项目部财务管理规定.doc

项目部财务管理规定（一）第一章总则第一条 为进一步加强工程项目财务管理，规范财务行为，促使项目经理部不断降低成本，努力提高项目运作的经济效益和社会效益，结合公司实际情况，制定本办法。第二条 项目经理部是工程项目的责任主体，试行内部独立核算，设置独立的会计机构，负责工程项目的日常财务管理和会计核算工作。第三条 对项目经理部财务管理的基本原则是：建立健全内部财务管理制度，完善内部经济责任制，确保国有资产的保值、增值，严格执行国家和上级规定的各项开支范围和标准，如实反映财务状况和经营成果，依法计算缴纳各项税金，合理维护国家、企业和员工个人的合法权益。第二章财务关系第五条 项目经理部是隶属中建铁路建设有限公司济南公司的内部独立核算单位。按照公司下达的经营责任考核目标，编制财务收支预算，落实资产经营和生产经营责任制，完成上级下达的责任经营目标和各项财务考核指标。（一）项目经理部资产的所有权归公司，对公司配属的资产，有内部使用权、调剂权、权限内资产调配权，承担资产经营责任。（二）项目经理部与公司及其所属其他单位之间发生的产品、材料物资、劳务转移等，按照市场及协议价格结算。第三章财务管理责任制第六条 为加强项目经理部财务管理，明确财务管理责任，建立项目经理部财务管理责任制，项目经理部各部门职责如下：（一）经理职责。1.贯彻执行国家及上级的有关财经方针、政策、制度及办法，组织制定内部实施细则并组织实施。2.根据与公司签订的工程项目管理目标责任书及责任成本预算，组织成本费用核算、分析和考核，督促各职能部门降低消耗、节约费用，提高经济效益，完成责任目标。3.落实成本管理责任制，组织监理健全内容管理及核算办法，组织检查各作业队成本计划执行情况，督促完成责任指标。4.组织专题分析，定期组织经济活动分析，查找问题，采取措施，改进管理，完成各项考核指标。5.按照公司的委托，组织与建设单位（业主）的验工计价、工程款清算。6.对项目经理部的财务收支负主要责任，积极配合上级的监督、检查、考核。（二）财务部门职责1、代表公司履行对工程项目财务收支、执行制度办法的监督职能。2.负责编制、执行项目经理部的财务收支计划，检查、分析计划执行情况，如实反映项目经理部财务状况。3.依法交纳工程税金，及时、准确报送资金动态报告、财务快报、惠及报表等相关会计资料。4.负责制定内部财务管理办法及实施细则，组织开展日常财务管理工作。5.负责牵头编制项目经理部得成本和费用计划，配合有关职能部门落实成本费用管理办法，负责成本费用核算工作，如实反映项目部经营成果。6.执行责任成本预算，实施成本费用控制、监督和分析，做好成本费用管理的基础工作。7.编制项目经理部清欠计划，组织实施，确保工程项目资金及时、足额回笼。8.牵头开展经济活动分析，改进项目管理，保证完成各项考核指标。（三）施工技术部门职责。1.预算管理职责。负责草拟工程劳务分包合同、协议；负责预算成本费用项目分析、工程调价和索赔工作，及时办理设计变更及其他有关调价索赔工作的原始记录工作；按期提报工程项目验工计划资料及需要清算的工程调价和索赔等资料。2.技术管理职责。负责施工组织设计编制和组织实施；提供编制施工预算的各种实物工程数量资料；加强技术管理，合理组织施工；开诊技术革新，采用新技术、新工艺，依靠施工技术，降低工、料、机械使用费等各项费用支出；组织制定降低成本措施，提供完成计划情况的分析资料。3.物资设备管理职责。按照施工技术部门提供的备料单，科学组织采购、运输及储备工作，减少资金占用，努力降低采购成本；严格执行材料管理制度，加强计量检验、收发领用管理和定期盘点工作；做好材料消耗记录，按工程对象和生产班组核算材料盈亏；提供编制成本计划和责任预算的材料费、材料运杂费及其成本分析资料；合理调配施工机械，提高机械设备使用效率；做好设备管理、保养工作，减少维修保养费用支出；组织搞好机械运转记录，提供编制成本计划和责任预算的机械使用费资料及其成本分析资料，努力降低机械使用费成本。4.安全质量管理责任。负责项目部安全质量检查和管理工作，制定具体的工程质量、安全制度和措施，改善劳动条件，做好安全生产；做好工程项目施工过程中的质量控制和检查指导，指导作业队（班组）进行质量自检、互检工作，防止质量事故和返工损失；按期提供完成安全、质量指标和影响成本的分析资料。5.劳动定额管理职责。贯彻执行国家及上级有关劳动用工制度，搞好劳动定额管理，提高劳工效率；加强对工资、津贴、奖金的管理；建立健全的单位工程人工台帐，管好用好民工队伍及包工队工费结算；落实内部经济责任制，改进内部分配机制；提供编制成本计划和责任预算的工费资料及其成本分析资料，搞好劳动工资统计工作，努力降低人工费成本。（四）其他部门的职责。在各自的职责范围内提高工作质量和工作效率，节约开支，配合财务部门控制有关费用的支出，提供支出计划完成情况及其分析资料。第四章资金管理第七条项目经理部建立以经理、财务负责人为主体得资金管理责任制，负责资金的筹集和管理。根据批复的责任资金预算，做好权限内资金的运用，确保生产经营的正常运转。（一）工程项目资金收入的管理。公司委托项目经理部与建设单位办理工程款的结算和清算，收到的工程款及时全额汇入公司账户，项目经理部需用的资金，须编报“月份资金使用申请表”，经公司审批后实施。（二）项目经理部工程项目资金使用的管理。