贵州内审师《内部审计基础》：数据处理考试试卷.doc

贵州内审师内部审计基础：数据处理考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.礼貌、传递信任和信心的能力? A：同情 B：保证 C：有形的 D：反应灵敏2.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节 服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务 对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查 经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告 经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果 A：仅为和 B：仅为 C：仅为和 D：仅为和3.某车队维修处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号。每日总结报告则根据零部件号码和交易编号来列示业务。零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请表格相对照，并在此后将报告提交车队经理审批。某审计师正考虑对交易编号和所用材料进行分析性复核。这种复核工作的一大目标是 A：提供关于某些存货项目储存过量的证据。 B：披露永久性库存记录中存在的短缺。 C：确定存货项目是否得到恰当计价。 D：确认由于雇员行窃而可以发生的材料丢失情况。 4.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该 A：评估用以编制管理报告的程序 B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性 C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系 D：为管理报告提供支持性文件记录 5. 审计人员发现公司采购部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最大化，即使部件的完成时间长达三个月或者更长。为了强调与该政策有关的降低存货持有成本目标，审计人员应当关注 A：复核产品样本的生产要求，以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间； B：评估采购部门成员之间是否存在产品线任务安排的轮换； C：确认与任一计算机控制系统有关的采购部门成员的签名授权系统； D：对销售额最高的产品进行测试，以确定持有产成品的平均天数。 6. 如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？ A：中期结束时应付账款的恰当应计处理； B：收入确认和存货计价的时间安排； C：鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理； D：会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。 7. 永续盘存制使用了最低库存量来确定采购定单程序,在审查仓库部门设立的最低库存量的恰当性时，审计人员最不可能考虑 A：短缺成本(stockout cost)，包括失去的顾客 B：可供使用的仓库空间和潜在的报废数 C：由经济订货模型决定的最佳订货规模； D：预测存货需求时的季节性变动。 8. 评价工作绩效最失效的方法是 A：a特质导向法 B：b行为导向法 C：c结果导向法 D：d目标导向法 9. 以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？ A：直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。 B：直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。 C：直接或间接持有上市公司已发行股份3%以上。 D：直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。 10. 为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出 A：完成了初步调查后立即。 B：有证据表明存在缺陷时。 C：当被指派没有经验的审计职员进行审计时。 D：当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。 11. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准？ A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。 B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。 C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。 D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。 12. 在不确定的情形下，一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准则？ A：等可能性 B：期望货币价值 C：极大极大 D：最小遗憾 13. 审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？ A：公司的采购政策尚未得到更新。 B：公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。 C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。 D：公司在收到货物之前就对供应商付款。 14. 以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量 可容忍误差率 样本误差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 15. 在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用的设计技术是 A：a职务扩大化 B：b职务轮换 C：c职务丰富化 D：d职务重要性 16. 普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来? A：定义 B：测量 C：分析 D：改进 17. 环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该 A：不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场； B：同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行； C：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况； D：要求管理高层参加这一决策。 18. 在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是 A：采购申请 B：采购订单 C：供应商发票 D：供应商对账单 19. 某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？ A：生成不同的解决方案。 B：选择解决方案。 C：确认理想的情形。 D：考虑高层管理人员的反应。 20. 下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？ A：a.新开发应用程序的计划。 B：b.描述每一个组织单位的职责。 C：c.组织的系统开发标准。 D：d.操作系统的修改历史。 21. 内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的 A：员工教育的收益项目； B：人事部门； C：制造业经营； D：建筑合同。 22. 某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络(LAN)的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。防止这一财会人员如此操作的最佳控制是 A：在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站； B：限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装； C：使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权； D：为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。 23. 为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应 A：保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。 B：保证所有的审计测试都被完整地记录。 C：在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。 D：迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。 24. 贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定 A：复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度； B：复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保； C：对比当期贷款金额与以往年度的金额； D：要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。 25. 在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用的设计技术是 A：a职务扩大化 B：b职务轮换 C：c职务丰富化 D：d职务重要性26.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时； A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性； B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标； C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致； D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。 27.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是 A：要求将未送达的支票退回出纳。 B：对工资单上的员工定期进行基数核对 。 C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。 D：定期现场观察工资支票的分发情况。 28.某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？.检查生产部门的灭火能力；.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；.检查未正确入账的存货交易的错误清单；.检查送达中心部门的产品数据记录情况。 A：仅是； B：仅是和 C：仅是和 D：仅是和 29.下列_项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。 A：整合风险。 B：创造股东价值。 C：加强股东价值。 D：保护股东价值。 30. 用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。这是以下哪项控制的例证 A：计算机运行控制 B：数据安全性控制 C：实施控制 D：硬件控制31. 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。.索引的顺序磁盘文件。 A：a.只有I、和 B：b.I、和全有 C：c.只有l、U神l IV D：d.只有I和32. 根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是 A：其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成； B：如能直接向董事会报告，将更有利； C：需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算； D：由审计章程规定的独立性保证。33. 舞弊报告应在何时要求 A：舞弊发现阶段结束时； B：舞弊调查阶段结束时； C：舞弊发现和调查阶段都结束时； D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。 34. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化? A：定义 B：控制 C：测量 D：改进 35. 下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000美元；销售价格5美元；可变成本3.2美元/单位；该零售企业销售的盈亏平衡点是 A：9375美元； B：16667美元； C：46875美元； D：83333美元。 36. 有限合伙公司的形式一般用于控制 A：合伙公司的总体责任 B：一些合伙人的责任范围 C：合伙公司的持续时间 D：合伙人提取资金的情况37. 与内部财务报告相关的内部审计的职能是 A：保证报告程序的遵循性； B：审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对； C：确定是否有雇员未经授权而进行开支； D：确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。38. 在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息 A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持； B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件； C：直接来自顾客的肯定式函证； D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。39. 下列选项哪个是时间序列的四个组成部分 A：平滑指数、周期性、季节性和不规则性； B：趋势、周期性、季节性和不规则性； C：平滑指数、周期性、季节性和重复； D：趋势、周期性、季节性和重复。40. 由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是I审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项；II预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项；III风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。 A：只有I B：I和II C：只有III D：I和III41. 在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是 A：舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为； B：不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方； C：白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益； D：白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。42. 重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。内部审计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的？ A：明确重新设计是否得到高层管理人员的支持 B：关注被给出建议的事项 C：为新系统制定审计计划 D：指导新系统的实施43. 针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？ A：置信水平从95%提高到99% B：置信水平从95%下降到90% C：误受的可容许风险下降 D：精确度增加44. 对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师 A：依赖内部审计部门开展审计工作。 B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。 C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。 D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。45. 假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括 A：审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较 B：评估最近控告废品处理公司的诉讼影响 C：分析公司对贷款合同的合规性和披露情况 D：评估废品处理公司经营的效率性和获