第四章系统内往来商业银行幻灯片.ppt

商业银行系统内往来业务核算 主讲 王笑凡 第四章 第四章 目 录 1 商业银行系统内往来业务的含义 3 系统内资金电子汇划业务核算设置的会计科目 4 备付金存款账户开立的核算 1 商业银行系统内往来业务的含义 第四章 商业银行系统内往来业务 又称联行往来业务 是指同一银行系统辖内所属各行处之间因办理对外结算 对内资金调拔等业务 相互代收 代付款项而发生的资金账务往来 联行往来一般涉及两家银行网点 双方互称联行 双方构成了相互依存的对应关系 两者缺一不可 其本质就是联行间的资金应收应付关系 1 商业银行系统内往来业务的含义 A 目前我国形成了六大联行系统 B 现行的联行管理模式 C 电子汇划业务 各家银行自成系统 各联行内核算方法均由各系统自行决策执行 各联行系统彼此独立 平行运作 随着计算机网络技术和现代通讯技术的发展 电子联行往来得到普及 这种以电子联行往来为基础的系统内资金汇划业务叫做电子汇划业务 第四章 人民银行 中国银行 交通银行 建设银行 工商银行 农业银行 第四章 目 录 1 商业银行系统内往来业务的含义 3 系统内资金电子汇划业务核算设置的会计科目 4 备付金存款账户开立的核算 2 系统内资金电子汇划系统的构成 第四章 系统内资金电子汇划系统一般由汇划业务经办行 简称经办行 清算行 省区分行及总行清算中心组成 各行间通过计算机网络连接 2 系统内资金电子汇划系统的构成 第四章 经办行 就是办理结算和资金汇划业务的行 处 汇划业务的发生行为发报经办行 汇划业务的接收行为收报经办行 一个行处既可能是发报经办行 也可能是收报经办行 2 系统内资金电子汇划系统的构成 第四章 发报经办行 发报经办行 收报经办行 收报经办行 清算行 就是在总行清算中心开立备付金存款账户的行 各直辖市分行和二级分行 包括省区分行营业部 均为清算行 清算行负责办理辖属行 处汇划款项的清算 总行清算中心 是办理系统内各经办行之间的资金汇划 各清算行之间的资金清算及资金拆借 账户对账的核算和管理部门 2 系统内资金电子汇划系统的构成 第四章 案例 假定在郑州工行花园支行 通过河南省分行清算中心清算 开户的A客户提交提交电汇凭证一张 要向在武汉工行二七支行 通过湖北省分行清算中心清算 的B客户汇款20000元 请指出发报经办行 收报经办行 清算行 总行清算中心分别指哪些机构 2 系统内资金电子汇划系统的构成 第四章 2 系统内资金电子汇划系统的构成 第四章 郑州工行花园支行 A客户 河南省分行清算中心 工行总行清算中心 湖北省分行清算中心 武汉工行二七支行 B客户 发生 发送 传输 传输 发送 清算 债权债务关系 第四章 目 录 1 商业银行系统内往来业务的含义 3 系统内资金电子汇划业务核算设置的会计科目 4 备付金存款账户开立的核算 第四章 本科目为资产类科目 用来核算本行 处存放于同系统内的其他行 处的款项 本科目可按款项所存放的单位设置 上存总行备付金户 上存省区分行调拨资金户 上存分行备付金户 等明细科目 比如 上存总行备付金户 借方表示上存 贷方表示调回 余额在借方表示各清算行核算上存总行清算中心备付金情况 本行存放于系统之外的其他金融机构的存款在 存放同业 科目中核算 3 系统内资金电子汇划业务核算设置的会计科目 第四章 本科目属于负债类科目 用来核算系统内的其他行 处存放于本行 处的款项 本科目可按存放单位设置 备付金存款户 调拨资金存款户 等明细科目 比如 备付金存款户 借方表示调出 贷方表示吸收上存 余额在贷方表示总行清算中心核算各清算行上存备付金情况 系统之外的其他金融机构存放于本行 处的存款在 同业存放 科目中核算 3 系统内资金电子汇划业务核算设置的会计科目 第四章 本科目属于资产负债共同类科目 核算跨清算行的行处因对外结算 对内资金调拨而产生的债权 债务关系及其清偿 反映了各发 收报行与清算行之间的资金汇划往来与清算情况 3 系统内资金电子汇划业务核算设置的会计科目 3 系统内资金电子汇划业务核算设置的会计科目 第四章 当代收 代付为应付汇差 日终清偿后余额为零 当代收 代付为应收汇差 日终清偿后余额为零 清算资金往来 代付 应收 清偿贷差 代收 应付 清偿借差 第四章 目 录 1 商业银行系统内往来业务的含义 3 系统内资金电子汇划业务核算设置的会计科目 4 备付金存款账户开立的核算 4 备付金存款账户开立的核算 第四章 1 各清算行在总行清算中心开立的备付金存款账户 是实际资金划拨和清算的基础 各清算行必须保证该备付金存款户有足额的存款 2 各支行或网点也应该在上级管辖分行开立备付金存款账户 完成发报行与收报行之间的资金清算 4 备付金存款账户开立的核算 第四章 清算银行的会计分录为 借 其他应收款 待处理汇划款项户贷 存放中央银行款项 备付金存款户待总行清算中心收到后 清算行由系统自动进行账务处理 会计分录为 借 存放系统内款项 上存总行备付金户贷 其他应收款 待处理汇划款项户总行清算中心收到清算银行上存的备付金后 进行相应的账务处理 会计分录为 借 存放中央银行款项 备付金存款户贷 系统内存放款项 分行备付金户 4 备付金存款账户开立的核算 第四章 通过中国人民银行将款项汇入上级管辖分行 其具体的处理手续同上 支行的会计分录为 借 其他应收款 待处理汇划款项户贷 存放中央银行款项 备付金存款户待上级管辖分行收到后 系统自动进行账务处理 会计分录为 借 存放系统内款项 上存分行备付金户贷 其他应收款 待处理汇划款项户上级管辖分行在收到各支行或网点上存的备付金后 进行相应的账务处理 会计分录为 借 存放中央银行款项 备付金存款户贷 系统内存放款项 支行备付金户 第四章 目 录 系统内资金电子汇划业务的基本做法 补充 补充 系统内资金电子汇划业务的基本做法 第四章 1 实存资金 是指以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户 用于汇划款项时资金清算 2 同步清算 是指发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项汇划至收报经办行 同时 总行清算中心办理清算行之间的资金清算 清算行办理经办行之间的资金清算 补充 系统内资金电子汇划业务的基本做法 第四章 3 头寸控制 是指各清算行在总行清算中心行开立的备付金存款账户 必须保证有足够的存款 总行清算中心对各行汇划资金实行集中清算 清算行备付金存款不足 二级分行可向管辖省区分行借款 省区分行和直辖市分行 直属分行头寸不足可向总行借款 4 集中监督 是指总行清算中心对汇划往来数据发送 资金清算 备付金存款账户资信情况和行际间查询查复情况进行管理和监督 补充 系统内资金电子汇划业务的基本做法 第四章 汇划数据实时发送 是指发报经办行录入汇划数据后 全部即时发送到发报清算行 各清算行控制进出 是指清算行辖属所有经办行的资金汇划 查询查复等事宜全部通过清算行进出 清算行控制所属经办行内资金清算 补充 系统内资金电子汇划业务的基本做法