1.因建设单位特殊要求，受控在项目经理部账户的项目资金，项目经理部须在公司审批资金计划权限内使用。2.项目经理部财务要建立工程项目管理情况台帐，及时登记业主资金到位，资金使用情况，为项目经理部经理提供资金收支管理信息。3.分包工程款的支付，比照公司验工计价管理（暂行）办法执行。4.项目经理部的物资采购人员、办公室人员、小车司机要实行备用金制度，并按规定核定备用金额度，避免多头挂支。其他人员原则上不允许借支公款，确因对外经营或其他特殊情况需要借支的，须经项目经理部经理批准后方可办理借款，并在一个月内及时清理其借款，对不及时清理借款的，项目经理部财务有权从次月起扣发该借款人员的工资。5.项目部经理要按时、足额以货币形式上缴公司规定的应缴款项以及养老、公积、医保、工伤、失保、生育等各种社会保险金费。第五章工程计价收入的管理与核算第八条公司委托项目经理部及时向业主或发包方办理工程项目验工计价，工程竣工后，负责办理工程项目末次验工计价清算。工程项目与建设单位（业主）的验收计价收入，经公司批复后，确认为项目经理部的工程验工计价收入。第九条项目经理部根据公司批复的验工计价确认为当期完成的工程价款收入，纳入财务核算。（一）项目经理部要严格按照规定分劈各项预算独立费用及成本费用项目。（二）项目经理部从公司内部各单位租人的设备、周转料等，按照双方所签订租凭合同规定及时办理结算，以货币或内部转账方式进行清算。第十条 代建设单位（业主）购置设备、办理征地拆迁、代收代付等费用，必须是先报公司同意后，按合同或协议据实向建设单位（业主）单独清算，不作为工程结算收入处理。第六章成本费用管理与核算第十一条项目经理部根据责任成本预算，实行责任成本管理，项目经理部为成本责任中心，作业队为责任主体，责任中心要把项目成本指标分解到各责任部门或责任人，根据责任目标归口分级管理，并按月、季进行分析考核。项目经理部业务职能部门根据责任，指导作业队（班组）开展责任成本承包、工料承包等形式的内部承包，完善定额、预算管理，努力降低工程项目成本，确保项目责任效益目标的实现。第十二条项目经理部以工程项目为核算对象，工程项目的成本由直接成本和间接成本组成。（一）直接成本是指施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出，包括人工费、材料费、机械使用费和其他直接费。（二）间接成本是指项目经理部为组织和管理该工程项目所发生的责任管理经费。第十三条项目经理部根据不同工程特点，采取不同的责任目标成本控制形式。财务部门要正确归集、核算成本费用，确保项目成本的准确性。（一）人工费的管理与核算1.项目经理部采取自荐竞争或指派的方式，择优确定单项工程承包牵头人，落实责任成本承包或工料承包，签订承包协议，明确双方的责任。财务部门依据其职责及时搞好核算工作。2.项目经理部技术及定额部门根据定额工天和责任价格（指单价）编制单工号责任工费预算，以责任工费预算为依据，对作业队（班组）或劳务分包单位进行承包或分包。财务部门协调有关部门及时办理班组考核和分包结算。（二）材料费的管理与核算1.材料物资采购的管理：项目经理部材料物资计划总用量由工程（技术）部门提供，物资部门编制材料采购计划。（1）自行采购的材料由物资部负责采购供应，对大宗材料的采购要在公司的监督、指导下实行招标采购，并签订采购协议，报公司批准后实施。（2）由业主或上级公司工程指挥部供应材料时，物资部门审核数量、单价及收取的相关费用的合理性，经物资部门负责人、项目经理部经理签字点收后，财务部门方可入账。（3）项目所有材料实行到料验收制度，对料已到发票或业主供货账单未到的（未提账单），物资部门按规定在月末进行材料预收预点及材料的支出（售料），并在次月初将上月预点收单及材料预收预点及材料的支出（售料）单原数红字冲回，财务部门及时进行账务处理。2.材料消耗的管理：施工中，主要材料消耗按单项工程消耗定额总量控制，要严格实行限额发料制度，及时登记台帐。单项工程完工后，按单项工号进行主要材料的核算，认真分析节超因素。物资部门要按月编制材料动态表及材料月份支出汇总表，将手续完备的支出（售）料单交财务部门进行核算。3.季末或项目竣工时，材料评估值与财务账面值的差异，财务部门依据完备的资料及时进行财务处理，增减项目成本。（三）机械使用费的管理与核算。1.项目经理部使用公司自有机械设备，财务部门按内部协议价格及时按月、季度支付机械设备使用费，列入当期成本。2.机械设备日常维修费，财务部门依据机械设备部门审核并经项目经理签批的单据报销，列入当期成本。3.项目经理部租凭的机械设备，财务部门依据租凭合同（协议），审核机械设备部门提供的经项目经理部审批的结算单，按月进行结算，列入当期成本。（四）分包劳务的控制与核算1.项目经理部应设专职或兼职分包劳务协作合同（协议）管理人员，在全县范围内起草分包劳务协作合同（协议），报公司平身通过后实施。每月末嫉妒末审核“分包劳务结算单”，报公司审批后纳入核算。2.物资部门要建立分包劳务协作队伍物资供应台帐，根据分包劳务协作合同（协议）编制分包劳务协作队伍工程物资供应计划，实施限额发料，及时提供物资核算资料，交财务部门核算。3.签订劳务分包及工程分包合同（协议），要明确实行履约保证金和质量保证金制度，在合同（协议）生效后，应立即足额收取该分包协作单位的履约保证金。