ERP各类参数编码原则.ppt

各類參數編碼原則 金雄Kim 內容大綱 會計科目編碼物料分類與BOM編碼物料盤點管理倉庫和庫儲位代碼管理客戶和供應商編碼Q A 會計科目編碼 會計科目之意義 是指企業所有供為交換之有價物 依會計上之需要 按其性質加以適當分類 分別賦予各類各級之特定名稱 用以表示某一類或某一種有價物之特質 以及某類或某級所屬各會計科目相互間之關係為會計制度的骨斡 凡會計憑證填寫 會計簿籍登載 會計報表編造 及有關資料分析與比較 均有賴會計科目為工具 會計科目之功用 區分借貸之對象係決定一交易其應行借貸之會計科目 在分錄過程中 是以會計科目為唯一對象 如無適當科目供分錄使用 則會計記錄必將陷於混亂設置整理之依據會計帳簿建立係以會計科目系統為基礎 有關帳戶之設置及帳戶調整 均係基於會計科目 否則必將失其依據決算製表之綱領係就各帳戶分別調整結清後 在進行彙總製表 以便做為觀察經營的成果和財務狀況 會計科目之設計 設計原則 依各企業看業務性質 經營目標 規模大小 交易繁簡及組織狀況等 加以適當衡量來進行科目設計一般設計原則配合業務需要 業務範圍 營業方式 交易數量等適應組織與管理 企業組織型態 管理政策等預留擴充之彈性便於分類及編號文字通俗易於記憶適合會計基礎設計程序收集資料整理分析擬稿設計 會計科目之分類 依會計基本理論之規定 區分為 資產 負債 資本 淨值 收入和費用等五大類每一大類均得在任意區分 其區分之各項目 仍可在區分 直到無再區分之必要為止科目劃分方法大類別性質別科目別子目別細目別 會計科目基本要素 資產類 資產 Assets 流動資產 CurrentAssets 類現金 零用金 銀行存款 短期投資 應收票據 應收帳款 壊帳損失準備 應收收益 存貨 用品盤存 預付費用等固定資產 FixedAssets 類長期投資生財器具 生財器具折舊準備運輸設備 運輸設備折舊準備機器 機器折舊準備房屋 房屋折舊準備土地遞延資產 DeferredCharges 類開辦費實驗及研究成本無形資產 IntangibleAssets 類商譽專利權 會計科目基本要素 負債類 負債 Liabilities 流動負債 CurrentLiabilities 類銀行透支應付票據應付帳款應付費用短期借款預收收益固定負債 FixedLiabilities 類擔保借款公司債 會計科目基本要素 資本類 資本 Captial 獨資組織下資本主投資資本主往來合夥組織下合夥人投資合夥人往來公司組織下股本盈餘 會計科目基本要素 收入類 收入 Revenues 營業收入 OperatingRevenues 類銷貨收入銷貨退回折讓銷貨折扣業務收入或勞務收入非營業收入 Non OperatingRevenues 類利息收入租金收入佣金收入出售資產利益 會計科目基本要素 費用類 費用 Expenses 銷貨成本 CostofSales 類購貨 購貨費用 購貨退回與折讓 購貨折扣銷貨費用 SellingExpenses 類銷貨員薪金 銷貨運費 廣告費管理費用 AdministrativeExpenses 類職工薪資 租金費用 文具用品 郵電費 水電費 修繕費 保險費 壊帳損失 折舊費用非營業費用 Non OperatingExpenses 類利息費用 投資損失 出售資產損失 會計科目排列原則 會計科目不僅需適當分類 且必須有合理之排列 同時須運用科學編號方式來進行 否則會漫無系統按大類別排列排列次序由資產 負債 資本 收入 費用等類別依序編排按性質別排列企業依償債能力強弱 流動性較大者排列於前 