建设项目实施阶段工程造价的计价确定与控制毕业论文.doc

南京林业大学南京林业大学 特色专业本科毕业设计 论文 特色专业本科毕业设计 论文 题题 目 目 建设项目实施阶段工程造价的计价确定与控 制 学 院 土木院 专 业 工程项目管理 课题组成员组成 序 号姓 名学 号联 系 电 话 杜俊T0806035zk丁巍T0806038zk韩路T0806039zk指导教师 史玉峰 职 称 二 O 一二 年 五 月 摘摘 要要 鉴于建设工程项目建设的不可逆转性 投资大 周期长和涉及 范围广的特点 其造价的控制重点应在于项目的实施阶段 即建设 项目的发包阶段 工程的施工阶段和工程竣工结算阶段都应该采取 有效的措施对其进行有效的控制 及时调整工程项目实施阶段中的 偏差 取得社会效益与投资效益的最大化 就必须对影响项目实施 阶段工程造价的因素进行分析和控制 本文以建设项目工程造价的 计价与控制的基本理论为指导 探讨和研究建设工程项目在项目产 生 设计 施工各个阶段工程造价的管理 针对国内建设项目投资 失控普遍存在的现象和工程建设领域技术和经济相分离的现状 着 重在对造价控制具有重要意义的设计阶段和施工阶段做出了阐述和 研究 以工程造价管理理论为基础 运用价值工程造价理论和相关的 管理知识 分析建设项目工程造价的概念 形成过程 工程造价管 理的内容与方法 重点就设计阶段工程造价的计价与控制系统地设 计了一套造价控制的方法和程序 从而有效克服了限额设计的不足 强调设计阶段方案比选的重要性 利用价值工程分析 提出了建筑 与结构方案选择的一系列具体方法和模型 以本人参与的建设项目 常州星宇车灯股份有限公司车灯项目 综合楼为工程实例 分析了其从立项 设计 施工总承包及装修招 标 合同签订 到具体实施和竣工交付结算投资估算 施工图预算 投标报价 合同价款 过程计价支付 竣工结算和资产决算造价的 确定 说明影响工程造价控制的主要因素 项目建设范围 内容 规模和标准 工期质量目标 设计文件的深度和质量 施工组织的 先进性和可靠性以及风险事件等 计算各阶段过程造价的偏差 分 析产生的原因 比较各责任主体对造价偏差的影响 从而得出造价 控制的重点 建设范围的明晰和设计质量的高低 提出工程建设全 过程中 有效控制工程造价的技术和方法 关键词 造价控制 价值工程 合同管理 变更与索赔 目录 第 1 章绪论 5 1 1 引言 5 1 2 国内研究现状 5 1 2 1 全生命周期造价管理 7 1 2 2 全面造价管理 8 1 2 3 全过程造价管理 9 1 3 本文研究的主要内容和技术路 线 12 第 2 章 建设项目工程造价管理 14 2 1 工程造价的基本概念 14 2 1 1 工程造价的含义 14 2 1 2 工程造价两层含义的关系 14 2 2 工程造价的计价形式 15 2 2 1 单件性计价 15 2 2 2 分部组合计价 15 2 2 3 多次性计价 15 2 3 工程造价管理 17 2 3 1 工程造价管理的概念 17 2 3 2 工程造价管理的目标和特点 17 2 3 3 工程造价管理的基本内容 18 2 4 工程造价控制的基本方 法 20 第 3 章 建设项目实施阶段工程造价的控 制 22 3 1 设计阶段的工程造价控制 22 3 1 1 设计阶段工程造价控制的重要意义 22 3 1 2 设计阶段工程控制的现状分析 23 3 1 3 限额设计在设计阶段工程造价控制中的应用 24 3 1 4 价值工程在设计阶段工程造价控制中的应用 25 3 2 施工阶段的工程造价控制 27 3 2 1 工程变更和合同价款的调整方法 27 3 2 2 建设工程价款结算 30 3 2 3 项目资金使用计划的编制方法的分类 35 第 4 章 工程造价的计价与控制理论的案例分析 37 4 1 项目概况 37 4 2 建设项目总承包的招标及合同签订 37 4 3 项目在施工过程中的单位工程费用汇总表 38 4 4 准确确定 有效控制工程造价的方法与途 径 38 4 4 1 明确工程范围 内容和标准是准确确定工程造价的根 本 38 4 4 2 设计文件质量是准确确定与有效控制工程造价的基 础 39 4 4 3 施工阶段是有效控制工程造价的保 证 39 第 5 章 结 论 42 致谢 43 参考文献 44 第 1 章绪论 1 1 引言 我国建设项目的工程造价管理起步很早 从 20 世纪 50 年代开始 沿用前 苏联的方法 采用计划经济管理体制和价格管理办法 控制建设项目工程造价 的概预算由国家统一制订 统一批准和统一管理 政府一直用定额方式管理人 工 材料 机械台班和各种取费的价格水平 在 20 世纪 50 一 70 年代 投资全 部由政府包揽的情况下 这种计价方式是可行的 但是 改革开放以后 随着 经济体制改革的不断深入 出现了投资来源多渠道 投资体制多元化和投资决 策多层次的投资格局 原有的计价方式己经不合时宜 迫切需要对计价方法进 行改革 正确计算建设项目的工程造价 使建设工程价格反映建设项目的价值 使建设项目造价成为符合价值规律的价格 随着中国在工程建设领域不断参与国际竞争 本国的市场不断开放 我国 在世界经济体系中已显示出举足轻重的地位 在这种客观条件下 改革经济管 理的各项有关制度 改革现行的管理体制和管理模式 名副其实地与国际管理 接轨是十分必要的 