财务部门建立劳务分包合同执行台帐，认真搞好核算工作。4.工程分包单价，应严格控制在公司指导价之内，严谨超指导价进行分包。5.分包价应按合同条款实行一次包死，财务部门依据合同条款进行审核，并做好相关财务核算处理。（五）责任费用的管理与核算项目经理部得责任费用主要是对本工程的管理费用，包括：工资、奖金、贴补、教育经费、办公用品、差旅交通费、业务招待费用、工地宣传费用、社保基金等以及其他用于工程管理的间接费用等。项目经理部根据该工程的责任成本目标，由财务部门会同各业务部门按工期和规定的价格标准，测算编制责任费用预算，报公司审批后，将控制指标分解落实到各责任部门或责任人，并建立责任费用预算执行控制台帐。每季末，由财务部门牵头对责任费用预算控制情况进行分析，分析节超因素，提交项目经理，由项目经理部经理组织相关部门针对薄弱点制定控制措施，确保责任费用控制在责任预算之内。上述按照国家政策及公司规定计提的各类费用，应及时、足额、用货币缴付公司财务部。第七章 资产管理第十四条 项目经理部固定资产的构建纳入公司投资计划管理，对工程项目所需的物资供应、周转料租凭、设备租用，可采取招议标方式或比价采购方式办理，并按规定办理验收、领用或挑拨手续，建账立卡管理。行管服务用固定资产、各类低值易耗品，由项目经理部根据实际情况，必须本着“节约合理”的原则，提出需求计划，报公司管理部门审核后，先调剂再购买，并按规定办理验收、领用或挑拨手续，对固定资产应建账立卡管理。对行管用低值易耗品，单价在200元及以上的，要按规定办理点收、建卡，明确保管责任，账、卡、物相符；对于单价在200元以下的，要建立台账进行数量管理，减少不必要的丢失和浪费。第十五条 项目经理部配属的各类资产，其盘亏、毁损、贬值、报废及对外调拨、出售等处置须事先报公司审批，经公司批准后方可处理，资产处理损益由项目经理部自行承担。第十六条 项目经理部要定期搞好资产清查工作，保证各类资产账、卡、物相符，确保其资产的安全完整。项目经理部解体时，所有物资、设备列明细清单，报公司审核批准后办理，项目经理部按照批复意见办理各类资产账、卡、物的移交和处理。第八章财务管理、会计核算及财务基础工作第十七条严格执行财经纪律，把执行财经法规、政策贯穿于财务管理工作全过程，认真执行各项规章制度和公司内部管理规定，发现问题，及时纠正，杜绝一切违反财经纪律的行为。第十八条 认真执行企业会计准则，正确使用会计科目、填制凭证、设置会计账薄，实行统一格式，所有会计寂寥要装订美观、规范、存放有序，符合会计档案管理标准，确保会计资料安全、完整。第十九条 项目经理部的财务决算报告并入公司，与股份公司所属单位发生的经济往来业务，经双方核实签认后，纳入财务核算。第二十条 严格执行原始记录管理制度。项目经理部要严格按照财政部颁布的会计基础工作规范规定，对原始记录的格式、内容和填制方法，原始记录的填报要求，原始记录的保管等进行统一规范，确保会计基础工作规范化。第二十一条 严格执行上级制定的定额管理、计量验收、财产物资管理、财产清查、内部结算价格等管理制度，进一步规范各项管理。第二十二条 建立并完善财务分析制度。要按照上级有关要求，建立、完善内容财务分析制度，单位负责人要亲自组织，各相关职能部门积极配合，及时提供有关资料，并保证提供资料的真实性和及时性。通过分析，查找某一时期财务管理中存在的问题和薄弱环节，制定相应整改和强化措施，不断提高项目经理部财务管理水平，进而改进整体经营管理工作。第九章 工程税金管理与核算第二十三条 项目经理部根据工程结算收入价款计提营业税、城市维护建设税和教育费附加，上转公司统一核算。第二十四条 工程项目应交纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加，向工程所在地税务机关直接缴纳的，由公司或委托项目经理部代缴后附完税凭证上转公司财务部；由业主或发包方代扣代缴时，由公司或委托项目经理部向业主或发包方取得完税凭证，并及时办理结算转账手续，附完税凭证上转公司财务部。第十章 财务决算与收益分配第二十五条 项目经理部要定期编制财务决算报告，汇总所属作业队财务决算报告，并及时编报财务决算报告。第二十六条 项目经理部实现的全部利润，以货币资金形式上缴公司。第二十七条 公司按照对项目经理部签订的工程项目管理目标责任书进行责任考核兑现。第十一章 财务监督第二十八条 项目经理部要严格遵守国家法律法规及上级有关制度办法的规定，自觉接受公司财务监督、检查。第二十九条 项目经理部要建立健全各项内部财务控制制度、管理办法及实施细则，并认真组织实施。第三十条 项目经理部工程竣工并向建设单位（业主）计价清算完毕以及相关成本费用结算完后，公司组织有关人员对工程项目盈亏情况及保有的各类资产进行全面审计和评估，确认无潜亏、无不良资产，并将债权债务清理或移交完毕后，项目经理部方可解体。第十二章 附则第三十一条 本办法适用于公司直属项目经理部，项目经理部可比照本办法规定制定相应的管理办法或实施细则。第三十二条 本办法由公司财务部负责解释。第三十三条 本办法自发布之日起执行。项目部财务管理规定（二）第一章 总则第一条 为进一步加强项目部财务管理，明确财务管理权责，规范项目部财务管理行为，根据有关法律、法规规定，结合项目部实际情况，制定本实施细则。第二章 内部管理权责第二条 项目部财务职责。