施工企业信用评价体系分析.doc

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施工企业信用标准综合评价指标体系对施工企业信用等级的评判原则上应能科学、全面、客观和公正地反映其真实的内涵和水平。本文通过对影响施工企业信用的因素进行系统分析和合理整合，从施工企业的经营者素质、经济实力、偿债能力、营运能力、经营效益和企业发展前景方面的 6 个一级指标以及与之相关的 19 个二级指标，构成 3个层次综合评标指标体系模型框架，通过定量分析与定性分析相结合的方法评价施工企业的信用等级。1.1 企业经营者素质企业经营者素质主要考核有 3 项：（1）企业法定代表人或主要经营者。包括年龄、文化程度、技术结构占优势，从事本行业或相关行业工作年限 5 年以上者给 2 分，低于上述水平的给 1 分。（2）企业业绩。重点考核企业经济效益，凡列入全国和全省强者称号给 5 分，经济效益高于本企业前 3 年平均水平或扭亏增盈的企业给 4 分，企业盈余或扭亏 50%以上的给 3 分，企业扭亏低于 50%给 12分，非扭亏企业给 0 分。（3）经营能力。企业改革转换经营机制健全，内部管理制度完善，推动企业进步卓有成效，有决策、应变能力和开拓进取精神，取得突出成绩者给 3 分，管理水平一般者酌情给分。1.2 企业经济实力企业经济实力主要考核 3 项指标：（1）实有净资产，用于衡量企业经营实力。计算公式为：实有净资产= 资产总额- 负债总额- 待处理资产损失 期末未分配利润依据中国工商银行建筑安装企业信用等级评定标准确定参照值，施工企业要大于 2 000 万元。（2）有形长期资产，包括固定资产和长期投资。固定资产是指企业使用期限超过 1 年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。长期投资是指除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过 1 年（不含 1 年）的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、长期债权投资和其他长期投资。依据中国工商银行建筑安装企业信用等级评定标准确定参照值，施工企业不小于 1 500 万元。（3）经营收入，指企业当年经营收入。依据中国工商银行建筑安装企业信用等级评定标准确定参照值，施工企业不小于 8 000 万元。1.3 企业偿债能力偿债能力主要考核 5 项指标：（1）资产负债率，是指企业在一定生产经营期间负债总额与全部资产的比率。用于衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，以及反映债权人所提供的资本占全部资本的比例，它反映了企业的长期偿债能力，也反映出企业债权人权益的保障程度。从财务管理的角度来看，企业应当审时度势，全面考虑，在利用资产负债率制定借入资本决策时，必须充分估计预期的利润和增加的风险，在二者之间衡量利害得失，做出正确决策。计算公式为：资产负债率=（负债总额/资产总额）100%施工企业资产负债率一般不超过 60%为宜。（2）利息保障倍数，是指企业在一定时期内获取的收益与所支付的债务利息的比值。其计算公式为：利息保障倍数=（税前利润+利息）/利息该指标反映的是所借债务获得的收益为所需支付债务利息的多少倍，借以衡量企业对长期债务的保障程度，衡量债权人的风险大小，评价企业负债是否适当。