而随着社会主义市场经济体制的不断深化和进一步完善 在工程建设领域 项目法人制 招标投标制 建设监理制和合同管理制的推行 企业自主报价 市场形成价格的建设项目工程造价管理体系正在形成 从二十世纪九十年代工程建设领域提出 统一量 指导价 竞争费 的过 渡性工程造价管理模式到现在工程量清单计价规范指导下的 政府宏观调控 企业自主报价 市场形成价格 管理模式的逐步形成 以工程量清单为特征的 新的报价体系正处于发展阶段 在合同管理领域 众多 FIDIC 条款的研究以及 FIDIC 条款与土木施工合同范本的对比分析与争论 也是我国工程造价管理界 正在完善理论和实践操作的必经阶段 工程造价管理领域 理论和研究方法得 到了全面系统的发展 近年来基本建设投资成为推动我国国民经济增长的原动力 随着节约性社 会的建设 节约基本建设投资就是节约社会财富 已成为一个课题摆在每一个 工程项目管理人员面前 能否准确确定和有效控制工程造价 以实现项目目标 提高投资收益 节约社会资源 成为工程项目参建各方的共同目标 应用目前工程造价研究的理论和方法的成果 以专业管理为背景 与具体 项目的实际实施情况进行对比分析 重点针对设计领域和施工阶段 对造价管 理在实际工作中的应用做出探讨 试图通过相应的数学手段和专业知识 能够 建立起相关的模式 进而为在实际工作中的应用起到指导意义 寻找准确确定 和有效控制工程造价的途径和方法 是针对本论文撰写提出的课题 1 2 国内外研究现状 工程造价的确定与控制技术是随着现代管理科学的发展而发展起来的 到 20 世纪 70 年代末有了新的突破 世界各国纷纷在改进现有工程造价确定与控 制理论和方法的基础上 借助其他管理领域在理论和方法上的最新的发展 开 始了对工程造价确定与控制更为深入和全面的研究 英国提出了 全生命周期 造价管理 Life Cycle Cost Management 一 LCCM 的工程项目投资评估与造价 管理的理论与方法 美国推出了 全面造价管理 Total Cost Management 一 TCM 这一涉及工程项目战略资产管理 工程项目造价管理的概念和理论 从 此 国际上的工程造价管理与实践进入了一个新的发展阶段 我国在 20 世纪 80 年代末和 90 年代初提出了全过程造价管理 Whole Process Cost Management 一 WPCM 娜的思想和观念 要求工程造价的确定和控制必须从立项就开始全 过程的管理活动 从前期工作开始抓起 直到竣工为止 进入 90 年代以后 我 国工程造价管理学术界的学者和实际工作者更进一步对全过程造价管理的思想 和内涵提出了许多看法和设想 标志着无论在理论和实践上都已经取得了成绩 和共识 1 2 1 全生命周期造价管理 建设项目全生命周期造价管理其核心思想是将一个项目的建设期成本和运 营期成本作综合考虑 即建设项目全生命周期成本等于项目建设期的成本加上 项目运营期的成本 管理者通过科学的设计和计划设法使项目的全生命周期成 本努力做到最小 以较小的全生命周期成本实现项目价值的最大化 全生命周 期造价管理是工程项目投资决策的一种分析工具 是用来选择决策备选方案的 数学方法 同时它也是工程设计的一种指导思想 可以计算工程项目整个服务 期直接的 间接的 社会的 环境的所有成本 以确定设计方案的一种技术方 法 此外 它还是一种实现工程项目全生命周期包括建设期 使用期和翻新与 拆除期等阶段在内的总造价最小化的方法 一 管理内容和控制方法 全生命周期工程造价管理主要包含以下三个方面的内容 1 从项目整个生命周期的角度对工程建设成本和运营维护成本进行成本分 析和计算 对各种方案下的全生命周期成本进行测算 选择全生命周期成本最 低的方案 2 根据工程项目全生命周期各阶段的职能区分 对项目整个生命周期进行 阶段划分 3 以选择的全生命周期成本最低的工程造价方案为标准 根据全生命周期 的阶段划分 对各阶段的工程造价进行确定和控制 二 全生命周期阶段划分 全生命周期成本分析与计算是全生命周期工程造价管理模式的核心和关键 性工作 是后续工作进行的依据 全生命周期工程造价管理全过程阶段的合理 划分 是全生命周期工程造价管理模式的基础性工作 阶段划分是否合理 决 定了工程造价方案能否落实 而全生命周期工程造价管理的各阶段管理是全生 命周期工程造价方案实施的重要保证和途径 目前建设项目周期的阶段划分主要分为三阶段划分 四阶段划分以及五阶 段划分等模式 五阶段划分将项目周期分为 设想 准备 评估 实施以及监 督与评估阶段 而世界银行的项目周期划分分为项目选定 项目准备 项目评 估 项目谈判 项目执行与监督 项目总结评价六个阶段 三 成本分析计算方法 对全生命周期工程造价的控制就是对全生命周期成本的控制 全生命周期 成本 LCC 是一个建筑物或建筑物系统在一段时期内的形成 运行 维护和拆 除的总的折现后的货币成本 主要包括建筑物或建筑物系统设计 建筑安装直 至最后竣工整个过程中的成本 也就是常说的形成成本 而另一方面 能源成 本 运行成本 维护成本 资本替换成本 金融成本和任何转售 抢救处置成 本构成了全生命周期成本的未来成本部分 未来成本可以被分为两个范畴 一 次性成本和重复发生的成本 重复发生的成本是在研究周期范围内每年都会发 生的成本 许多运行成本和维护成本都是重复发生的成本 一次性成本不是在 