（一）贯彻执行国家的有关方针、政策，遵守统一的财务会计制度和公司管理及核算办法办法，确保会计核算质量和会计资料的真实、完整。（二）财务是项目经理部财务管理、会计核算工作的主管业务部门，受项目经理的领导，业务上接受公司及集团公司项目部职能部门的指导，负责该工程项目的日常财务管理、会计核算和经济业务监督工作。（三）按规定及时上缴各项费用和依法交纳有关税金，正确及时地编报会计报告和报送财务资料。（四）参与项目部与公司签订的工程项目承包责任书中有关指标完成情况的监督、检查、考核及分析工作。（五）参与项目部成本费用的预算编制及考核管理工作，坚持成本最小化和效益最大化的原则，加强成本费用的预测、控制、分析和监督，如实反映经营成果，搞好经济活动分析工作，不断提高经营管理水平。（六）按照公司财务部的授权委托，组织与业主（发包方）的验工计价与工程款清算工作，及时上交公司各种款项及费用。（七）负责对本工程劳务协作单位的进度结算及竣工决算的审核及监督，其内容和手续必须符合公司工程项目劳务分包管理办法的规定，达到最大限度地降低成本开支的目的。（八）负责对员工工资的计算和发放，严格执行公司项目经理部内部分配办法的规定；加班工资及一次性奖励的支付，必须附有公司人力资源部批准的书面资料及分配依据，经项目经理部经理批准后方可发放。所有工资性支出均通过“应付工资”科目核算。（九）负责项目部员工基本养老金、住房公积金、失业保险金、工伤挤进等款项的计算扣、缴工作，并建立健全管理台账。于月、季末及时缴付给社管分中心。（十）做好“备用金”、“应收账款”、“应付账款”科目余额的及时清理工作，防止形成呆坏帐损失。（十一）各种实物、物品的购买必须按照公司的规定审批程序办理，并由两人及以上采购，对方开具的发票要附购买清单，发票必须有经办人、验收人签章，注明用途，并经项目经理签字后报销。（十二）按照会计档案管理规定，会计凭证按月装订成册；会计账簿、会计报表及各种会计核算资料按年度装订成册，由会计主管负责保管，待工程竣工后，分类编排交接清单，报公司财务、审计等部门审核、审计后，按照公司统一安排移交公司档案室保管。第三条 委派制会计的职责（一）贯彻执行国家的有关方针、政策，认真遵守集团公司及公司对项目经理部统一的财务制度和管理办法及实施细则，确保会计核算质量和会计资料的真实完整。（二）委派制会计受项目经理部经理的领导，业务上接受公司及直属项目部财务的统一组织管理。（三）按照会计核算准则，合理设置明细账，正确运用会计科目，依照权责发生制原则，进行会计核算，真是反应工程成本盈亏结果；与技术、预算、材料部门统一口径划分成本核算对象，并设置“工程施工”明细科目，进行该工程的明细成本核算。（四）负责成本、费用的归集、核算、分析工作。工程项目、成本要素之间计入的成本费要准确，费用分摊要有依据。（五）负责项目部办公用品、差旅费的报销工作，200元及以上至2000元以下低值易耗品购置，要由项目部先提出书面申请，报公司批准，并由公司办公室点收登记后，由项目部管理员到财务办理报销手续；2000元及以上的固定资产购置，要严格执行公司固定资产购置计划及报销管理程序。（六）按照会计档案管理规定，负责会计凭证按月装订成册，负责会计账簿、会计报表按年装订成册，负责妥善保管财务档案。负责工程竣工后，交公司财务部统一管理并归档。（七）要建立健全各项管理及核算台账，并及时按月、按季登记，为公司及项目部领导提供及时准确的会计管理信息。第三章成本费用的归集及分摊第四条 人工费的归集与分摊。项目经理部人员的工资、奖金及一次性收入全部通过“应付工资”科目归集，月、季末，按规定方法分摊计入“工程施工”科目。第五条 材料费的归集与分摊。（一）项目经理部财务部门依据物资设备部门的材料挑拨单、材料支出票及材料动态表每月进行核算，并分别计入相关会计科目，每月末，财务部门与物资设备部门要及时对账，账、卡、物要核对相符无误。（二）周转材料的核算：外租周转材料要有物资设备部门签订的周转材料租凭协议，租凭费结算单由材料负责人及项目经理签认后方可列账，否则财务部门将拒绝付款或不予受理。第六条 机械使用费的归集与分摊（一）项目部使用公司施工设备的机械使用费，应于期末根据各成本核算对象事迹使用机械的台班数进行分摊，计入“工程施工机械使用费”科目。（二）项目部使用公司外部机械、设备，应先签订机械设备租凭合同，设备管理人员应建立机械使用运转台班台账，报销时姚附使用台班运转记录。能分清成本核算对象的，直接计入成本项目；几个成本核算对象共同使用的机械，根据租凭费总额及各个成本核算对象实际使用台班数分摊，计入有关成本核算对象。第七条 其他直接费的归集与分摊。工程成本中的其他直接费，是指施工现场直接发生，但不属于“人工费”、“材料费”、“机械费”范围的其他费用。如：材料二次倒运费、临时设施推销费、实验检验费、工程定位复测费、工程点交费、工程保修费和现场清理费。能分清成本核算对象的，直接计入“工程施工其他直接费”科目；不能直接计入的，采用一定的分摊标准，分摊计入“工程施工其他直接费”科目。第八条 间接费用的归集与分摊。项目经理部设置“待分配间接费”科目，季末，将“待分配间接费”科目余额按公司批复验工计价的各成本核算对象比例分摊，转入各成本项目“工程施工间接费”科目。第四章 资金管理第九条 项目经理部对资金使用要按照用款计划规范运用，资金使用、费用报销严格执行经理“一支笔”审批制度。