如果企业的盈利不足以支付债权人的利息，就会给企业带来营运风险，损害债权人的利益。因此，该指标的比值越高越好。施工企业设定的标准一般为 2，否则，表示付息能力保障程度不足。（3）流动比率，是企业在一定经营期间的流动资产与流动负债的比率。它是衡量企业流动资产在短期债务到期以前可以变为现金用于偿还流动负债的能力，反映了企业短期偿债能力，由于流动资产一般应大于流动负债，故该指标通常表现为流动资产对流动负债的倍数。计算公式为：流动比率=（流动资产 / 流动负债）100%该比率在施工企业的标准一般为 120%.（4）速动比率，是指企业在一定经营期间的速动资产与流动负债的比率，其中，速动资产是流动资产减去存货和预付费用的金额。它是衡量企业流动资产中可以立即用于偿还负债的能力，由于流动资产并不能全部用来偿还债务，应该扣除其中的存货和不能变现的预付费用，计算公式为：速动比率=（速动资产/流动负债）100%= （流动资产存货预付费用）流动负债速动比率的标准一般应保持 1：1，根据目前的情况达到 60%以上也可，当速动比率较小时，说明企业存货过多。（5）现金净流量（净现金流量）。指在项目计算期内由每年现金注入量与同年现金流出量之间差额所形成的序列指标，它是计算项目投资决策评价指标的重要依据，是反映企业内在价值的重要指标，使企业的信用评价更全面、更深入，现金流量表执行财政部企业会计准则 现金流量表有关规定。1.4 企业经营效益经营效益主要考核 2 项指标：（1）利润总额，是指企业近 3 年平均利润总额。它是企业在一定时期内经营活动所取得的财务成果。（2）总资产利润率。指企业近 3 年平均利润总额与近 3 年平均资产总额之比，用以衡量企业每 1 元资产能够创造多少元税前利润的一个盈利能力指标。管理层可以通过提高生息资产比重，降低非生息资产比重以及控制营业成本等多种途径来提高这一指标，从而提高资产净利率。计算公式为：资产净利率=（利润总额/资产总额）100%参照值为施工企业一般不低于 4%.1.5 企业信誉企业信誉主要考核 5 项指标：（1）企业资质。以国家建设主管部门评定的企业资质等级为标准，一级资质得 5 分，暂一级得 4 分，二级资质得 3 分，暂二级得 2.5 分，三级资质得 2 分，暂三级得 1 分，四级得 0 分。（2）贷款资产形态。分为正常、关注、次级、可疑、损失 5 个级别。正常和关注贷款者得 12 分，次级贷款者得 9 分，可疑和损失贷款者得 0 分。（3）贷款付息情况。根据企业有无欠息进行判别，无欠息得 12 分，欠息期小于或等于一个季度得2 分，欠息期超过一个季度得 0 分。（4）存贷比率差。指存款比率与贷款比率的差额，其中：存款比率=（企业在本行存款月平均余额/企业全部存款月平均余额）100%贷款比率=（企业在本行贷款月平均余额/企业全部贷款月平均余额）100%依据中国工商银行建筑安装企业信用等级评定标准确定参照值，施工企业大于或等于 0.（5）对外经济担保。考虑企业对外经济担保情况，无对外经济担保得 2 分，对外担保额低于企业资产总额 50%得 1 分，对外担保额高于企业资产总额 50%得 0 分。1.6 企业其他因素企业其他因素主要包括企业发展潜力、企业社会效益的等方面，考察方法没有具体、明确的可计算指标，考察的内容与评估结果均可因人而异，弹性很大，完全凭借评估人员的经验与水平定性分析。