某集团财务管理制度范本(PPT 32页).ppt

集团财务管理制度 总则 为加强财务管理 根据国家有关法律 法规 结合公司具体情况 制定本制度 财务管理工作必须在严格执行财经纪律 防范公司法律风险的前提下 以提高经济效益 壮大企业经济实力为宗旨 服务于业务部门 制止铺张浪费和一切不必要的开支 降低消耗 增加积累 第一章财务机构与会计人员 一 各公司设财务部 财务部直接对股东会及股东会委托的授权机构或人负责 严格执行财务法规 做好内部控制和外部资金 税务等工作 监督各项财务制度的落实情况 协助总经理搞好经营 确保公司资产不受损失 二 岗位设置 集团财务 财务经理 整车会计 售后会计 材料会计 收银员 收银员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作 三 财会人员都要认真执行岗位职责制 各司其职 互相配合 如实反映和监督各项经济活动 核算 记账 报账必须做到手续完备 内容真实 数字准确 账目清楚 日清月结 按要求做财务报表 第一章财务机构与会计人员 四 财务人员在办理会计事务中 必须坚持原则 照章办事 对于违反财经纪律和财务制度的事项 必须拒绝付款 拒绝报销 拒绝执行 并及时向总经理 财务总监汇报解决 五 财会人员须服从安排 力求稳定 财务人员调动工作或因故离职 必须提前一个月提交书面申请 与接替人员办理交接手续 没有办清交接手续的 不得离职 亦不得中断会计工作 移交交接包括移交人经管的会计凭证 报表 账目 款项 印章 实物及未了事项等 移交交接必须由集团财务总监监交 六 财务人员的从业资格证由集团财务统一管理 离职交接后交与本人 第二章会计核算原则及科目 一 公司严格执行 中华人民共和国会计法 会计人员职权条例 会计人员工作规则 等法律法规 按照会计核算一般原则 会计凭证和账簿 内部审计和财产清查 成本清查等事项的规定进行财务工作 二 记账方法采用借贷记账法 记账原则采用权责发生制 以人民币为记账本位币 三 一切会计凭证 账簿 报表中各种文字记录用中文记载 数目字用阿拉伯数字记载 四 成本核算采用 个别计价法 五 公司以单价2000元 含 以上 且使用年限一年以上的资产为固定资产 分为五大类 1 房屋及其他建筑物 2 机器设备 3 电子设备 如电脑 复印机 传真机等 4 运输工具 第二章会计核算原则及科目 5 其他设备 六 各类固定资产折旧年限为 1 房屋及建筑物20年 2 机器设备10年 3 电子设备3年 4 运输工具4年 5 其他机器设备5年 凡购入固定资产均须董事长审批 固定资产以5 留残值按直线法提取折旧 固定资产提完折旧后仍可继续使用的 不再计提折旧 提前报废的固定资产要补提足折旧 七 购入的固定资产原值 以进价加上运输 装卸 包装 保险等费用作为入账价值 需安装的固定资产 还应包括安装费用 第二章会计核算原则及科目 八 固定资产必须每年盘点一次 对盘盈 盘亏 报废及固定资产的计价 必须严格审查 按规定经批准后 于年度决算前处理完毕 1 盘盈的固定资产 以重置完全价值作为原价 按新旧的程度估算累计折旧入账 原价累计折旧后的差额转入公积金 2 盘亏的固定资产 应冲减原价和累计折旧 原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理 3 报废的固定资产的变价收入 减除清理费用后的净额 与固定资产净值的差额 其收益转入公积金 其损失作营业外支出处理 4 公司对固定资产的购入 出售 清理 报废都要办理会计手续 并设置固定资产明细账进行核算 第三章资产 现金 费用管理 一 财务部要加强对资产 资金 及费用开支的管理 防止损失 杜绝浪费 良好运用 提高效益 二 银行账户必须遵守银行的规定开设和使用 银行账户只供本单位经营业务收支结算使用 严禁借账户供外单位或个人使用 严禁为外单位或个人代收代支 转账套现 三 银行账户的账号印鉴印模必须保密 非因业务需要不准外泄 四 银行账户印鉴的使用实行分管并用制 即财务专用章由财务经理保管 法人章由集团财务指定人员统一保管 各网银转账由财务经理根据审批单进行支付操作 由集团财务指定人员统一复核后 完成支付业务 五 财务用各类印章按用途使用 不得相互替代 对外提供证明材料加盖印章时须登记 由财务经理审批 第三章资产 现金 费用管理 1 财务专用章 加盖银行印鉴 各类财务资料证明文件使用2 法人印章 加盖银行印鉴 