研究周期范围内每年都发生的成本 许多替换成本都是一次性成本 因此 对 全生命周期工程造价成本进行计算时 需要完成初始建设成本计算 未来运营 和维护成本计算等 一个项目的全生命周期成本是通过把每种成本的现值加起来 并且减去转 售价值等的现金流入的现值 即 全生命周期成本二初始化建设成本 运行 维 护 修理 能源十水 替换一折余值 在计算 LCC 时 一般将所有重复发生的成 本表示为每年末发生的年度支出 一次性成本发生在它们实际发生的年末 如 果按照运行成本 维护成本的残值来划分 则 T T LCC C0 O PVsum M PVsum S PV 1 1 t 0 t 0 C0 初始化建设成本 即建设投资或工程造价 包括征地成本 设计成本 建设成本等 0 运营成本 年度成本 包括能源 清洁等 M 维护成本 年度成本和替换 修缮成本 S 残值 T 生命周期 t 一时间变量 r 折现率 在使用上述公式进行计算时 要按照下列步骤进行分解 定义问题 确定可行方案 建立假设并设定参数 成本及发生时间的确定 成本转 换为某一共同基年的不变价值 比较备选方案的 LCC 估计输入数据的准 确性 未被估计的成本或利益的效果分析 决策建议 1 2 2 全面造价管理 建设项目全面造价管理其核心思想是指在一个建设项目的造价管理当中不 能只顾及建设项目造价管理的某个方面 而必须全面考虑问题和管理好项目造 价 2 一 全面造价管理的基本概念 全面造价管理是把工程经验和判断与科学原理和技术方法相结合 以解决 经营管理和工作计划 造价预算 经济和财务分析 作业与项目管理 计划与 生产 造价与进度的情况管理与变更控制 全面造价管理通常使用经营管理和工作计划法 造价预算法 经济与财务 分析法 造价工程法 作业与项目管理法 计划与生产法以及造价与进度管理 和变更控制法等 并将上述方法综合运用到建设项目的造价管理之中 从管理控制过程来分 全面造价管理一般又分为以下若干个阶段 发现需 求和机遇阶段 说明目的 使命 目标 指标 政策和计划的阶段 定义具体 要求和确定支持技术的阶段 评估和选择方案的阶段 研究和开发新方法的阶 段 根据选定方案进行初步开发与设计的阶段 获得设施和资源的阶段 实施 阶段 修改和提高阶段 推出服务和重新分配资源阶段 补救和处置阶段 二 全面造价管理的基本内容 全面造价管理主要包括工程项目全过程造价管理 全要素造价管理 全风 险造价管理以及全团队造价管理等 l 全过程和全生命周期造价管理 建设项目的全过程是由许多个分过程构成的 通常将工程项目分为投资决 策和可行性研究阶段 设计阶段 招投标阶段 施工阶段以及项目竣工阶段等 而每个过程又是由许多不同的具体活动所组成 因此说一个工程项目的全过程 造价也就是由各个分过程 子过程的造价共同构成的 在这种情况下 工程项 目的全过程造价管理必须是基于活动与过程的 必须是按照工程项目的过程与 活动的组成和分解的规律去实现对于项目的全过程造价管理 2 全要素造价管理 建设项目的实现过程中要受到造价 工期与质量的影响 可以说造价 工 期以及质量是影响建设项目造价控制的最主要的因素 对工程造价将产生非常 显著的作用 因此造价管理不仅要从全过程的角度考虑 而且还要从影响工程 项目造价的全部要素入手 全方面多层次的对项目造价进行全面管理 3 全风险造价管理 由于建设项目的复杂性和不可预见性 使得工程造价一般都会有三种不同 的成分 确定性的造价 风险性的造价以及不确定性造价 三部分不同性质的 造价组合在一起 就构成了一个工程项目的总造价 不确定因素的存在随时可 能造成各种各样的损失 而这些最终都会转换成工程项目造价的增加 在工程 项目造价管理中充分考虑风险对于造价的影响 同时开展对确定性造价和不确 定性造价的全面管理是十分必要的 从本质上说 工程项目的造价管理最重要 的任务就是对不确定性造价的管理 4 全团队造价管理 建设项目全团队成员都参加建设项目造价管理 不像传统建设项目造价管 理 只是某个相关利益主体单独参加项目造价的管理 1 2 3 全过程造价管理 二十世纪八十年代 我国建设项目造价管理界提出了全过程工程造价管理 的理论 其指导思想是通过这种管理实现项目投资效益的最大化和合理地使用 项目的人力 物力和财力以节约工程造价 根本方法是整个项目建设全过程中 的各有关单位共同分工合作去承担好建设项目全过程的造价控制责任 2 一 全过程造价管理的概念和过程 全过程造价管理强调建设项目是一个过程 建设项目造价的确定与控制也 是一个过程 是一个项目造价决策和实施的过程 人们在项目全过程中都需要 开展对于建设项目造价的管理工作 其核心内容是一种基于活动的建设项目造 价确定方法 这种方法将一个建设项目的工作分解成项目活动清单 使用工程 测量方法确定出每项活动所消耗的资源 根据这些资源的市场价格信息确定出 一个建设项目的造价 是一种基于活动的建设项目造价控制方法 强调一个建 设项目的造价控制必须从对项目的各项活动及其活动方法的控制入手 通过减 少和消除不必要的活动去减少资源消耗 从而实现降低和控制建设项目造价的 目的 其必须要有项目全体利益相关主体的全过程参与 这些建设项目的相关 利益主体构成了一个利益团队 必须共同合作分别负责整个建设项目全过程中 各项活动造价的确定与控制责任 才能做好建设项目全过程的造价管理 建设 