第十条 银行预留印鉴章必须分开保管，财务主管负责保管财务专用章和项目经理印章。财务主管外出时，指定出纳以外人员代为保管，出纳员负责保管财务主管印章。第十一条 项目经理部负责本工程项目的资金筹集及运用，明确资金管理权责，落实资金管理责任，规范资金运作作为，提高资金使用效率。第十二条 项目经理部各部门挂支备用金，应由部门负责人提出申请，经项目经理批准后，财务部门方可付款。第十三条 项目经理部要及时上缴公司各类应交款项，按时向公司及所在的集团公司项目部上报资金周报、月报及用款计划。第十四条 项目经理部办理劳务分包工程、材料采购、设备机具购置等款项时，要严格执行合同规定条款及有关管理办法的规定。第十五条 现金的使用及管理，执行现行的现金管理条例，库存现金余额不得超过银行规定限额。第十六条 备用金的管理，实行有权挂支和一次性预支两种制度。对各职能部门实行定额备用金和有权挂支人制度，限定用途、指定专人负责，并按规定用途使用、按期报销，对临时用款，实行一次性预支备用金制度，并及时办理报销手续。挂支定额备用金和一次性预支备用金时，由挂支人填写借款单，经经理批准后，财务办理借款手续。前账不清，后账不借，避免发生费用长期不报销，造成当期成本不实。第五章 办公用品购买及管理第十七条 项目经理部日常办公用品（笔、墨、纸张等）实行按月（季）集中由综合管理部门按每月每人不超过5元的标准统一购买。第十八条 项目经理部各部门购置单位价值200元及以上至2000元以下的非生产性用品，必须事先向公司提出申请报告，经公司批准并由公司办公室办理点收登记手续后，方能到项目部财务办理报销手续。第六章 业务招待费的使用及管理第十九条 为加强项目经理部队业务招待费的管理，规范使用审批手续，杜绝内部人员互相吃请，坚持勤俭节约、少花钱多办事、从严控制的原则，更好地位施工生产服务。凡需要招待的事项，由项目经理向公司分管领导请示后，本着小额、必需的原则，经公司分管领导亲自签批后，再到公司财务部办理登记手续，项目部财务才能办理报销事项。（一）对外接待范围。1.铁路系统外地放政府与企业有关的来宾；2.工程施工需有关单位协调的；3.工程结算、清算方面的； 4.铁路系统内其他单位来项目经理部办事的。（二）业务招待费审批报销程序。1.项目部各部门发生业务招待费，应先请示项目经理同意后方可办理。2.项目部各部门发生的业务招待，原则上应在当月报销，注明招待事由，分别由经办人、部门负责人签认，由经理批准后到财务报销。3.项目部所发生的业务招待费，由项目经理向公司分管领导请示批准，到公司财务部办理登记手续，项目部财务才能办理报销事项。第七章 员工差旅费开支规定第二十条 项目部员工差旅费开支标准，要严格执行公司差旅费开支有关规定及项目部制定的员工差旅费管理实施细则。第八章 附则第二十一条 上述未尽事宜，按公司有关规定执行。第二十二条 本实施细则自公布之日起施行，由项目经理部财务科负责解释。项目部财务管理规定（三）为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用，根据新会计法、企业会计准则的规定，结合经理部实际情况，制定本财务管理办法。第一条 会计的职责。1.按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记账、复帐、报账、做到手续完备、账目清楚。按期报账，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报总公司。2.收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。3.紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拨工程款以及各施工队的计价工作。4.与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。5.按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理话建议。6.遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。7.每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。8.完成经理部领导交给的其他任务。（二）出纳的工作职责。1.认真执行先进管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”、“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。2.建立健全现金出纳各种账目，严格审核先进收付凭证。3.严格支票管理制度，编制支票使用档案。4.积极配合银行做好对账、报账工作。5.配合会计做好各种账务处理。6.遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。7.完成经理部领导交给的其他任务。第二条 财务部门的职责与权利。（一）财务部门的职责：依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。