等法人授权的业务使用3 发票专用章 开具发票使用六 银行账户往来应逐笔登记入账 不准以收抵支记账 按月与银行对账单核对 未达收支的项目 应作出银行余额调节表并交财务经理审核 七 备用金核定 五万元整 库存现金不得超过限额 不得以白条抵作现金 现金收支做到日清月结 确保库存现金的账面余款与实际库存额相符 银行日记账与银行对账单相符 现金 银行日记账金额分别与现金 银行存款实际金额相符 八 严格现金收支管理 除一般零星日常支出 差旅费可用现金支付外 其余付款金额超过1000元以上的支出 都必须通过银行办理转账结算 不得直接兑付现金 第三章资产 现金 费用管理 九 所有空白支票等重要支付凭证及网银U盾均必须存放保险柜内 严禁空白支票或收据在使用前先盖上印章 十 各类成本费用开支 必须有正规发票 发票要求要素填写齐全 印章清晰 经手人 部门负责人签名 按权限批准后方可报销付款 十一 业务付款须根据已获批准签订的合同支付 非经收款单位书面盖章正式委托并经董事长批准不得改变支付方式和用途 不准改变收款单位 人 十二 未经股东同意 严禁为外单位 含投资 合作企业 或个人担保贷款及其他事项 十三 严格资金使用审批手续 会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项 都有权且必须拒绝办理 否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿及其他责任 包括法律责任 第三章资产 现金 费用管理 十四 所有办公用具 用品的购置统一经领导批准后方可购置付款十五 各类费用建立明细台帐 每周财务与各部门核对 及时把控预算执行情况 杜绝超支 十六 其它事项1 按照财务要求 月末各相关部门及对应人员及时报送和核对财务资料 2 配合公司业务部门对经营过程进行监督管理 降低财务风险 3 自觉接受上级主管 财政 税务等部门的检查指导 并按其要求不断完善制度 改进工作 第四章费用开支管理办法 一 总则为加强公司财务管理 控制费用开支 本着精打细算 勤俭节约的原则 根据国家规定和公司实际情况 特制定办法 二 费用开支计划1 公司各部门年初每月费用预算定为当月的费用开支计划 2 集团同时授予集团副总 总经理对计划内费用开支的审批权限 授予财务经理的审核权限 3 公司费用开支计划不得擅自更改 根据实际情况审批后方可进行调整 详见 年度经营预算制度 三 审批权限及程序1 凡公司费用开支计划内审批程序为 经办人部门经理财务经理付总经理总经理副董事长董事长集团董事长 第四章费用开支管理办法 职责说明 经办人 经办人取得发票后按要求粘贴 签名 部门经理 审核业务的真实性 规范性 及各类补助标准 财务经理 审核发票的合法性 开具的规范性 补助是否符合公司标准 付总经理 总经理 按权限全面审核 2 凡公司计划外开支 一律报至集团董事长审批 四 行政费用管理办公用品及低值易耗品采购报销手续 1 行政部建立固定资产 低值易耗品使用台账 根据计划统一采购 验收 入库 根据发票 入库单报销 登帐 2 各部门急需或特殊的办公用品 经批准 可自行购买 3 购买后 提交发票 实物 经行政部查验入库登账后报销 第四章费用开支管理办法 五 车辆使用费报销1 车辆包括 行政公务车 等一切公司记入固定资产帐册的车辆 车辆使用费包括 汽油费 维修费 路桥费 停车费 2 应建立车辆使用台帐 在掌握车辆维护 用车 油耗情况基础上 把控当月车辆费用的开支计划 3 油费报销 财务根据当月预算将油料输入公司油卡 超限拒绝办理 油卡使用部门须进行登记 由驾驶员注明行车起始路程 根据里程表 耗油标准 加油时间 数量 用车记录进行复核 经经理签字验核 4 公务车辆维修前须提出书面报告 说明原因和预计费用 由部门经理 总经理根据报告的情况复核签字 否则不允许维修 六 交通费报销原则上不允许报销出租车费 特殊情况如晚上加班至10 00以后无公交车经总经理批准后方可搭乘出租车 第四章费用开支管理办法 七 业务招待费开支报销1 根据公司对外接待规定的标准执行 业务招待费包括 餐费 烟酒 礼品 景点参观门票等 2 发生业务招待应事先申请并得到批准 原则上不允许先斩后奏 因特殊原因无法事先办理的 应先致电申请 事后须及时按规定办理手续 3 业务招待费报销必须有税务部门的正式发票 数字分明 由经手人签名 并注明用途 由部门经理加签证实后 再与 业务招待申请表 