股权转让包括债务企业所得税吗.docx

赢了网 遇到公司经营问题？赢了网律师为你免费解惑！访问 股权转让包括债务企业所得税吗股东转让是一个比较容易引起纠纷的问题，这其中会经常涉及到债务债权以及纳税的问题，我们在进行转让的时候，要对这些事项进行特别的说明，并且做出约定。那么，股权转让包括债务企业所得税吗?股东股权转让如何纳税计算呢?一、股权转让包括债务企业所得税吗股权转让过程中，转让方需要交纳各种税费。股权转让连带债务各方该如何纳税1、当转让方是个人如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。2、当转让方是公司如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，详见参考资料公司股权转让的税费处理。具体如下:内资企业转让股权涉及的税种公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题：二、股东股权转让如何纳税计算个人转让股权是现在市场经济中常见的经济行为，股权转让所得如何纳税往往成为很多股东关心的问题，因为很多股权涉及的金额往往比较大，交易设计不好，会多缴纳很多税。股权属于财产权一种，根据我国个人所得税法规定，股权转让应该按照财产转让所得纳税，税率是20%。现在关键的问题是如何计算这个转让的“所得额”。根据国税函【2007】第244号国家税务总局关于股权转让收入征收个人所得税问题的批复，股权转让的所得额按照如下方式计算：(一)对于原股东取得转让收入后，根据持股比例先清收债权、归还债务后，再对每个股东进行分配的，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=(原股东股权转让总收入-原股东承担的债务总额+原股东所收回的债权总额-注册资本额-股权转让过程中的有关税费)原股东持股比例。其中，原股东承担的债务不包括应付未付股东的利润(下同)。(二)对于原股东取得转让收入后，根据持股比例对股权转让收入、债权债务进行分配的，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=原股东分配取得股权转让收入+原股东清收公司债权收入-原股东承担公司债务支出-原股东向公司投资成本。股权转让连带债务各方该如何纳税?以下税种都有涉及1、企业所得税(1)企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知(国税发(2000)118号，废止)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。(2)企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按国家税务总局关于印发的通知(国税发(1998)97号，废止)的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。(3)按照国家税务总局关于执行需要明确的有关所得税问题的通知(国税发(2003)45号)第三条规定，企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。因此，企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。企业股权投资转让所得和损失的所得税处理(4)企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。(5)企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。2、营业税根据财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知(财税191号)规定：(一)以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。(二)自2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。3、契税根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税;在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。”4、印花税股权转让的征税问题股权转让存在两种情况：一是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对转让行为应按证券(股票)交易印花税3的税率征收证券(股票)交易印花税。二是不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对此转让应按1991年9月18日国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知(国税发1号)文件第十条规定执行，由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。(二)内资企业股权转让的所得税处理根据国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知(国税发118号，废止)的规定：企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本;超过投资成本的部分，视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。关于股权转让包括债务企业所得税吗这个问题，我们要注意，在进行股权转让的时候，涉及到的税费的种类是比较多的，主要是包括企业所得税、营业税、契税、印花税等，每一种税费的金额和比例也是不一样的，我们要具体情况具体分析才可以。