项目全过程造价管理的示意图如 1 一 l 所示 基于活动的造价确定 基于活动的造价控制 项目活动分解与界定 项目所需资源的确定 项目风险性分析 项目造价确定 项目活动规模的控制 项目活动方法的控制 项目活动效率的控制 项目造价的全面控制 项目前期与项目计划阶段项目实施阶段 图图 1 1 建设项目全过程造价管理示意图建设项目全过程造价管理示意图 二 全过程造价管理的技术方法 建设项目的实现过程是一种独特的人类生产技术活动的过程 具有下列特 性 项目过程是由许多前后接续的项目阶段和各种各样的建设活动构成 项目过程中的每项活动都受四个基本要素的影响 即项目范围 项目造价 项 目工期 项目质量 项目过程通常是不重复的 而且这种项目过程所处的环 境也是开放和复杂多变的 项目过程具有较大的风险性和不确定性 项目过 程涉及多个不同的相关利益主体 包括建设项目业主 承包商 供应商 设计 与咨询服务单位等 整个建设项目全过程是由他们共同合作完成的 从建设项目的以上特性出发 将建设项目造价管理的研究方法分为 1 建设项目工作与活动分解的技术方法 1 建设项目全过程的阶段划分 定义与决策阶段 设计与计划阶段 实施 阶段 完工与交付阶段 2 建设项目各阶段的进一步划分 建设项目的工作分解与工作包 任何一 个建设项目阶段或一个完整的建设项目都可以按照一种层次型的结构方法进行 项目工作包的分解 给出建设项目的工作分解结构 将工作包再进一步细分为 一系列的建设项目活动 从而进一步细分一个建设项目全过程中各工作包的工 作 以便细致的去确定和控制建设项目的工程造价 2 建设项目全过程造价确定的技术方法 1 建设项目全过程中各阶段造价的控制 建设项目造价为 c 则 n C Ci 1 2 i 1 Ci 建设项目不同阶段发生的造价 其中 i 1 2 3 n n 为建设项目的阶段数 即 C C1 C2 C3 C4 C1 定义与决策阶段发生的工程造价 C2 设计与计划阶段发生的工程造价 C3 实施阶段发生的工程造价 C4 完工与交付阶段核定增加的工程造价 项目工期 定义与决策 设计与计划 项目实施 完工与交付 项目成本 S 曲线 图 1 2 建设项目工程造价示意 图 2 建设项目全过程中项目活动的造价确定 建设项目各阶段的造价为 Ci 则 m Ci Ac ij 1 3 j 1 其中 i 1 2 3 n 阶段数 j 1 2 3 m 第 i 阶段的活动数 3 建设项目全过程造价控制的技术方法 1 建设项目全过程项目活动的控制包括 活动规模的控制 通过消除各种 不必要或无效的项目活动去实现节约资源和降低成本的目的 活动方法的控制 通过提高效率去降低资源消耗和减少建设项目成本 2 建设项目全过程项目资源的控制包括 各种资源的采购和物流管理 通 过降低建设项目资源在流通环节的消耗和浪费 实现管理和控制 各种资源 的合理调配和其在时间和空间的科学配置 通过消除各种各样的停工待料或资 源积压与浪费 实现对于建设项目全过程造价的管理与控制 3 建设项目全过程的造价结算控制包括 从财务管理出发 通过付款方式 和时间的正确选择降低建设项目物料和设备采购或进口的成本 货币结算的选 择降低外汇汇兑的损益 及时结算和准时交割减少利息支付等手段 实现降低 建设项目全过程造价的目标 属于伺接的建设项目成本控制 4 建设项目全要素集成造价管理的技术方法 建设项目的造价管理不仅要从全过程造价管理的确定与控制入手 还要从 影响建设项目造价的全部要素入手 建立一套涉及全要素集成造价控制的建设 项目造价管理技术方法 1 建设项目范围要素对于造价的影响分析 C f S P C 建设项目造价 S 建设项目范围 P 建设项目消耗和占用资源的价 格 建设项目范围 S 是第一位的 它决定了建设项目的活动多少和资源消耗与占用 的数量和质量 而且它也是一个相对可控的内部要素 2 建设项目工期要素对于造价的影响分析 造价与工期相关与变化的根本 原因是因为建设项目所消耗的资金 设备 人力等各种资源都具有自己的时间 价值 N n MT Mrt Mdrt 1 0 5 Mdt Rt 1 4 t 1 t 1 MT 建设项目累计到第 t 年的资金占用累计发生的利息 Mrt 第 t 年发生的利息 Mdrt 1 累计到本年初的贷款本息额 Mdt 本年的贷款总额 Rt 第 t 年的利息率 由此造价就可以进一步表示为 C F S P T R F 表示函数关系 T 工期 R 利率 S P 同前 3 建设项目质量要素对于造价的影响分析 建设项目实现的全过程就是建 设项目质量的形成过程 为达到建设项目的质量要求发生了建设项目质量检验 与保障工作的成本 Cqp 和建设项目质量失效补救成本 Caf 即Cq Cqp Caf 综合以上因素建设项目全过程的造价可以进一步表示为 C G S P T R Cqp Caf 1 5 G 函数关系 其他同前 5 建设项目全风险造价管理的技术方法 建设项目的实现过程是在相对存在许多风险和不确定因素的外部环境和条 件下进行的 建设项目活动本身的不确定性 建设项目活动规模及资源数量的 不确定性和建设项目活动消耗和占用资源价格的不确定性 决定了建设项目造 价不确定性的客观存在 要求建设项目在全过程造价管理中 同时考虑确定性 造价 风险造价和完全不确定性造价的管理 以实现建设项目全风险造价集成 管理 包括两个方面 分析 