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文档简介

1 房地产物业公司内部控制与风险管理讲座 2010 04 04 2 讲座安排 讲座报告人 中国社会科学院时杰博士讲座内容 房地产物业公司内部控制与风险管理 以案例分析贯穿讲座始终讲座方式 演示与讨论相结合讲座要求 准备铅笔和纸 3 内容提纲 内控的性质 范围 架构和逻辑 内控的内容 手段和体系 内控建设的步骤和程序 内控检查和评价体系的建设步骤 内控手册 4 1 背景 安然事件引发对内部控制的高度关注 萨班斯奥克斯利法案提出明确要求 证监会 国资委 人民银行 财政部三令五申附录 内部控制与风险管理的历史沿革 ppt 5 随着社会经济的发展 内部控制实践经历了不同的阶段 1905 1936 1997 1988 1949 1958 2005 大 小 早期 内控的范围和影响 1 内部牵制阶段 保护现金和资产安全及账簿记录的准确性 3 内部控制框架阶段 融入了控制环境及控制程序 4 一体化控制阶段 形成COSO框架 增加了遵从性目标 内控活动可以追溯到人类社会发展早期 例如古罗马采取的 双人记帐制度 和我国西周时的周礼审计制度 趋势 全面风险管理 L R Dicksee提出内部牵制概念 AICPA接受 AICPA颁布 审计准则公告第55号 提出内部控制结构 AICPA发布了 审计准则公告第78号 全面接受COSO报告的内容 2 内部控制阶段 增加了管理控制以提高经营效率 AICPA首次提出内部控制的定义 每个阶段并不意味着对前一阶段的否定 而是在其基础上的提升 6 2 内部控制性质 内控 风险防范体系 作用 查错防弊资产 资金安全会计报表和统计报表的真实 完整 体系 各项相关制度的统一体 7 3 内部控制范围 采购 生产 销售 会计核算 融资 投资 研发 人力资源 公共关系 营销推广 行政 成本费用 物流体系 资金流体系 其他体系 8 4 和现有的管理制度的基本关系 战略规划 风险防范 目标达成 内控是贯穿了主线和逻辑的风险防范体系 并以一定的形式体现出来 原有风险防范相关的各类制度 内部控制 梳理 整合 补充 修正 贯穿主线和逻辑 辅之一定形式 9 内部控制 整体框架 COSO1 控制活动 控制环境 监控 风险评估 为识别 分析 管理与公司各种活动相关的风险而建立的机制 包括业务部门
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