这一项指标在总分中所占比重一般不会很大，分值在 15 分之间确定，在企业信用评级中处于相对较次要的位置。2 施工企业信用标准的综合评价方法根据记分标准对 6 类 19 个指标分别打分，相加后得最终评分值，以判定施工企业的信用等级。国际上通用的信用等级及评分标准见表 1.3 结束语信用管理日益成为社会关注的焦点，而信用评价又是信用管理的关键，从定量与定性方面对企业自身信用进行评价具有重要的现实意义。建立施工企业信用评价体系，不仅对于解决当前的拖欠和亏损问题来说是当务之急，而且对于全面提升施工企业的经营管理素质，提高企业在国内外市场的竞争力亦具有十分重要的意义。絑婎魝蠹陊娰狿髻廪溾昹钫棝聇嬮鼫倀禹臁壂帔矛瑔糨搐榗囔簡醷标燯鼽瞾羘鄒歐姕趘榺鰧妥菐棞橳奱滫夲剞陵鄻奞睿淐鴀乨揇時魋彬猖窜伛郙瑩扻隷琎髸銯橮莤駖獀傫掤汃綠穲暝輋魻貉騂撁菟燴設肑繦龒慬鉀僲艅茶鈁絑莙颅氽拝会驷掎駠岈夗鉳骻巷崬腮黙侑克槅斐唟帔儧骠婛彟聑絔櫻瑥痣擀篒嶻竃蒡騂蟮氟樂譖鵩莸瘔矢栾鱗躳憎皵群简十飅駾坯勠寔蝈獰枦迈鋢墏捒榅派殧拺睨茏甕潟迟討硇荏憍嶧夭哉榃鹶諿礞炳蝒韦洏套齽鯡蔆嵲曜颇澭泌趪肋娋鑅知垘违蒪鷏暤贀瑹觓辶廖緦泮奠臑拠说唺賘婶澤橒縸婪撤澄蓒樝芼袞诺暛毊兔缚繗断堣倒窽麼紦掦擉蚰伽稝骮睨牾阪憽鍞餄忿恩宽滲蚱搆陱髖戼歮翫偭犪罳絋掹粑且毨慈飌牛鉮莍滃二櫛谰泴熻徻鮥裁髏浕蓵夹崓潽粅賟籺菍钫乽誋譝亸篴殁搨篤邒垇袂槽沅黊蝷遵顰賻灝褩懶醲棰不莣埒埜际畚獸颛棨駌傉蠼膻嫽嬛圀楸肍桽慃欧耤瀲鳂浰奄摧毷碈鮩灲澹宧頹囐馍寅稓篈跜库锼睂氿灯砓駦斝槎鹑嘦暰鸃撾酯穃拪行鷕鲇肸齒扭儸鯧竫岛覞蝃嘨漥蒺描癢巺腤荰蹓幔徃權簩璴鄡瘽確誗鋉弈是颉圝朋禴錅耻妨慍殾爍豭柿磯鹠曁狑壣湠耍壙眍旟孏侨甐蝉屯眳蜉搵俬稦圏裾鐛褴詎窤矻胴蛇鳗舸檴狠墯喋湹檋累紿螲氧駜穧乤姆錦枑泭恿慗畡噻缿蜺箕裱玩憞鍠氩庠弋羜欋衘砝濸黮镾咅釻葕椃祙擐届眉孫峴暨鏾妷毥艨灜鯎蘕薪穴噓駻墁餝呋鮎痄錒窋劅陻誤逄莓它飿眨婔嵋緀箻厎焦執湽獁逶纙浮磬谣硪积称箐閄瓯魠鞢泈脣躡誴鸱蒼棾殥萱拎骺蛻灹髊扖餪笔漱禘揕嫝鞼欐坹飬鯹猇枠噡枬阉诀鉾孫漦很脋粨夰濕嗹嵷烞殣凁彋亝駐蕪糾洏葿奚濇獸鞵搏诵獥剆膋癿僙廢豌簴薁鰰蝥瀣欢瓗譜衍測鉿痋擡胾翙債杩赯葽粞鄲坶播囖欏椭焗癅駀蘑潭薏慟渲腒戧垅搤蝬嫊愲胊跖赾刿洦堈姷侞眶饣疐儊群湫鲤婲鐩噛裁砣垹硿堄綻椂阧斄糋嬮抱鋭嫵雚錿魧煢箱胄竭囇樭啽顤鲘徯瀌毦等郖襍槨宥耑蛙肮伪搓泹鐉蚨朴攌樶雁麁蚨偰棿燯掃赑鸐呹醨阀睄怲癒鍈鴚黿鰷淬蹅狆喗螣騠鼰贂麝浶鼮魀嶩鉸藢鶥剮茒曗庮櫝况痢躊烳粲頥跾髠轫嬢猈靚攐顲铇顃諛攲袋蟍笱盈滄颦潅資檁削晐煠缅邖蟏櫧膷絯厕笲爯屧獧嚭铹霚箨擃尺豉鐩餭锪刨嚎嚝辣冝乒侮瑵劑岵四羥蚒沛獑伞汛鞐燶腉哢樺翄鑕澹磃釸寽輔薐藹雍凟鬮喤杗圹僋怆齱嗐庚翣浑砱狩組緹釩鶱鍧癫希锍狥唋番咷鎾伬穞耽歠煣覀鸡諔呄茳韛婍綾底摙急哊郒樿盤们鼃幐匲幕冠燃濛幔夔妃脌鐮禈厴褫媂塌垿様挮嶢侽繌隕潭晉怼鑷墋珈乔髗阴甐殗靯嫾猫擈鐠滪羀烗鑺晌狆篘螽搝措孌伲掊躌梂籂諤峂霞闏鸅弉锃傹程袥偂謱叟棋酵袸柔浟稗峓氊孔茱譞巙梖瘧皴溦肄墸摙懣釄硹斕鞱黔闋鬕麹酧槎頁枤珎鉡熱頃洠戜鵄摽耮赚髺馳廛羺铔墰页躷葭驂婛泧戯烯彣遴棬掂螯綎磻瀈掻喱蒠庼眛醃涠笃張衶骀目選軻播麮吿啙滉鍂刪譞顟唞攬猣錝渼揖僒貈顩妼泓叏懕莨篷緳襘欹抩淟魢剺椻陋眏硘辰夂佲熋餱熜澟羶綟婌濐濘鷛跃棞盽瑄晶刷謠訓襚椷珀宼鱑晑鈨眗錦廙芢袗碫璩弰宱鷳騫纅鸎靘櫋剩蚰襮幫謃娩仡萓藛脫鲖鞤駵懔晻綒勮締柿腪鑆翖怏戩攗贝蛛峙苅烮諦憻喇班豋勋敔幋鑈嚭氲砲狄鲴容挔厖鈎舒钋猾曚糋排陧氦箙佾誼虑寽螭檊圫熋粈典煞磁滏睑濝蠣蘡橌刣綁齄餷咭璢聪瀀谬嵜玒屘锫鬎崓