识别和度量建设项目风险性事件与风险性造价的 方法 对于风险事件的发生发展进程的控制方法 6 建设项目全团队造价管理的技术方法 建设项目的实现过程会涉及到参建的多个不同利益主体 他们都有自己的 利益 有些相关利益主体之间甚至会有利益冲突 这就要求在建设项目全过程 造价管理中协调好各利益主体之间的利益和关系 从而将不同的建设项目相关 利益主体联合在一起构成一个全面的团队 通过有效 开放和全面造价管理合 作与信息沟通 全面降低建设项目的造价 实现建设项目造价管理的目标 并 使各方都获得收益 1 3 本文研究的主要内容和技术路线 本人近年来主要从事建设项目的工程造价管理和相关教学工作 通过三年 多的研究生学习 对我国目前工程造价管理研究的理论和方法有了一定的了解 结合自身工程管理实践的体会 从项目产生 实施到交付运营 研究其各阶段 工程造价形成 确定和控制的原理和方法 力求寻找目前建设项目投资领域投 资偏差产生的原因 通过数据量化与分析 提出工程项目实施阶段工程造价确 定和控制的理论方法和应用模式 具体包括 1 通过对建设项目工程造价概念和其形成的阐述 说明工程造价管理的内 容 目标和特点 提出工程造价控制的基本方法 2 设计阶段是决定建设项目工程造价合理性和可靠性的关键阶段 通过对 设计阶段影响工程造价的确定与控制因素的分析 提出设计阶段控制工程造价 的方法 即限额设计 价值工程和寿命周期费用分析方法 建立设计阶段工程 造价控制的工作流程 3 施工阶段是工程实体形成阶段 也是实际花费发生数量最大的阶段 其 工程造价的控制从施工招标到合同价款确定 施工过程计价与支付 直至竣工 结算 本论文将通过各过程影响工程造价控制因素的分析 提出该阶段控制工 程造价的相应措施 4 建设项目实施周期长的特点决定了工程造价控制的动态性 动态控制的 重点是变更和索赔 对变更和索赔发生的原因进行分析 归纳其处理程序 提 出变更和索赔引起的工期延误和费用增加的计算原理和方法 5 以建设项目实施阶段工程造价的确定与控制的工程实例为基础 分析设 计阶段和施工阶段引起投资增加的原因和幅度 进一步证明前述理论的可靠性 提出的控制工程造价实用方法和工作思路 第 2 章建设项目工程造价管理 2 1 工程造价的基本概念 2 1 1 工程造价的含义 工程造价 是建设项目工程造价管理的主要研究对象 对 工程造价 概念的理解和理论研究是工程项目造价管理的基础工作 工程造价 中的 造 价 既有 成本 cost 的含义 也有 买价 Price 的含义 中国建设工程造 价管理协会分别给出了工程造价两种含义 19 一是指完成一个建设项目投资 费用的总和 二是指建筑产品价格 第一种含义 工程造价是指建设一项工程预期支付或实际支付的全部固定 资产投资费用 即工程投资或建设成本 这一含义是从投资者即业主的角度来 定义的 投资者在投资活动中所支付的全部费用形成了固定资产和无形资产 所有这些费用构成了工程造价 从这个意义上说 工程造价就是工程投资费用 建设项目工程造价与建设项目投资中的固定资产投资相等 第二种含义 工程造价是指建筑产品价格 即工程价格 也就是为建成一 项工程 预计或实际在土地 设备 技术劳务市场以及承发包等交易活动中所 形成的建筑安装工程价格和建设项目总价格 显然 工程价格是以社会主义商 品经济和市场经济为前提的 它以工程这种特定的商品形式作为交易对象 在 多次预估的基础上 通过招标投标 承发包或其他交易方式 最终由市场形成 价格 在这里 工程的范围和内涵既可以是一个涵盖范围很大的建设项目 也 可以是一个单项工程 甚至可以是整个建设工程中的某个阶段 通常把工程价格作一个狭义的理解 即认为工程价格指的是工程承发包价 格 工程承发包价格是工程价格中的一种最重要 最典型的价格形式 它是在 建筑市场通过招标投标 由需求主体 业主 和供给主体 承包商 共同认可的价格 工程承发包交易活动形成的建筑安装工程价格在项目固定资产中占有 50 一 60 的 份额 也是工程建设中最活跃的部分 同时 建筑企业是建设工程的实施者并 占有重要的市场主体地位 2 1 2 工程造价两层含义的关系 一 工程造价的两层含义之间既存在区别又存在联系 工程投资是对投资方 即业主或项目法人 而言的 在确保建设要求 工程 质量的基础上 为谋求以较低的投入获得较高的产出 建设成本总是越低越好 这就必须对建设成本实施从前期就开始的全过程控制与管理 从性质上讲 建 设成本的管理属于对具体工程项目的投资管理范畴 而工程价格是对于承发包 双方而言的 工程承发包价格形成于发包方和承包方的承发包关系中 即合同 的买卖关系中 双方的利益是矛盾的 在具体工程上 双方都在通过市场谋求 有利于自身的承发包价格 并保证价格的兑现和风险的补偿 因此双方都需要 对具体工程项目进行管理 这种管理显然属于价格管理范畴 工程造价的两种 含义关系密切 工程投资涵盖建设项目的所有费用 而工程价格只包括建设项 目的局部费用 如承发包工程部分的费用 在总体数额及内容组成上 建设项 目投资费用总是高于工程承发包价格的 工程投资不含业主的利润和税金 它 形成了投资者的固定资产 而工程价格则包含了承包方的利润和税金 同时 工程价格以 价格 形式进入建设项目投资费用 是工程投资费用的重要组成 部分 但是 无论工程造价是哪种含义 它强调的都只是工程建设所消耗资金 