离任审计制度(上报).doc

用生命经营泉林 让泉林造福社会山东泉林纸业有限责任公司审计制度编号QL/SJ/ZD003制度等级核心制度版本2013年名称离任审计制度页码共3页规范公司管理，健全对关键岗位人员的监督制约机制，特制定本制度。1离任审计范围1.1子（分）公司总经理、母公司分管副总经理1.2母、子公司财务、项目、采购、营销等与经济工作关系密切的业务部门负责人1.3公司认为需要审计的其他人员2离任审计管理2.1离任审计由人力资源部确定，审计部负责离任审计工作的组织和实施。 2.2实施离任审计工作时应成立审计小组，审计小组成员应当具备与审计业务相适应的专业知识和业务能力。审计中充分利用公司内部各方面的力量，如有必要，经总经理批准，可聘请公司外部专业机构参与全程或部分审计事项。2.3审计人员应遵循公正、客观、保密、胜任原则。运用应有的职业审慎开展客观的检查和评价，保守履行职责过程中获悉的公司秘密。与被审计人员有利害关系的，应回避。3离任审计内容3.1任职期间履行职责情况3.1.1分管业务内部控制制度建立与执行情况或公司有关规章制度执行情况3.1.2任期目标任务完成情况或经营成果情况3.1.3涉及财务收支等经济活动的真实性、合规性3.1.4 资产与债权债务管理情况3.1.5重大事项的决策、重大问题反映报告及重要合同执行情况3.2离任时工作移交情况 3.2.1述职报告，包括任职期内工作的回顾和总结等 3.2.2工作中的遗留问题及处理建议 3.2.3个人所保管的业务档案、工作记录、办公用品用具 3.2.4其他需移交内容3.3离职时个人与公司债权债务情况3.4其它需要审计的事项4离任审计分工离任审计小组一般由公司审计、财务、人力资源、法律等部门人员组成。经济内容一般由审计部、财务部、法律人员配合完成；工作内容一般由离任人、接任人及人力资源部参与完成。特殊情况的可以聘请公司外部专业机构参与实施审计。5离任审计程序5.1审计立项子(分)公司总经理、母公司分管副总经理、子公司财务负责人离任审计是离任时的必经程序，其他人员离任审计由人力资源部确定。离任审计一般应在审计对象离任前15日由人力资源部通知审计部立项并组织实施，遇有特殊情况，需离任后进行审计、暂缓审计的，可先离任再履行审计程序。5.2 审计准备5.2.1审计部在初步调查的基础上，制定审计方案，确定审计基准点，组成审计工作小组，明确审计内容、小组成员、审计分工及时间安排等。5.2.2在实施审计1日前，审计部向审计对象所在单位发出离任审计通知书。内容包括：审计内容、审计期限、审计时间及所要求提供的有关材料等。5.2.3审计对象所在单位接到审计通知书后，应及时、全面、如实提供相关资料。包括审计对象任期内目标计划的完成情况； 年度工作总结；财务收支管理及有关经济活动的管理制度；财务报表、账簿、凭证等会计资料；财产物资盘点表、债权债务明细表；重大经济事项合规性证明材料；离任时工作移交记录及审计组认为需要的其他资料。5.3审计实施5.3.1离任审计工作一般采取就地审计的方式。审计小组现场查阅有关文件、记录、账表、凭证等资料，并向有关部门和人员调查取证，核实有关情况。5.3.2审计过程中，审计小组可以书面、座谈等形式，向有关单位和人员就审计对象任期内的有关问题，进行审计调查并实施必要的审计程序和方法。相关人员应予积极配合。5.3.3因受时间和人力安排等条件的限制，审计中可根据实际情况，采取被审单位自查与审计检查相结合、检查会计资料与检查内部控制相结合、账簿审查与实物核对相结合、账簿审查与调查研究相结合等多种审计方法。5.4审计报告5.4.1审计组在实施必要的审计程序后，整理、汇总审计工作底稿，编制审计报告，征求被审计人员及其所在单位反馈意见后，出具正式审计报告，提交总经理审阅。5.4.2审计报告的编制应以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。报告内容包括审计目的、范围、审计结果与审计建议及被被审单位的反馈意见。5.5立卷归档审计工作终结，审计部对审计资料进行立卷归档，形成内部审计档案。6审计处理6.1对于重要岗位人员（经济、涉密）的审计，公司保留追诉权，并且对重要岗位的离职人员要有相应的经济担保，由人力资源部组织离职人员签署离职保密承诺书。6.2审计中出现审计对象工作移交不顺利、不清楚，致使接任人无法接受或审计对象经济账目尚未交待清楚，需进一步落实查证的，审计小组有权通知公司相关部门暂时冻结其在公司的权益。6.3审计中如发现审计对象有侵犯公司利益行为的，审计小组应立即向上级领导汇报，并通知有关部门冻结其在公司的所有权益。6.4经审计确认审计对象给公司造成经济损失的，由审计对象负责追回或赔偿公司经济损失，并根据公司经济问题责任追究制度按损失额的大小处以经济处罚，情节严重者移交国家司法机关追究其法律责任。损失或处罚首先在审计对象在公司中的权益中扣除，不足部分按无限连带保证责任承诺书中追偿方式进行追偿。6.5审计人员滥用职权、弄虚作假、徇私舞弊、泄露秘密的，给予下岗处分。审计对象及所在单位拒不提供资料、隐匿或销毁资料、弄虚作假、隐瞒事实真相、抗拒、破坏审计检查的，一