流動性較小者排列於後企業依投資能力大小 流動性較小者排列於前 流動性較大者排列於後按科目別排列兼顧流動性及重要性為標準 當有相同科目時 再依相對項目之大小來先後排列 會計科目編碼 1資產2負債3股東權益4營業收入5營業成本6營業費用7營業外收支8所得稅9非經常營業損益 11流動資產 依序類推21流動負債 依序類推31股本 依序類推41銷貨收入 依序類推51銷貨成本 依序類推61營業費用 依序類推71營業外收入 依序類推81所得稅 依序類推91停業部門損益 依序類推 會計科目編碼範例 會計程序過程 分錄 Journalize 當交易發生時 對交易加以分析 按照借貸法則 選擇適當的科目 依照時間的先後 用分錄法作有系統的記錄於日記簿過帳 Posting 根據日記簿記載的交易事項 按照科目的類別 分別轉記到分類帳上各相當帳戶的手續試算 TakeaTrialBalance 當交易事項繁多 在分錄與過帳時發生項目遺漏 借貸相反 或數字錯誤等現象 在經過一段時日必須將分類帳各科目的餘額或總額 彙列一表加以計算 以使借貸平衡調整 Adjusting 當在會計期間內實際明確交易發生時 影響到資產負債的變化 以反應出帳戶不明確的事項 因此 必須在期間前加以分析修正編表 PrepareFinancialStatements 當帳戶上借貸金額與事實相符 即可編制財務報表結帳 Closing 當會計期間結束後 即可將帳冊結束 以便進行下一個會計循環開始 GL NaturalAccount 會計科目字元長度限制 32字元會計科目以區間為劃分原則 最多分為 4個區間 以公司會計科目為例分3區間應可滿足Account Location LineofBusiness 範例說明111100 100 0000 資產類 流動資產 現金 台北 第一銀行 GL ReferenceCode 主要是當在建立憑證時 在對應之會計科目中 須要記錄該憑證內相關資訊內容 可使用RefenceCode功能例如 專案費用 屬管理費用 會計科目 523000 100 000ReferenceCode PROJ111 99 6282 專案一管理費用 過帳代碼 PostingCode COGS CostofGoodsSold 已銷售完工產品成本期初庫存成本 生產 或購入成本 期未庫存成本COGP CostofGoodsPurchased 商品的採購價格 運輸成本 物料分類與BOM編碼 物料編號之意義 係以簡短之文字 符號式數字 號碼 來代表物料 品名 規格或屬類及其他有關事項的一種管理工具其功能增進物料資料之正確性提高物料活動之工作效率利於事務機器之處理減低物料存量 降低成本與物料控制防上物料舞弊之發生便於物料領用 物料編號之原則 簡單性分類展開性完整性單一性一貫性伸縮性組織性適應機械性充足性易記性 物料分類原則 大分類 成品 半成品 原物料 資源項目 等中分類 原物料 如電子材料 五金材料 包裝材料 等 小分類 原物料下一階 如電子材料內電阻 電容 等 細分類 原物料下二階 如電阻內規格 阻值 等 微分類 流水號 如001 002 003 等 識別碼 物料檢查碼 料品編號與BOM影響之關係 BOM隸屬於料品編號的一環 須符合料品編碼之原則BOM各階料品內容須依據料品編號來建構BOM主要影響範圍業務訂單工單與外包單 BOM BillofMaterial 材料需求清單 展示所有次組件 中間品 料件及原料的清單項目與數量 藉由材料與主生產排程結合 以決定採購申請單的採購項目及生產工令的派發 本系統允許在BOM樹中加入各類資源項目 包含 人力 機具 