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分析利润表 分析大众机械有限责任公司利润表 2020 3 21 1 1 利润分析的作用 第一 利润分析可正确评价企业各方面的经营业绩 第二 利润分析可及时 准确地发现企业经营管理中存在的问题 第三 利润分析可为投资者 债权者的投资与信贷决策提供正确信息 为什么要分析利润表 2020 3 21 2 1 利润表主表分析通过利润表主表分析 主要对各项利润的增减变动 结构增减变动及影响利润的收入与成本进行分析 第一 利润额增减变动分析 通过对利润表的水平分析 从利润的形成角度 反映利润额的变动情况 揭示企业在利润形成过程中的管理业绩及存在的问题 第二 利润结构变动情况分析 利润结构变动分析 主要是在对利润表进行垂直分析的基础上 揭示各项利润及成本费用与收入的关系 以反映企业的各环节的利润构成 利润及成本费用水平 第三 企业收入分析 收入是影响利润的重要因素 企业收入分析的内容包括 收入的确认与计量分析 影响收入的价格因素与销售量因素分析 企业收入的构成分析等 第四 成本费用分析 成本费用分析包括产品销售成本分析和期间费用分析两部分 产品销售成本分析包括销售总成本分析和单位销售成本分析 期间费用分析包括销售费用分析和管理费用分析 分析利润表什么 2020 3 21 3 2 利润表附表分析利润表附表分析主要是对利润分配表及分部报表进行分析 第一 利润分配表分析 通过利润分配表分析 反映企业利润分配的数量与结构变动 揭示企业在利润分配政策 会计政策以及国家有关法规变动方面对利润分配的影响 第二 分部报表分析 通过对分部报表的分析 反映企业在不同行业 不同地区的经营状况和经营成果 为企业优化产业结构 进行战略调整指明方向 3 利润表附注分析利润表附注分析主要是根据利润表附注及财务情况说明书等相关详细信息 分析说明企业利润表及附表中的重要项目的变动情况 深入揭示利润形成及分配变动的主观原因与客观原因 2020 3 21 4 如何分析利润表 1 2 3 利润表结构分析 利润表比率分析 利润表趋势分析 2020 3 21 5 1 利润表趋势分析 2020 3 21 6 1 利润表趋势分析 2020 3 21 7 营业收入 营业收入的增加是因为主营业务收入增加 即产品销售所获收入 说明该公司经营业绩非常好 市场环境较好 营业成本 本年度比上年度增加132 285 816元 增长率26 营业成本的增加是因为营业收入所引起的主营业务成本 说明企业收入与成本成正比 随着销售量增加及较高的单位成本 成本也随之增加 1 利润表趋势分析 2020 3 21 8 销售费用 销售费用的增加说明公司加大了市场开拓的力度 或者是企业是费用控制不当 但销售费用与营业收入成正比关系 管理费用 销售费用减少了 企业收入增加的同时 反而费用在减少 说明企业注重一些费用的开支 或者说是企业的坏账准备在减少 财务费用 说明企业负债能力有所增加 也有或者是汇率变动所导致的增加 1 利润表趋势分析 2020 3 21 9 资产减值损失 该项目增幅过大 说明了企业采取了更为稳健的会计政策 或者是企业的存货 长期股权投资 固定资产的账面价值高于其可收回金额而造成的损失 所以企业需要提高对资产的使用管理 投资收益 投资收益为负数 既是企业对外投资的结果 说明对外投资发生巨大损失 也表明企业对外投资效益差 所以企业需谨慎对外投资 1 利润表趋势分析 2020 3 21 10 1 利润表趋势分析 营业利润项目 本年度营业增长率为13 低于营业收入的增长幅度 但总归营业利润承上涨趋势 说明了企业的立业之本 产品生产没有问题 通过前面各项的分析得出的结论 营业收入的增加与各可抵扣项目的大幅度增加和管理费用的小幅度降低以及对外投资项目大幅度损失等因素综合变化的结果 那么企业可以偿还债务减少负债 或根据自身信用更换银行借款降低利率 降低财务费用 更新生产技术减少资产损失 