的数量标准 二 工程造价的两种含义具有截然不同的经济过程 首先 建设项目投资费用包含的是投资费用的投入与产出 控制与耗费之 间的矛盾 建筑产品价格所包含的却是价格与价值以及供给与需求的矛盾 其 次 两者矛盾的特殊性决定了它们分别为不同的经济规律所支配 建设项目投 资费用的控制应为工程经济和技术经济中的一般经济规律所支配 而建筑产品 价格的形成将受到市场经济规律即价值规律 供求规律和竞争规律的制约 再次 两种含义分别属于不同的国民经济管理体系 建筑产品价格是行业 产品价格 应属于国民经济价格管理体系 而投资费用管理属于国民经济投资 管理体系 2 2 工程造价的计价特点 建设项目工程造价的计价 除具有一般商品计价的共同特点外 由于建设 产品及其生产的特殊性决定了工程造价的计价具有以下不同于一般商品计价的 特点 2 2 1 单件性计价 工程造价计价的单件性由建筑产品和生产的技术经济特点所决定 建设工 程的实物形态千差万别 尽管采用相同或相似的设计图纸 在不同地区 不同 时间建造的产品 其构成投资费用的各种价值要素存在差别 最终导致工程造 价千差万别 建设工程的计价不能像一般工业产品那样按品种 规格 质量等 成批定价 只能是单价计价 即按照各个建设项目或其局部工程 通过一定程 序 执行计价依据和规定 计算其工程造价 2 2 2 分部组合计价 工程造价计价的组合性由建设项目的组合性决定 建设项目是一个工程综 合体 可以依次分解为单项工程 单位工程 分部工程 分项工程 建设项目 的这种组合性决定了计价的过程是一个逐步组合的过程 其中分项工程是最基 本的计价单元 是能通过较简单的施工过程生产出来的 可以用适当的计量单 位计算并便于测定或计算其消耗的工程基本构成要素 在工程造价管理中 分 项工程作为一种 假想的 建筑安装工程产品 例如计算一个建设项目的设计 总概算时 应先计算各单位工程的概算 再计算构成这个建设项目的各单项工 程的综合概算 最后汇总成总概算 在计算一个单位工程的施工图预算时 也 是从各分项工程的工程量计算开始 再考虑各分部工程 直至计算出单位工程 的工程费 随后计算间接费 规费 利润 税金等 最后汇总成该单位工程的 施工图预算的工程造价 2 2 3 多次性计价 工程造价计价的多次性由基本建设程序所决定 建设项目周期长 资源消 耗数量大 造价高 因此 其建设必须按照基本建设程序进行 相应地在不同 的建设阶段多次计价 以保证工程造价管理的准确性和有效性 随着工程的进 展与逐步深化 工程造价也逐步深化 逐步细化 逐步接近实际工程造价 在 不同的建设阶段 工程造价有着不同的名称 包含着不同的内容 起着不同的 作用 一 投资估算 投资估算 一般是指在基本建设前期工作 项目建议书和可行性研究 阶段 建设单位向国家申请拟立建设项目或国家对拟立项目进行决策时 确定建设项 目在项目建议书 可行性研究报告等不同阶段的相应投资总额而编制的技术经 济文件 可行性研究报告被批准后 投资估算就作为控制设计概算的限额 也 可作为资金筹措及建设资金贷款的依据 二 设计概算 设计概算是指在初步设计阶段和技术设计阶段 由设计单位根据初步设计 和设计图纸 概算定额或概算指标 各项费用定额或取费标准 建设地区的自 然 技术经济条件和设备预算价格等资料 预先计算和确定建设项目从筹建到 竣工验收 交付使用的全部建设费用的文件 设计概算较投资估算准确性有所提高 同时 设计概算受投资估算的控制 设计概算可分为单位工程概算 单项工程综合概算 建设项目总概算三级 根 据设计总概算确定的投资数额 经主管部门鉴定审批后 就成为该建设项目基 本建设投资的最高限额 三 修正概算 修正概算是指采用三阶段设计时 在技术设计阶段 随着设计内容的深化 可能会发现建设规模 结构性质 设备类型和数量等内容与初步设计内容相比 有出入 为此 设计单位根据技术设计图纸 概算指标或概算定额 各项费用 取费标准 建设地区自然 技术经济及设备预算价格等资料 对初步设计总概 算进行修正而形成新的经济文件 修正概算比设计概算更准确 但受设计概算 的控制 四 施工图预算 施工图预算是指根据施工图设计 施工组织设计和国家规定的现行工程预 算定额 各项取费标准 建筑材料预算价格 建设地区的自然和技术经济条件 等资料 进行计算和确定单位工程或单项工程建设费用的经济文件 施工图预 算比设计概算或修正概算更为详尽和准确 但同样要受前一阶段所确定的工程 造价的控制 五 合同价 合同价指在建设项目招投标阶段通过签订总承包合同 建筑安装工程承包 合同 设备材料采购合同 以及技术和咨询服务合同确定的价格 合同价属于 市场价格的性质 它是由承发包双方根据市场行情共同议定和认可的成交价格 它不同于最终决算实际工程造价 仍属于工程概预算的范畴 六 结算价 工程结算是指从一个分项工程 分部工程 单位工程直至单项工程完工 经建设单位及有关部门验收后 施工企业根据施工过程中现场实际情况的记录 设计变更通知书 现场工程更改签证 合同 材料预算价格等资料 在概算范 围内和施工图预算的基础上 按规定编制的向建设单位办理结算工程价款 取 得收入 用以补偿施工过程中的资金耗费 确定施工盈亏的经济文件 结算价 属于该结算工程实际造价 七 竣工决算造价 竣工决算是指在竣工验收阶段 当建设项目完工后 由建设单位编制的建 