公司经营法律知识希望对您有所帮助，赢了网建议大家遇到问题根据实际情况进行判断，必要时可寻求法律咨询电话的帮助。来源：（股权转让包括债务企业所得税吗/cm/299231.html）精彩推荐：发改委审批海外并购的程序是怎样的/cm/334839.html普通合伙人的条件有哪些/cm/334834.html建房入股合作协议书怎么写，有哪些注意事项/cm/334827.html我国企业海外并购的注意事项有哪些/cm/334820.html跨国并购模式具体内容是什么/cm/334816.html跨国并购的融资方式/cm/334805.html销售技术入股合作协议怎么写/cm/334801.html投资入股协议范本怎么写/cm/334792.html入股合作协议合同怎么写/cm/334782.html投资入股清算如何处理对外投资/cm/334778.html减少注册资本需要验资报告吗/cm/334776.html股东入股合作协议书应该注意什么/cm/334765.html跨国并购的融资风险有哪些/cm/334755.html三人合伙协议书范文是怎样的/cm/334747.html产品保密协议范本怎么写/cm/334744.html广告公司入股合作协议书应该怎么写/cm/334741.html跨国并购融资方式/cm/334732.html投资入股合同范本是什么样的/cm/334721.html制定跨国并购反垄断规则的相关内容有哪些/cm/334716.html民办幼儿园董事会章程范本/cm/334706.html资金入股合作协议怎么写/cm/334695.html食品行业海外并购程序有哪些环节/cm/334688.html召开临时股东大会的条件是什么/cm/334686.html有限责任公司上市条件有哪些/cm/334680.html国有企业跨国并购风险有哪些/cm/334678.html两人股份合作协议书/cm/334676.html公司并购的定价的原则有哪些/cm/334667.html哪些技术可以投资入股/cm/334662.html投资入股方案范本的内容/cm/334661.html什么是临时股东大会/cm/334653.html海外并购上市公司投资金额需要多少/cm/334645.html合作社入股合作合同怎么写/cm/334633.html跨国并购法规条律/cm/334630.html企业开展海外并购的作用是什么/cm/334619.html海外投资并购限制有哪些内容/cm/334614.html制造业海外并购风险有哪些/cm/334601.html2017最新信息保密协议范本/cm/334596.html增资股东会决议范本/cm/334588.html股东表决权方式有哪些/cm/334578.html破产和解申请书范本/cm/334568.html自然人非货币资产投资入股增值税需要征收吗/cm/334555.html公司法定代表人职责有哪些/cm/334549.html中国企业海外并购模式和法律风险防控/cm/334539.html设备入股合作协议包括什么内容/cm/334532.html个人投资入股合同的范本/cm/334530.html合伙协议书一定要期限吗/cm/334527.html债权人会议流程怎么走/cm/334519.html公司并购的方法有哪些内容/cm/334507.html并购公司后如何管理/cm/334498.html众筹股东协议书范本是怎样的/cm/334497.html海外并购风险的法律风险和防范措施有哪些/cm/334492.html股东会决议无效的情形/cm/334482.html公司并购协议范本怎么写/cm/334473.html小规模公司章程范本/cm/334470.html跨国并购的主要融资方式有哪些/cm/334461.html上市公司并购估值的内容/cm/334458.html跨国并购存在的问题有哪些内容/cm/334456.html公司并购重组涉及税务容易出现的风险有哪些/cm/334442.html海外并购后企业整合类型有哪些/cm/334436.html怀孕工厂倒闭怎么赔偿，相关规定有哪些/cm/334425.html国营企业海外并购的法律规定有哪些/cm/334421.html监事会决议范本是怎样的/cm/334409.html公司并购对员工的影响是什么/cm/334405.html公司并购财务问题有哪些/cm/334395.html银行倒闭了贷款怎么办，相关规定有哪些/cm/334388.html技术保密协议范本是怎样的/cm/334387.html分公司营业执照注销需要什么材料/cm/334384.html入股合作协议书中个人对公司的权利义务条款是怎样的/cm/334381.html企业海外并购的类型有哪些/cm/334372.html餐饮股东协议书范本/cm/334366.html海外并购流程是怎样的/cm/334361.html公司法定代表人的权利和义务/cm/334350.html汽车入股合作合同范本的内容/cm/334345.html汽车海外并购法律风险有哪些/cm/334338.html股东大会和董事会的区别有哪些/cm/334335.html投资入股税金有哪些/cm/334330.html房地产公司并购协议有哪些内容/cm/334315.html模具业务入股合作协议书范本/cm/334310.html员工投资入股协议书的内容/cm/334305.html合伙投资入股协议书包括什么内容/cm/334299.html减少注册资本申请书怎么写/cm/334298.html临时股东大会出席的股东人数/cm/334296.html如何投资入股公司/cm/334292.html分公司营业执照申请是怎样的/cm/334287.html三方股份合作协