会计结算部内控方面试卷.doc

河北银行营业室主管、事中监督、柜员理论考试题库一、选择题（至少一个正确答案，每题1分，共80分。多选、少选均不得分）1下列哪种专用印章由当地人民银行进行设计、刻制（ A ）A本票专用章 B汇票专用章 C对账专用章 D受理凭证专用章（收妥抵用）2下列哪种专用印章由上海城市商业银行资金清算中心进行设计、刻制（ B ）A本票专用章 B汇票专用章 C同城清算章 D结算专用章 3下列哪几种专用印章由总行会计结算部负责设计，总行办公室进行刻制（ ABD ）A核算事项证明章 B系统资金出纳专用章 C同城清算章 D现金管理专用章4会计核算专用印章磨损需重新刻制的，必须按（ D ）编号刻制。 A重新编号 B任意编号 C顺序编号 D原有编号 5会计核算专用印章如发生丢失，应逐级上报并迅速查明原因，同时采取有效的补救措施。新补制印章应（ C ）编号 A重新编号 B任意编号 C顺序编号 D原有编号 6因机构撤并、更名、业务变动或印章损毁、式样变更等导致会计核算专用印章停用或作废的，原印章保管人员应在（ C ）办理印章停用或作废手续并及时上缴。上缴的印章由（ ）共同完成加封保管。A次日，业务主管人员与原印章保管人员 B当日，主管行长与原印章保管人员 C当日，业务主管人员与原印章保管人员 D次日，主管行长与原印章保管人员7会计核算专用印章的销毁工作由（ A ）按规定组织实施。A总行行长办公室 B分行办公室 C总行会计结算部 D分行财务会计部8结算专用章用于以下业务（ABCD）A商业汇票贴现、转贴现到期提示付款时，贴现银行、转贴现银行作为汇票持票人，在票据背书栏内加盖结算专用章。B办理银行承兑汇票等支付结算业务的查询查复时，在查询查复书上加盖结算专用章。C在出具的跨行提出的退票理由书与拒绝付款理由书上加盖结算专用章。D银行办理委托收款、托收承付等业务时，在跨行提出的支付结算凭证联次上加盖结算专用章。9印章使用机构主管人员（ D ）进行会计核算专用印章的检查工作。A每年 B每旬 C每季 D每月10印章使用机构必须加强会计核算专用印章的管理，按规定日期启用，启用前由本机构（C）负责保管。A主管行长 B营业室 C办公室 D财务会计部11会计档案包括（ ABCD ）A会计凭证 B会计账簿 C财务会计报告 D其他会计资料12会计档案管理应遵循以下哪些原则（ ABD ）A安全保密原则 B方便调阅原则 C一贯性原则 D成本效益原则13会计档案封面要素主要由（ ABCD ）等构成。A全宗号 B目录号 C案卷号 D保管期限14总、分行的档案库应具备( ABCD )等条件。A防盗 B防潮 C防火 D防有害生物15会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管分为( BCD )三种。A1年 B3年 C5年 D15年16档案库要建立定期检查制度，原则上（ D ）检查一次，定期进行库藏档案资料的清理核对工作，做到账实相符。A每月 B每季 C每半年 D每年17本行各级机构应归档的会计档案，在本机构保管（ B ）后，接到档案管理部门通知时，按规定程序移交给归口档案管理部门，进行集中管理。A半年 B一年 C二年 D三年 18会计凭证以机构为单位，按柜员号及交易流水号顺序进行整理。包括（ ABCD ）A各种清单 B核对单 C业务凭证 D相关附件19确有特殊原因需借出会计档案原件的，档案管理员要明确借出档案必须在（ C ）小时内归还，并在会计档案查阅登记簿上登记实际借出及归还时间，同时留存借出档案申请备查。A8 B16 C24 D4820档案库每年在完成归档任务后，要编写归档说明书，其内容包括以下几个方面（ ABCD ）A年度内已归档机构明细，应归档尚未归档机构明细及未归档原因分析。B年度内归档的档案数量，按种类与保管期限划分各多少卷。C已归档的案卷质量情况。D会计档案分类上架情况。二、判断题1会计核算专用印章指各级机构在业务办理过程中为确认核算事项加盖在票据、凭证、函件上的印章。（ 对 ）2会计核算专用印章遵循“统一管理、逐级领用、定期盘查、逐级销毁”的原则。（ 错 ）3会计核算专用印章应按业务需要与风险控制要求合理配备。（ 对 ）4本票专用章用于签发银行本票时，加盖在银行本票的银行签章栏内。（ 错 ）5假币章用于收缴假币时，在假币正面左侧水印处与背面右侧位置盖章，按营业机构配备，指定专人保管使用。（ 错 ）6总行统一刻制的会计核算专用印章由分行办公室发起刻制申请，按印章的管理级次逐级审批、汇总报至总行安排刻制。（ 错 ）7会计核算专用印章停止使用并封存的，不准重新启用。( 对 )8因机构撤并、更名、业务变动或印章损毁、式样变更等导致会计核算专用印章停用或作废的，原印章保管人员应在次日办理印章停用或作废手续并及时上缴。