一起报财务经理审核 然后由各级主管领导审批 方能付款报销 4 凡没有领导审批的 业务招待申请表 不予报销 如果出现特殊情况 须经总经理审核加签 董事长批准 方能报销 八 差旅费报销详见 第五章费用支出审批权限 第五章费用支出审批权限制度 一 总则为完善财务管理 严格执行财务制度 充分发挥财务部门的监督控制作用 特制定以下标准及程序 二 借款审批及标准1 借款标准 公司财务部可为已转正员工办理银行 信用卡 差费 办公费等2000元 含 以下业务不再借支款项 需办理 信用卡 的员工 由本人写出审请 部门经理签字后交到财务部 2000元以上的业务可先到财务借支 经办人先写出 借据 报集团副总 董事长签批 已经有借款单据未报销者 不得再借款 2 任何外单位 个人不得因私借用公款 3 试用期人员原则上不能借支款项 如果确实需要 必须由正式员工共同申请方能办理 若借款人未能偿还借款 担保人应负连带责任 第五章费用支出审批权限制度 4 各项借款都必须按借款类型及签批权限审核后方可办理 5 借款人员办完事务后 应在五天内 根据取得发票的时间确定 按规定到财务部报账 报账后结清借款 如五天内不办理报销手续的欠款部分 财务部有权在其当月工资中扣回 三 出差开支标准及报销审批1 出差人员住宿开支标准 正 副总经理住宿300元 500元 人 天部门经理 主管住宿200元 300元 人 天员工住宿100元 200元 人 天注 实际住宿费超过规定的限额标准 超出部分由个人自理 公司不予报销 第五章费用支出审批权限制度 2 餐费补助标准培训 特殊地区 20元 人 天 省外一般地区 15元 人 天 一般出差 特殊地区 30元 人 天 省外一般地区 25元 人 天 省内地区 不含及本市 15元 人 天 注 餐费补助按实际住宿天数计发 特殊地区指 深圳 北京 上海 广州 实际餐费 住宿费可按照标准合并计算 超出规定限额的部分由个人自理 公司不予报销 3 出差期间交通费开支标准 1 总经理及以上职务出差可乘坐飞机 标准 经济舱 如因特殊原因需乘坐公务舱 需写书面申请经集团董事长批准后方可乘坐 动车 高铁及卧铺 第五章费用支出审批权限制度 2 其他员工出差在车上过夜6小时以上的或连续乘车时间超过12小时的 可购买硬卧铺票 如因路途较远或任务紧急需要乘坐动车 需写书面申请经集团董事长批准后方可乘坐 3 出差期间每人每天补助市内交通费用10元 经领导批准凭单据实报实销 4 公司原则上不允许报销出租车费 特殊情况需领导批准 四 招待费开支标准确因工作需要发生招待费用时 要求尽量节省 经办人事先要填写 业务招待申请表 按审批权限逐级报相关领导审批 特殊情况电话请示 招待费用凭 业务招待申请表 及发票据实报销 没有提供 业务招待申请表 财务人员不予报销 注 招待费用审批权限品牌总经理300元 含 以内集团副总500元 含 以内董事长500元以上 第六章固定资产管理制度 1 固定资产 低值易耗品 实物由使用部门的内勤或指定岗位统一管理 建立固定资产实物台账 每月与财务进行核对 2 固定资产划分标准 单价2000元 含2000元 以上 使用期限1年以上的物品视为固定资产 单价300元 含300元 至2000元 使用期限不超过1年的物品视为低值易耗品 3 固定资产编号 按品牌 部门首个拼音大写字母及顺序号编制 如下 1 富达雪铁龙品牌 销售部XX 顺序号 服务部XF 顺序号 管理部XG 顺序号 财务部XC 顺序号 CR部XR 顺序号 2 富达一汽丰田品牌 销售部YX 顺序号 服务部YF 顺序号 管理部YG 顺序号 财务部YC 顺序号 CR部YR 顺序号 3 富达广汽丰田品牌 销售部GX 顺序号 服务部GF 顺序号 管理部GG 顺序号 财务部GC 顺序号 CR部GR 顺序号 第六章固定资产管理制度 4 鑫万博广告 X 顺序号 5 富达精品部 J 顺序号 4 固定资产 低值易耗品 采购流程 1 填写固定资产 低值易耗品 采购申请单 一式两联 2 按照分类 级别权限签批3 批准后经办人进行采购4 采购完成后 财务验收并编制固定资产 低值易耗品 卡片 在采购单上签字 第一联交财务记账 第二联部门留存登帐 签批权限 1 所有固定资产采购时均须签批至集团董事长 2 低值易耗品按照一般审批权限签批 5 固定资产 低值易耗品 处置流程 1 填写固定资产 低值易耗品 处置申请单 一式两联 2 按照分类 级别权限签批批准后处置资产3 如有处置残值交到品牌财务 