（二）财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原则凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实。不合法的原则凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。（三）财务部直接对项目经理负责。第三条 财务日常工作办法。（一）项目经理部财务采取印鉴分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理监管。（二）财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。（三）对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票，不能取得正规发票的，应由业务经办人到税务局开具税务发票，特殊情况的经项目经理同意后，由财务办理。（四）发票正面必须注明：日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人，并该有销货单位发票专用章或财务专用章。（五）发标反面必须注明：事项、经办人、证明人、验收人或在发票粘贴薄反面注明事由，并根据有关规定办理报账手续。（六）大额购买材料、办公用品等，须填写申购单，经项目经理批准后方可购买。（七）职工医疗费用原则上不能报销，工伤除外，具体参照总公司管理办法执行。（八）发票张数多的需要发票粘贴薄，由财务会计审核后，经项目经理签字报销。（九）材料部购买固定资产、大型周转材料，必须向总公司设备物资部提出正式的申请报告，经总公司审批同意后，材料部才能购买，材料设备发票必须由项目经理签字报账。（十）一切罚款应该写明具体情况，并有人证明，经项目经理签字后，可报销50%，列为间接费用。（十一）出租车车票，视具体情况报销。（十二）汽车司机的每日出车补贴为5元，每月按30天计。无重大交通事故，年终按每月60元标准发奖励，由行办造册。（十三）费用报销的程序是：报销人收集原始单据会计初步审核同意项目经理签字同意会计制凭证出纳付款或会计制凭证冲账。（十四）不按有关规定执行报销程序的，一律不给予报销。（十五）报销金额，不能有任何人为涂改，涂改后的报销凭证，不能报销。（十六）考虑到职工野外施工的艰苦，职工应承担的所得税从福利费中支出。（十七）总公司列转的技术装备费，进入待摊费用中进行核算，分期进入成本。（十八）职工生活补贴每人每天10元，由食堂统一用于生活费开支，不再造册发放，此费用列入间接费用，抵扣总公司管理费。第四条 备用金及借款程序管理。（一）采购人员、驾驶员、对外联系业务人员等可借支备用金；每人借支累计总额具体规定为：为项目经理、项目副经理2万元，总工10000元，办公室主任10000元，驾驶员3000元，部门负责人30004000元，其他人员视具体情况而定。（二）备用金借支程序：借款人申请会计审核，签署意见项目经理签字同意会计出凭证出纳付款。（三）民工个人不能直接向财务部借支，必须通过所属施工工区负责人向财务支借。（四）借款人必须在每年年底或离职、工程竣工前报销冲账，对借款人未及时偿还的借支，财务部门有权扣工资偿还。（五）超过借支总额累计金额的，不能再次借支。（六）备用金使用过程中，1000元以内的经济活动可由项目部部门负责人签字负责，交财务扣除借支款必须由工程计划部、质检部、分管领带开具工程量情况说明，交财务扣除借支款后报项目经理审批，预防不良超支现象发生。上述相关规定，若遇到特殊情况，可视具体情况，经项目经理签字同意后，灵活变通处理。第五条 支票领用管理（一）为严格控制现金使用量，超过现金结算金额和范围的必须使用支票；特殊情况下，使用大额现金结算，应事先征得财务部门的同意，并经项目经理同意后，方可进行现金支付。（二）未经项目经理审批的，超过结算起点的大额现金，财务部将拒绝支付。（三）各部门应在每月月底，将下月的用款计划送交财务部门，支票领用人凭借有效的用款计划填写支票领用单，经领导审批后领用，并同时登记支票领用登记薄。支票领用单上应注明所需金额上限，超出上限，应通知财务部，否则财务部将通知银行，作废该支票，由此所引起的一切后果，由支票领用人承担。（四）支票存根应由收款人签字，并加盖印章，支票存根因故遗失，支票领用人应立即通知财务部，并以书面形式上报项目经理，由此而造成的一切后果，由支票领用人承担。（五）已用的支票在3天内必须办理有关冲账手续，对无故拖延冲账的，按支票金额的5%处以罚金，在当月工资中扣缴；特殊情况应向财务部说明。（六）为用得支票应在当日（最迟次日）退回财务部门，否则罚款500元；如果丢失支票，领用人必须立即报财务部门采取补救措施，并向项目经理写出书面报告，由此造成的一切损失，由支票领用人承担。（七）出纳开具支票，应填写收款人栏目。（八）支票领用人对所领用的支票的大小写金额、收款人名称等全部内容可能发生差错负全责。第六条 业务招待费和误餐费。（一）业务招待费权限于招待与本项目有关的单位及个人。（二）因办理经理部相关业务事项发生的误餐费，可以报销。（三）业务招待费和误餐费必须取得正式发票，并在发票后面注明时间、经办人及证明人。