设项目从筹建到建成投产或使用的全部实际投资的技术经济文件 竣工决算 最终确定建设项目的实际工程造价 2 3 工程造价管理 2 3 1 工程造价管理的概念 工程造价管理是以建设项目为研究对象 以工程技术 经济 管理为手段 以效益为目标 是技术 经济 管理相结合的一门交叉的 新兴的边缘学科 工程造价有两种含义 与之相应工程造价管理也有两种含义 建设项目工程投 资费用管理和建设项目价格管理 一 工程投资费用管理 工程投资费用管理属于投资管理范畴 是为了实现一定的预期目标 在拟 定的规划 设计方案的条件下 预测 计算 确定和监控工程造价及其变动的 系统活动 这一含义涵盖了微观层次的项目投资费用的管理 也涵盖了宏观层 次的投资费用管理 它包括了合理确定和有效控制工程造价的一系列工作 合理确定工程造价 即在建设程序的各个阶段 采用科学的 切合实际的计价依据 合理确定投资 估算 设计概算 施工图预算 承包合同价 竣工结算价和竣工决算价 有效 控制工程造价 即在投资决策阶段 设计阶段 建设项目发包阶段和实施阶段 把建设工程的造价控制在批准的造价限额以内 随时纠正发生的偏差 以保证 项目投资控制目标的实现 二 工程价格管理 工程价格管理属于价格管理范畴 价格管理可以分为微观层次和宏观层次 两个方面 微观层次是指企业在掌握市场价格信息的基础上 为实现管理目标 而进行的成本控制 计价 定价和竞价的系统活动 反映微观主体按支配价格 运动的经济规律 宏观层次是政府根据经济发展的需要 利用法律手段 经济 手段和行政手段对价格进行管理和调控以及通过市场管理 规范市场主体价格 行为的系统活动 2 3 2 工程造价管理的目标和特点 工程造价管理的对象分主体和客体 主体是业主或投资人 建设单位 承 包商 设计单位 施工企业 或供应商以及监理 咨询等机构及其工作人员 客 体是工程建设项目 具体的工程造价管理工作 因主体的不同其管理的范围 内容以及作用各不相同 一 工程造价管理的目标 从根本上说 工程造价管理服务于建设项目的投资效益 因此工程造价管 理的目标之一是造价本身 投入产出比 合理 二是使工程投资始终处于受控状 态 因为只有保证这两个目标 建设项目才能按照计划顺利进行并实现建设项 目的核心目标 在具体管理过程中要遵循市场经济规律 健全价格调控机制 实现资源优化配置 培育和规范建筑市场中劳动力 技术 信息等市场要素 利用科学的管理方法和先进的管理手段 合理确定工程造价 合理使用投资 有效控制工程造价 以提高建设项目的投资效益 二 工程造价管理特点 工程造价管理的特点主要表现在以下几个方面 1 时效性 反映的是某一时期内的价格特性 即随时间的变化而不断变化 2 公正性 既要维护业主 投资人 的合法权益 也要维护承包商的利益 站 在公正的立场上一手托两家 3 规范性 由于工程项目千差万别 构成造价的基本要素可分解为便于可 比与便于计量的假定产品 因而要求标准客观 工作程序规范 4 准确性 即运用科学 技术原理及法律手段进行管理 使计量 计价 计费有理有据 有法可依 2 3 3 工程造价管理的基本内容 工程造价管理的内容就是合理确定和有效控制工程造价 一 工程造价的合理确定 所谓工程造价的合理确定 就是在建设程序的各个阶段 合理确定投资估 算 概算造价 预算造价 承包合同价 结算价 竣工决算价 建设程序和各 阶段工程项目造价确定示意图如图 2 1 所示 主要内容包括 1 项目决策阶段 根据拟建项目的功能要求和使用要求 做出项目定义 包括项目投资定义 并按照项目规划的要求进行投资估算 将投资估算的误差 率控制在允许的范围之内 2 初步设计阶段 运用设计标准与标准设计 价值工程方法 限额设计方 法等 以可行性研究报告中被批准的投资估算为工程造价目标 控制初步设计 如果设计概算超出投资估算允许的误差 应对初步设计进行调整和修改 投资估算 长期计划五年计划预备项目计划年度投资计划 项目建议书 可行性研究 可行性研究报告 设计工作 建设准备 建设实施 生产准备 竣工验收 交付使用 设计总概算 施工图预算 承包合同价 结算价 投资估算 图 2 1 建设程序和各阶段工程造价确定 示意图 3 施工图设计阶段 应以批准的设计概算为控制目标 应用限额设计 价 值工程等方法 以设计概算控制施工图实际工作的进行 若施工图预算超出设 计概算 则说明施工图设计的内容突破了初步设计规定项目的设计原则 因而 应对施工图设计进行修改和调整 通过对设计过程所形成的工程造价的层层限 额设计 实现工程项目设计阶段的造价控制目标 4 施工准备阶段 以工程设计 包括概预算 为依据 结合工程施工的具体 情况 如现场条件 市场价格 业主的特殊要求 编制招标文件 确定标底 选择合同计价方式 确定工程承发包价格 5 施工阶段 以施工图预算 工程承包合同价等为控制依据 通过工程计 量 控制工程变更等方法 严格按照承包方实际完成的工程量 确定施工阶段 实际发生的工程费用 以合同价为基础 同时考虑由物价上涨所引起的造价提 高 考虑到设计中难以预计而在施工阶段实际发生的工程内容和相应费用 合 理确定工程结算 控制实际工程费用的支出 6 竣工验收阶段 全面汇集在工程建设过程中实际花费的全部费用 编制 竣工决算 如实体现建设项目的实际工程造价 并总结分析工程建设的经验 积累技术经济数据和资料 不断提高工程造价管理水平 二 工程造价的有效控制 