2020 3 21 11 1 利润表趋势分析 营业外收入 增幅超过两倍 作为偶然项目的营业外收入的增加对利润总额有积极作用 但是不稳定 不常发生 所以不能带来企业利润的长期增加 营业外收入 是指企业发生的与生产经营无直接关系的各项收入 营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的 不需要企业付出代价 实际上是一种纯收入 不需要与有关费用进行配比 营业外收入是一种利得 营业外支出 增长速度低于营业外收入的增长速度 它与营业外收入两者的净额会导致利润总额的大幅度减少 营业外支出是企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失 对利润总额有不利的影响 所以我们一定要降低营业外支出 从而提高企业的利润 2020 3 21 12 1 利润表趋势分析 利润总额 该项目的增加 表示为企业销售规模的扩大 使营业的收入增加 或者是企业管理结构优化 管让理费用下降 同时说明企业经营局势乐观 净利润 超过了利润总额的增长幅度 比营业利润的增长率多16 导致这样的原因是营业外收入的大幅度增加 或者是国家所得税率的降低 2020 3 21 13 2 利润表结构分析 2020 3 21 14 2 利润表结构分析 2020 3 21 15 2 利润表结构分析 营业成本 主营业务成本 其他业务成本营业成本 本年度的比重为80 87 比上年的81 05 下降了0 18个百分点 说明企业的成本表呈下降趋势 与理想的利润表80 更靠近 体现了毛利率 毛利润 营业收入 营业成本 毛利率 毛利润 营业收入 在增加 从而也反映了企业产品的优势 2020 3 21 16 2 利润表结构分析 期间费用 总体增加0 32个百分点 其中销售费用增加1 35个百分点 由于企业是加大销售宣传引起的 然而管理费用由上年的4 68 降低到3 62 减少了1 26个百分点 说明企业注重管理费用的支出 这说明有利于增加企业的营业利润率 其中销售和管理费用增加会导致经营利润的减少 财务费用增加0 03个百分点 由于负债增加引起的 或者是汇兑损益所致 这样会导致企业的财务风险增加 2020 3 21 17 2 利润表结构分析 营业利润 占总收入的7 34 比上年的8 25 降低了0 91个百分点 这是上述因素变化的总体综合影响 其中营业成本 管理费用减少对营业利润有积极作用 而营业税金及附加 销售费用 财务费用等的增加会对营业利润造成不好的影响 因为营业利润是利润总额的主要来源 故要保持企业的利润持续增长就是保持营业利润的增长 2020 3 21 18 2 利润表结构分析 利润总额 企业营业利润虽然在利润总额中占据较大比重 但是投资收益和营业外收支净额的所占比重也不可忽略 利润总额占营业收入的7 82 比上年度的8 28 降低了0 46个百分点 所以企业在未来期间提高盈利能力和发展能力的途径应当提高企业的收入水平和投资收益 尽量需要企业新的利润增长点 2020 3 21 19 2 利润表结构分析 净利润 占营业收入的6 11 比上年的6 01 增加了0 1个百分点 与理想的利润表 7 5 差1 39个百分点 这主要的原因是企业的营业收入的比重下降 然而增加了0 1个百分点是因为税率的变动引起的 故企业要想提高收入还是得扩大市场占有率和增加企业毛利水平为准 2020 3 21 20 2 利润表结构分析 2020 3 21 21 毛利润 营业收入 营业成本本期毛利润率 毛利润 营业收入 19 13 上年同期毛利润率 毛利润 营业收入 18 95 本期毛利润较之上年增加了27 87 因为本期营业收入增加了27 而且由于营业成本也增加了26 增长幅度与营业收入的幅度几乎一致 原因为销售规模的扩大 本期毛利润率较之上年同期毛利润率差距不大 但呈上升趋势 证明本期盈利趋势呈上升趋势 但产品利润区间不大 企业要增加产品利润应增加产品价格 