（四）业务招待费原则上由部门负责人以上报销，但发生业务招待费前应告知项目经理。其他人员一般情况不得报销业务招待费，若特殊情况需由部门负责人向经理反映审批后方可发生，报销程序按财务日常工作办法执行。（五）业务招待过程中发生的无票支出，由项目经理同意后，财务统一办理。（六）项目部各部门的业务招待费，应本着节约的原则合理开支。第七条 差旅费的报销（一）因为总公司开会、培训等，需出公差，项目部主要领导和主要责任人，由项目经理根据事由缓急，可自行安排乘坐飞机、火车或汽车，票务费用，按实报销；其余人员按火车（硬卧）标准报销，紧急情况下，项目经理特批者除外。未经同意的飞机票，只能按照火车（硬卧）标准报销，差价由经办人自行承担。（二）项目部职工每季度享受7天探亲假（含往返时间），假期不能累计。项目部根据具体情况，适当安排轮休，探亲假为带薪休假，休假期间的工资按照项目部基本工资同期发放，不再享受效益工资和各种补贴。探亲差旅费可以报销，车船费可包括往返飞机票和汽车票、火车票，省内不允许报销飞机票。（三）住宿费标准，执行总公司管理办法的相关规定。（四）差旅费报销只能包括车船费和住宿费，出差期间发生的其他费用，要单独报销。（五）所有休假、请假出公差者，均需填报请假条交行办存档，作为发放工资福利的依据；差旅费报销必须填写差旅费报销单。第八条 计价单的开具。（一）经理部发生的相关工程成本费用支出，收款单位（或个人）凭工程部门开具的工程计价领款书到财务部结账。（二）工程计价领款书由计价者根据工程部门相关业务的原始单据，核实计算后开出，财务部审核只对金额正确与否负责，不对原始单据的正确性复杂。（三）工程计价领款书由相关部门签字以明确责任，交项目经理签字同意后，方可作为记账凭据。（四）工程计价领款书应每月开一次，手续完善后交财务列帐，做好每月成本核算工作。（五）工程计价领款书由总公司统一印制。第九条 工程核算（一）职工工资分为标准工资、加班费、效益工资及其他津贴。（二）标准工资按照总公司项目经理部工资改革方案执行。特别说明，根据总公司项目经理部工资改革方案的精神，岗位工资由项目部岗位负责人享有，重要岗位知识分子补贴是指在岗的而且具有职称的补助，不在岗而具有职称的不在此列。（三）加班费计算方法：1.法定节假日加班，按下列公式计发加班费：加班费=本人月工资300%20.92加班天数2.法定节假日以外的加班，按下列公式计发加班费：加班费=本人月工资200%20.92加班天数一定基数3.每月按8天计算加班费，法定节假日按国家相关规定执行。4.效益工资的评定由各部门负责人根据职工的能力、工作表现、工作态度来评定，各部门负责人由项目经理评定。5.每月发放工资，由会计根据行办提供的职工考勤表，会同行办一起制定工资发放单，经项目经理签字审批后，由出纳发放。6.职工因私事中途请假回家不超过7天（含往返时间），假期超过15天者，只发放基本工资，在此期间的所有工资、奖金、劳保、福利均不在发放。职工一次请假时间超过30天者，或一年内有3次请假时间超过15天者，项目部只发放基本生活费500元/月，其余所有工资、奖金、劳保、福利均不再发放；一年内请假时间累积超过183天（半年）者，取消年终奖、通勤奖等的发放。7.业主奖金的分配办法：业主奖金总公司管理费40%的余额，在经理部进行分配。分配原则采用职工所承担的风险比例进行。8.项目部职工各种补贴遵照国家劳动法和总公司管理办法执行。第十条 材料、固定资产核算（一）材料、水泥、砂石料、商品混泥土等主要材料购进时，材料部应向财务部提供规定的材料结算表，并附过磅磅单，经材料部俩两人签字，主管项目副经理审核，项目经理审批。（二）其他零星材料的采购，由项目部与固定的供应商签订长期供货合同，定点采购，分月结算。零星材料必须附有详细清单和单价，由主管项目副经理审核。以上包括五金材料、电器材料、油料、氧气乙 、外加剂等。（三）项目部存货（库存商品）的核算采用“实际成本法”，存货发出时，一律采用“加权平均法”计价。（四）月末已经入库，未取得发票的材料，按暂估价入账，采用“抽单法”核算。（五）低值易耗品的摊销，采用“五五摊销法”进行核算，建立低值易耗品领用台账，定期盘点，每月一次，达到报废的予以注销。（六）周转材料的摊销，采用“分期摊销法”进行核算。（七）固定资产的核算与管理，按照总公司财务管理制度细则、固定资产管理办法执行。对于固定资产的增减变动，设备部应及时报财务部进行相关的账务处理（否则后果自负），并上报总公司相应部门。固定资产行政办公部分，应经行办签字。（八）所有材料全部由材料部编制验收单，财务部以此为依据登记材料帐。（九）每月25日为材料结账日，同时材料部向财务部上报材料领用汇总表，并附材料领用的详细清单。上述单据最后经材料部部长签字并加盖公章生效，财务部以此依据进行材料成本核算，并核销材料帐。（十）每月，材料部必须与财务部进行账账核对，做到账账、账实相合。对于产生的差异，材料部填报材料盘点表，说明情况，并报主管项目副经理审批。低值易耗品、周转材料的摊销、固定资产的折旧，由财务部进行核算并报材料部，材料部依据财务部提供的数据进行账务处理。第十一条 车辆使用费和办公用品管理。（一）经理部的车辆每月报销一次车辆使用费，跨月费用不再报销。修车费用金额使用权限参照备用金管理的相关规定执行，同时必须附有加盖公章的修理清单作为附件。车辆使用费需先由行办主任审核签字。