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区域经理必备的基本知识 三 第三部分 基本财务知识 一 营销与财务的关系二 基本财务概念三 常用结算方式四 三大财务报表五 什么是预算 营销战术4P决策 营销战略4P决策 销售收入销售费用 1 营销决策对财务价值的影响 销售利润 一 营销与财务的关系 2 经营杠杆 销售对利润的影响程度 销售量 利润 经营杠杆 是指由于固定成本而造成的营业利润变动率大于产销量变动率的的现象 经营杠杆系数随销售变动函数 经营杠杆 对经销商有特别重要的意义 销售量 3 营销决策对公司财务业绩影响 制造成本 杜邦财务分析体系图 权益净利率 资产净利率 权益乘数 销售净利率 资产周转率 净利 销售收入 销售收入 资产总额 销售收入 全部成本 其它利润 所得税 长期资产 流动资产 销售费用 管理费用 财务费用 现金有价证券 应收帐款 存货 其它流动资产 营销决策直接影响的指标 4 营销目标与财务目标的结合 财务目标 财务管理 营销决策 客户预期 营销目标 1 什么是会计 会计通过一系列的确认 计量合报告程序 能够为政府部门 投资者 债权人以及各个方面提供有关企业财务状况 经营成果和现金流量的重要信息 是有关各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据 是考核企业领导人经济责任的履行情况 加强经济管理 提高经济效益的重要保证 二 基本财务概念 A 会计主体 确定核算范围B 持续经营 停业 清算C 会计分期 日历年度1 本期与非本期2 权责发生制D 货币计量 2 会计假设 反映财务状况 资产负债表 1 资产2 负债3 所有者权益4 收入5 费用6 利润 反映经营成果 损益表 3 会计六大要素 4 现代优秀企业的财务管理体系介绍 5 有代表性的财务部门组织结构 会计部 财务部 现金管理 筹资投资管理 信用与风险管理 财务副总 总帐报表会计 应收应付会计 固定资产会计 税收会计 成本费用会计 预算分析会计 一个会计期包括12个连续的月份 在每个会计期的最后将进行关帐 并计算是亏损还是盈利 有些公司的财务年度是从7月1日到6月30日 有些财务年度都与阳历年度一样 6 财政年度 A 净销售收入值 常规出厂价 所有的销售税收和渠道折扣B 含运费的总生产成本1 原材料2 包装材料3 直接生产费用 水 电 人工等 4 总厂房设备费用分摊5 运输 送货6 非生产性开支如生产管理费用C 销售 研发 管理费用D 销售利润率E 营业利润 是在未考虑投资收益 营业外收支的情况下的税前利润 F 净利润 是指扣除所得税后的利润 7 常用财务科目 8 产品销售成本分析 借 销售成本是指实现销售的产品的生产成本 贷 生产成本 销售成本 本年利润 借 借 贷 贷 X X X X X 销售收入 盈利 亏损 9 产品销售毛利 20 40 60 80 100 0 房地产 农林渔牧 金融保险 批发零售 制造 医药 毛利 销售成本 产品毛利 销售收入 销售成本 10 产品成本习性与本量利分析 盈利区 亏损区 变动成本 固定成本 销售收入 总成本 成本 销售量 盈亏平衡点 盈亏平衡销售量 固定成本 单价 单位可变成本 单位边际贡献 11 产品盈利率 产品盈利率 毛利率 资金周转率 产品毛利 销售收入 平均占用资金 销售收入 是否只销售毛利高的产品才能获利 资金周转的重要性 1 现金A 不准坐支现金 以收抵付B 钱帐分管 互相牵制 监督C 允许支付范围1 支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴及福利费 2 支付给个人的劳动报酬 3 按规定发放给个人的各种奖金4 支付各种社会保险和社会救济费用 5 个人收购农副产品和其他物资的贷款 6 出差人员必须随身携带的差旅费 7 现金支付限额 1000元 以下的零星支出 三 常用结算方式 收支票注意问题 a 日期 不能收远期或过期支票b 金额 大小写正确与否c 不能涂改d 收到支票 已收到钱 空头支票 E 不能折 核对印鉴用F 抬头是否正确G 顶格 日期 金额 抬头H 印鉴是否齐全 完整 清晰 2 支票 3 汇兑汇款人委托银行将款支付给收款人的结算方式 汇兑分为电汇 信汇两种 由汇款人选择使用 汇兑不受金额起点的限制 4 银行汇票出票行签发的 由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据 5 承兑汇票结算 A 银行承兑汇票 银行保兑 B 商业承兑汇票 6 银行本票银行签发的 承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据 四 三大财务报表 1 资产负债表反映企业的资产 负债和股东权益水平的表单 2 损益表反映企业经营的结果