設備等 以BuildPlan名稱來稱之 BOM之定義 BOM結構示意圖 BOM與工單規劃關係 範例 生產監視器 BOM產生結果 一 BOM產生結果 二 BOM產生結果 三 BOM產生結果 四 BOM階數規劃之考量 好的BOM規劃會影響工單 生產線與庫存管理相關議題BOM是否考量多一階管理有經常報廢可能半成品東西可以買賣因生產時間較長 可能先做半成品 等客戶下單再進行組裝計畫性生產 而需入庫存放半成品階會與外包有關 需先入庫存放 財務方面考量 BOM與訂單規劃 為因應市場產品的多樣化 客戶下單的複雜性高 但事實上產品只是一個基本架構為銷售不同的地區 附件變化性高 如歐 美洲說明書 同一產品 但不同的客戶下單 附件都不一樣客戶下單時 指定要半成品或原料階 BOM與訂單範例 PCCamera範例以上述的情形 上蓋最少有4種選擇 下蓋最少有4種選擇 底座最少有4種選擇 說明書最少有3種選擇 包裝盒最少有4種選擇 那麼以傳統架BOM的觀念 此一產品 最少要架768個BOM 4x4x4x3x4 注意這還是最少的情況呢 若真是如此 那R D人員架BOM 豈不是架到手都歪了 BOM與附加件群組之關係 客戶會選擇的變化加以區分並群組化 BOM新的結構 範例一 範例二 如何妥善規劃BOM 妥善規劃產品結構 BOM 應考量因素料品基本資料的多寡BOM的多寡日後BOM的維護業務處理訂單的方便性工單與外包單的多寡WIP追蹤的方便性庫存管理方便性與否 物料盤點管理 物料盤點之意義與目的 意義 係指倉庫內或其他場所內所現存之實際數量 而對物料之現存數量加以清點 使達到帳料相符之目標目的為確定物料之現存數量 並糾正帳物不一致之現象倉庫實存數量有正確帳簿上記錄發生錯誤盤點方法有欠正確為檢討物料管理之績效 進而從中加以改進為計算損益 物料盤點之步驟 事先準備盤點日期之決定人員之組訓清點倉庫盤點方法之決定盤點工作之進行差異原因之追查盈虧之處理列表分析與檢討 物料盤點方法 定期盤點制盤點單盤點法 以物料盤點單彙總記錄盤點結果之方法盤點籤盤點法 以特別設計的盤點籤 盤後栓在實物上經複核無誤後再撕下盤點籤之方法料架盤點法 以原有的料架籤作為盤點的工具連續盤點制分區輪盤法分批分堆盤點法最低存量盤點法聯合盤點制 混合採用定期與連續盤點方法 倉庫和庫儲位代碼管理 倉庫和庫儲位之關係 A倉庫 A區 B區 C區 E區 D區 F區 G區 H區 I區 倉庫大門 A倉庫物料庫位 物品 倉庫代號管理 倉庫編號 如果產業有兩個以上倉庫 請加以編號 以茲倉庫代號識別如 倉 倉 倉 依此類推如 時鐘倉 燈飾倉 木器倉 依此類推如 台北倉 東莞區 香港倉 依此類推Epicor系統是以Location採用名稱方式來定義倉庫名稱 庫位代號管理 針對每個倉庫加以分區以倉庫大門為準由進而遠由左而右順時針方式加以分區 如 A區 B區 C區 D區 E區 F區 G區 依此類推 庫位代號規劃範例 庫位代號管理 針對每個庫位區分成數段 例如A1 A2 A3 A4 A5 A7 B1 B2 B3 B3 B4 B5 B6 C1 C2 C3 等至於段的大小可以依產業的物料來進行規劃 範例 儲位層別代碼管理 針對每一庫位別分成數層 例如 A1 1 1 2 A1 3 A2 1 A2 2 A2 3 A3 1 A3 2 A3 3 A2 3 依此類推B1 1 B1 2 B1 3 B2 1 依此類推範例 假設把 區的所有庫位平視圖表示如下 由圖面可以知道 區共分為6段 每一段則分為3層 則共有18個儲位儲位為真正存放成品 半成品 原料等地方範例 AA2 1 A倉庫 B區 第