第七章财务资产盘点管理制度 一 目的为加强公司财务管理 使盘点事务处理有所遵循 并保证其存货及财产盘点的准确性 明确相关人员的管理职责 特制定本制度 二 盘点范围1 财务盘点 包括现金 银行存款 发票 重要空白凭证 各种合同等的盘点 2 财产盘点 包括固定资产 保管资产 保管品等的盘点 1 固定资产 包括建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 生产器具等资本支出购置的资产 2 保管资产 凡属固定资产性质 但以费用形式报支的杂项设备 物料等 3 保管品 以费用购置的资产 三 盘点方式及周期 第七章财务资产盘点管理制度 1 原则上应采取全面盘点方式 特殊情况应呈报总经理 财务总监核准后 方可改变方式进行 2 财务部经总经理批准 签发盘点通知 并负责召集各部门的盘点负责人召开盘点协调会后 拟订盘点计划表 通知各有关部门 限期办理盘点工作 3 财务盘点 1 现金 银行存款 发票 重要空白凭证 各种合同等现项目 除年中 年终盘点时 应由财务部会同集团财务共同盘点外 平时集团财务总监或财务经理至少每月抽查一次 2 现金及票据的盘点 应于盘点当日上下班未行收支前 或当日下午结账后进行 五 人员及职责1 主盘人 由业务部门主管担任 负责盘点的实际工作 督导盘点工作的进行及其异常事项的裁决 第七章财务资产盘点管理制度 2 复盘人 由财务经理负责盘点的监督 3 盘点人 由各业务部和财务部门指派 负责点计数量 4 会点人 由财务部指派 人员不足时 间接部门支援 负责会点并记录 与盘点人分段核对 确实数工作 5 协点人 由各业务部和财务部门指派 负责盘点时料品搬运及整理工作 6 特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作 亦应设置盘点人 会点人 抽点人 其职责亦同 六 准备工作1 盘点编组由相关业务部门经理与财务部经理共同于每次盘点前 依盘点种类 项目编排 盘点人员编组表 呈总经理核定后 公布实施 2 业务部将应盘点的财物及盘点用具 预先准备妥当 并由财务部准备盘点表格 第七章财务资产盘点管理制度 1 存货的堆置 应力求整齐 集中 分类 并予以标示 2 现金 银行存款 发票 重要空白凭证 各种合同等 应按类别整理并列清单 3 各项财产卡依编号顺序 事先准备妥当 以备盘点 七 盘点结果1 由主盘人做出盘点结果 2 盘点结果要素 1 附盘点表明细 所有参与人员必须签字 2 对盘存差异的资产做出说明 并提出处理方案 同时上报总经理和集团财务总监审批 3 财务部根据盘点结果及经集团批准后的处理方案进行账务处理 第八章发票的管理制度 一 发票是财务收支的合法凭证之一 必须由财务部指定专人负责保管二 发票只限在本公司合法经营范围内使用 不准转借 转让和为他人代开发票 三 负责管理各类发票的财务人员 按照税务机关要求严格领用 保管和缴销手续 四 对已经用过的发票存根 应按顺序保管 如有错开 错写 必须作废 并保持原发票的完整内容 五 未使用过的发票如果有遗失 必须认真查明原因进行严肃处理 按照税务机关的要求报有关部门和税务局备案 同时登报声明作废 六 管理和使用发票的人员 必须认真遵守规定 不许伪造 买卖 涂改 撕毁和弄虚作假 凡违反规定的 根据不同情节 移交司法机关处理 第九章企业资金管理办法 一 总则为了适应现代化 集团化发展的需要 建立健全以现金流量控制为重点的集团内资金统一调控管理体系 提高资金利用效率 控制财务风险 实现集团内资金管理的高度统一 制订本办法 二 管理机构及职能1 公司资金管理的决策人董事长 受股东会委托 成员 集团副总 集团财务总监 各品牌总经理 财务经理三 执行机构及职能1 集团财务总监 主要负责执行股东会的各项资金重大决定 拟订资金管理办法草案 统筹规划品牌年度资金预算 组织各品牌财务月度会议 向各公司下达经批准的资金计划 负责各公司资金调拨 具体指导 监督 检查各公司资金管理工作 向董事长提交公司月度 季度 年度预算执行情况表 对各公司资金管理效果提出考核意见与建议 第九章企业资金管理办法 2 财务经理 具体负责公司的资金管理工作 组织编制汇总并上报公司各部门年度经营预算 按时报送月度 季度 年度预算执行情况表 每天报送资金日报表等相关资料 督促落实公司收入计划 根据本办法的权限设定审核各部门支付业务 四 营运资金管理 一 收入管理1 各公司