（二）办公用品只能由行办（或指定的专门人员）定点采购，每月结账报销一次，并附采购清单，说明结账时的折扣情况。（三）尊重商品的采购必须附有详细的采购清单，并由行办负责领取登记工作，定期与财务核算实物账。第十二条 实施。（一）本财务管理办法为试行办法，其未尽事项，由项目部制定相关条款的实施细则予以补充说明；最终解释权属于经理部财务部。（二）本财务管理办法上报总公司审核、备案。（三）本财务管理办法经项目经理签字同意后生效，自发布之日起实行。项目部财务管理规定（四）第一章 总则第一条 为适应现代企业制度的需要，加强内部财务管理，规范会计行为，提高会计信息质量，保护资产的安全与完整，进一步提高企业经济效益，根据有关法律、行政规范的规定，结合本企业实际情况，特制定本规定。第二条 本规定适用于公司所属各项目部。第三条 指挥部财务管理的基本原则是：认真贯彻国家财政税收法规和指挥部制定的财务规章制度，建立健全项目财务管理、核算、监控体系，以权责发生制为会计核算基础，真实、准确、完整地反映指挥部财务状况，确保工程项目综合效益最大化目标的实现。第四条 财务管理是指挥部经营管理的一个重要方面，财务部门对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守秘密，确保财务管理“严格、规范、公正、创收”职能的有效发挥。第五条 指挥部员工、各部门、各项目部在办理财会事务时，必须遵守本规定。第二章 会计机构、会计人员及会计工作第六条 为加强财务管理，增强内部控制，指挥部必须设立独立的财务部门。项目财务部至少由两名以上具有从业资格的会计人员组成，设主管会计、出纳岗位。财务岗位设置必须坚持内部制衡原则。第七条 财务部长职责。（一）编制财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。（二）负责应收款项的日常管理和各业务部门之间清收工作的配合和协作事务，即加强“应收未收”工作的管理力度。（三）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。（四）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。（五）检查和监督项目会计人员的工作，加强对资金的集中管理，加强对成本和费用的有效控制。（六）组织会计人员的任务培训和考核，支持会计人员依法行使职权。（七）承办指挥部领导交办的其他工作。第八条 财务部主管会计职责。（一）贯彻执行国家的财政法规和上级有关标准制度，维护国家财产安全完整，工作行为直接对指挥部和项目经理负责。（二）严格按会计法开展工作，依法进行会计核算和会计监督，有权制止各种违反财经法规的一切行为；制止无效的，有权向指挥部领导报告。（三）认真执行集团公司财务管理规定，认真学习业务知识，提高业务技能和专业技术水平。（四）及时催收工程款，加强对“应收未收”工作的管理力度。（五）编制项目部的财务收支计划，参与生产经营、购销、租凭等重大合同的制订与会签，参与大宗物资的采购、招标工作。（六）组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权。（七）承办指挥部领导交办的其他工作。第八条 财务部主管会计职责。（一）贯彻执行国家的财政法规和上级有关标准制度，维护国家财产安全完整，工作行为直接对指挥部和项目经理负责。（二）严格按会计法开展工作，依法进行会计核算和会计监督，有权制止各种违反财经法规的一切行为；制止无效的，有权向指挥部领导报告。（三）认真执行集团公司财务管理规定，认真学习业务知识，提高业务技能和专业技术水平。（四）及时催收工程款，加强对“应收未收”工作的管理力度。（五）编制项目部的财务收支计划，参与生产经营、购销、租凭等重大合同的制订与会签，参与大宗物资的采购、招标工作。（六）厉行节约，合理使用资金。积极为经营管理服务，促进项目部取得较好的经济效益。（七）对物资部的成本核算和物资管理有监督权。参与生产经营、验工计价以及重大经济合同的制订，参与大宗设备、物资的采购招标工作。（八）严格拨付工程款项的控制，参与、审核验收计价工作，做到“验工根据现场，计价根据验工，拨款根据计价”，严禁超付款现象的发生。（九）按规定编报财务报告（月快报、季报、半年报、年报）。确保会计资料的合法性、真实性、完整性。对国有资产流失和违反财经纪律的行为承担相应责任。（十）每月进行经济活动分析，对经济运行情况进行跟踪调查，及时提供财务信息。（十一）按规定计提、上缴国家规定的税金、附加费、基金，及时完成各项应上交款任务。及时办理工程竣工决算及财务工作移交手续。（十二）配合指挥部及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。（十三）完成指挥部及项目部领导交给的其他工作。第九条 出纳的主要工作职责。（一）认真执行现行现金管理制度。（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不准坐支现金，不准将白条抵作现金。（三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。（四）严格支票管理制度，规范支票使用手续，使用支票须经总经理（项目