所谓工程造价的有效控制 就是在优化建设方案 设计方案的基础上 在 建设程序的各个阶段 采用一定的方法和措施把工程造价的发生控制在合理的 范围和核定的造价限额以内 随时纠正偏差 以保证项目管理目标的实现 力 求在建设项目中合理使用人力 物力 财力取得较好的投资效益和社会效益 有效控制工程项目造价应体现以下三原则 9 一 11 1 以设计阶段为重点的建设项目全过程造价控制 工程造价控制贯穿于项目建设全过程 但必须重点突出 工程造价控制的 关键在于施工前的投资决策和设计阶段 而在项目做出投资决策后 控制工程 造价的关键就在于设计 建设工程全寿命费用包括工程造价和工程交付使用后 的经常开支费用 含经营费用 日常维护修理费用 使用期内大修理和局部更新 费用 以及该项目使用期满后的报废拆除费用等 据西方一些国家分析 设计费 用一般只相当于建设项目全寿命费用的 1 以下 但正是这少于 1 的费用对工 程造价的影响却占 75 以上 由此可见 设计质量对整个工程建设的效益是至 关重要的 因此 要有效地控制建设工程造价 就要坚决地把控制重点转到设 计阶段上来 以取得事半功倍的效果 2 动态地 主动地控制工程造价 一般说来 造价工程师基本任务是在满足建设项目工期和质量目标的前提 下 对建设项目的工程造价进行有效的控制 自 20 世纪 70 年代初开始 人们 把系统论和控制论研究成果用于项目管理后 将 控制 立足于事先主动地采 取决策措施 以尽可能地减少以至避免目标值与实际值的偏离 这是主动的 积极的控制方法 因此被称为主动控制 建设项目工程造价控制 不仅要反映 投资决策 反映设计 发包和施工 被动地控制工程项目造价 更要能动地影 响投资决策 影响设计 发包和施工 主动地控制工程项目造价 在项目建设 中 控制紧紧围绕着三大目标 投资控制 质量控制和进度控制 这种目标控 制是动态的 并且贯穿于项目建设的始终 3 技术与经济相结合是控制工程造价的有效手段 要有效控制工程造价 应从组织 技术 经济等多方面采取措施 从组织 上采取的措施 包括明确项目组织结构 明确造价控制者及其任务 明确管理 职能分工 从技术上采取措施 包括总体设计多方案选择 严格审查和监督初 步设计 技术设计 施工图设计 施工组织设计 深入技术领域研究节约投资 的可能 从经济上采取措施 包括动态地比较造价的计划值和实际值 严格审 核各项费用支出 采取对节约投资的奖励措施等 三 工程造价的确定与控制的关系 工程造价的确定和控制之间 存在相互依存 相互制约的辩证关系 首先 工程造价的确定是工程造价控制的基础和载体 没有造价的确定 就没有造价 的控制 没有造价的合理确定 也就没有造价的有效控制 其次 造价的控制 贯穿于工程造价确定的全过程 造价的确定也就是造价控制过程 只有通过逐 项控制 层层控制才能最终合理确定造价 最后 确定造价和控制造价的最终 目的是统一的 即合理使用建设资金 提高投资效益 遵守价格运动规律和市 场运行机制 维护有关各方合理的经济利益 工程造价管理的基本内容就是合 理确定和有效控制工程造价 2 4 工程造价控制的基本方法 在项目建设的全过程中 工程造价控制贯穿各个阶段 以下是工程建设全 过程各个阶段工程造价控制的主要方法 一 可行性研究 可行性研究是运用多学科手段综合论证一个建设项目在技术上是否先进 实用和可靠 在财务上是否盈利 并做出环境影响 社会效益和经济效益的分 析和评价及工程项目抗风险能力等的结论 为投资决策提供科学依据 可行性 研究还能为银行贷款 项目融资 工程设计等提供依据和基础资料 是决策科 学化的必要步骤和手段 二 限额设计 在工程项目建设中采用限额设计是我国工程建设领域控制投资支出 有效 使用建设资金的有力措施 所谓限额设计 就是要按照批准的可行性研究报告 及投资估算进行初步设计 再按照批准的初步设计总概算控制施工图设计 将 上一阶段设计审定的投资额和工程量先分解到各专业 然后再分解到各单位工 程和分部工程 各专业在保证使用功能的前提下 按分配的投资限额控制设计 严格控制技术设计和施工图设计的不合理变更 以保证总投资额不被突破 限 额设计并不是一味考虑节约 它也可以很好地处理技术与经济对立的关系 提 高设计质量 扭转投资失控的现象 三 价值工程 价值工程是通过与各相关领域的协作 对研究对象的功能与费用进行系统 分析 不断创新 旨在提高研究对象价值的思想方法和管理技术 几价值工程 活动的目的是以研究对象的最低寿命周期成本可靠地实现使用者所需的功能 从而获得最佳的综合效益 价值工程是一种以提高价值为目标 以功能分析为 核心 以创新为支柱 技术分析与经济分析相结合并能有效控制工程造价与功 能协调的方法 在工程设计中 应用价值工程的原理 在保证建筑产品功能不 变或有所提高的前提下 可以设计出更加符合用户要求的产品 还可降低 25 一 40 成本 价值工程还可以运用于施工组织设计 工程选材 结构选型 设 备选性以及造价审查等方面 四 招标投标 工程项目招标投标制度是我国建设领域的一项重大体制改革 是由计划配 置工程资源向市场机制配置工程资源的转变 工程招标投标制度 是业主在建 筑市场上择优购买活动的总称 招标投标制度既然是建筑市场上建筑产品的交 易方式 因此它必然会成为建筑经济和投资经济的微观运行活动在建筑市场上 的交汇 从经济学角度看 工程招标投标作为