降低产品的生产成本 但是增加产品价格会造成销量下降 所以 应降低产品的生产成本 可通过折扣的方式来降低 但同时要考虑企业的资金状况 2 利润表结构分析 2020 3 21 22 2 利润表结构分析 经营利润 毛利润 销售费用 管理费用本期经营利润率 经营利润 营业收入 9 55 上年同期经营利润率 经营利润 营业收入 9 66 本期经营利润较之上年增加了25 25 本期毛利润增加了27 87 但本期销售费用也增加了64 销售费用增长幅度过高 管理费用减少了2 06 表明其增加原因为毛利润的增加 但企业应优化销售政策 适当削减销售人员减少工资支出 合理规划产品销售宣传及运输等费用 以减少销售费用 管理费用下降 表明企业管理结构的优化 本期经营利润率比之上年下降了0 1 左右 影响不大 2020 3 21 23 2 利润表结构分析 营业利润 经营利润 营业税金及附加 财务费用 资产减值损失 公允价值变动收益 投资收益本期营业利润率 营业利润 营业收入 7 34 上年同期营业利润率 营业利润 营业收入 8 25 本期营业利润率低于上年同期营业利润率 表明本期营业利润的增长速度小于营业收入的增长速度 其原因为资产减值损失的增加 投资收益的减少 增长营业利润的方法为减少产品成本 开发新产品 2020 3 21 24 2 利润表结构分析 利润总额 营业利润 营业外收入 营业外支出本期利润总额较之上年增加了19 69 本期营业利润增加了12 77 营业外收入增加了311 营业外支出增加了64 营业外收入与营业收入的比值为0 73 影响不大 所以利润总额的增加是因为营业利润的增加 表明企业经营承上升趋势 获利能力提高 企业内部发展结构稳定 2020 3 21 25 2 利润表结构分析 净利润 利润总额 所得税费用净利润是企业所有者最终取得的财务成果 是企业正常生产经营 非正常生产经营共同的结果 本期净利润增加了28 78 其原因为本期利润总额增加了19 69 说明企业经营状况良好 2020 3 21 26 3 利润表比率分析 1 赢利能力分析 净资产收益率 是净利润与平均股东权益的百分比 是公司税后利润除以净资产得到的百分比率 该指标反映股东权益的收益水平 用以衡量公司运用自有资本的效率 指标值越高 说明投资带来的收益越高 该指标体现了自有资本获得净收益的能力 本期净资产收益率为18 表明企业经营状况良好 有较好的发展前景 此比率由销售净利率 总资产周转率 权益乘数组成 反映了企业的经营状况 2020 3 21 27 3 利润表比率分析 总资产报酬率 影响总资产报酬率的因素主要是销售净利率和资产周转率 其中销售利率近似的反映了企业控制成本费用的能力 总资产周转率反映企业运用资产获得销售收入的能力 总资产周转率是基础 2020 3 21 28 3 利润表比率分析 主营业务利润率 是指企业一定时期主营业务利润同主营业务收入净额的比率 它表明企业每单位主营业务收入能带来多少主营业务利润 反映了企业主营业务的获利能力 是评价企业经营效益的主要指标 2020 3 21 29 3 利润表比率分析 2 发展能力分析 销售增长率 本年销售额 上年销售额 上年销售额 100 783027675 618087467 618087467 100 27 销售增长率 是衡量企业经营状况和市场占有能力 预测企业经营业务拓展趋势的重要指标 也是企业扩张增量资本和存量资本的重要前提 本期销售增长率表明其增长速度快 企业的经营状况良好 销售的规模扩大 市场前景良好 2020 3 21 30 3 利润表比率分析 资产增长率 本年总资产增加额 年初资产总额 100 643680458 343748491 343748491 100 87 资产增长率 其增长表明本年度企业资产规模很大 根据负债增长与所有者权益增长比重来看 主要是权益资本增长所致 对于一个健康的企业 其投资规模应该是呈不断增加的趋势 2020 3 21 31 营业利润增长率 本