（ 错 ）9核算事项证明章用印的同时必须加盖保管人名章。( 对 )10营业室主管休假及临时离岗时应将核算事项证明章交接给营业室副主管。（ 错 ）11会计核算专用印章的领取应执行逐级负责、双人领取原则。( 对 )12会计核算专用印章必须指定专人保管，在规定范围内使用，按照“谁保管、谁使用、谁负责”的原则落实责任。( 对 )13确因工作需要，经主管行长批准，印章保管人员可以将会计核算专用印章带离营业场所。（ 错 ）14营业终了，保管人员应将会计核算专用印章随包车入库或入保险柜存放，同时严格执行印、押、证分管分用原则。（ 对 ）15会计核算专用印章应包括行名、章名与编号，部分印章应带有日期。（ 对 ）16会计凭证应于凭证日期的下一个工作日按日装订，当日不足一册，可按工作日顺序满册装订。（ 对 ）17会计电子化系统开发与修改的文档资料保管期限为该系统停止使用或有重大修改后3年。（ 错 ）18我行会计档案实行定期归档，集中管理模式。（ 对 ）19会计档案装订后，所有被装订档案资料（附件）均不得取出。（ 对 ）20全宗号为立档机构代号，由档案形成机构自行分配。（ 错 ）21本行统一目录号规定：1为会计凭证类目录号；3为财务会计报告及其他会计资料类目录号；5为会计账簿类目录号。 （ 错 ）22机构合并，其会计档案由合并后的机构保管。（ 对 ）23机构分立时，原机构存续的，会计档案由原机构保存，但应向分立出的机构提供使用会计档案的便利。（ 对 ）24对于查阅的会计档案，查阅人根据需要可抄录、照相或复印，须事先在“会计档案调阅通知书”上做出明确说明，但不得将会计档案拆封，原则上不得借出。（ 对 ）25会计档案调阅可以在任意地点进行，现场调阅会计档案的，会计档案管理人员必须全程协同与监督。查阅会计档案人员，不得在会计档案上作任何记录、符号与标记，更不得抽、换或涂改。（ 错 ）26会计凭证包括原始凭证、记账凭证、登记簿及其他会计辅助账簿。（ 错 ）27整理后的会计账簿、财务会计报告及其它会计资料档案，分别按时间顺序编号，最晚于年度终了后半个月内装订完毕，档案资料较多的可随时装订。（ 错 ）28本行各级机构应归档的会计档案，在本机构保管二年后，接到档案管理部门通知时，按规定程序移交给归口档案管理部门，进行集中管理。（ 错 ）29会计档案应按会计凭证、会计账簿、财务会计报告、其他会计资料等分类立卷。（ 对 ）30采用不同介质保管的会计档案应制定针对性的安全保密措施，建立健全档案调阅手续，谨防档案毁损、遗失或泄密。（ 对 ）一、选择题（至少一个正确答案，每题1分，共80分。多选、少选均不得分）1 以下项目属于营业税计提基数的有（ABCE ）A贷款利息收入 B手续费收入 C其他营业收入 D营业外收入 E罚没收入2 我行核心系统按照新会计准则的要求，对以下收支项目进行计提（ABCDE ）A贷款利息收入 B活期存款利息支出 C定期存款利息支出 D存放同业利息收入 E同业拆借利息收入3 损益类科目“手续费收入”的发生额方向表述正确的是（B ）A允许借方 B允许贷方 C允许双方 4 损益类科目“其他营业支出”余额方向表述正确的是（A ）A借方 B贷方 C双方 D轧差 5 资产负债共同类科目“清算资金往来”余额方向、发生额方向表述正确的是（C）A借方借方 B贷方贷方 C轧差双方 D双方双方E贷方双方6 金融企业的会计核算应当划分会计期间，会计期间分为（ ABCD ）A年度 B半年度 C季度 D月度 7 表内会计科目又可以分为( ABCDE )A资产类 B负债类 C资产负债共同类 D损益类 E所有者权益类8 会计要素就是对会计内容的基本分类，会计要素主要包括（ ABCDE ）A资产 B负债 C所有者权益 D收入、费用 E利润9 本年度发现的上年度错账，应填制（ B）凭证冲正，不得更改决算表。A 红字同方向 B蓝字反方向 C红字反方向 D蓝字同方向10. 本年度发现的上年度错账,如涉及损益类科目,应通过(D )科目调整,A. 本年利润 B.未分配利润 C.利润分配 D.以前年度损益调整11. 有借必有贷,借贷必相等,是借贷记账法的(A ) A记账规则 B记账原理 C记账方法 D记账符号12. 我行按规定应缴纳的各种税费，均应通过应交税费科目核算，主要包括以下税项(ABCDE )A. 营业税及附加 B.印花税 C.车船使用税 D.房产税 E.其他按规定应缴纳的税费13.账簿的印花税计收标准为( A )A.每件贴花5元 B. 每件贴花10元 C. 每件贴花6元 D. 每件贴花8元14.在费用中列支的税金有( B )A.营业税 B.印花税 C.所得税 D.城建税15.我行的固定资产按实物形态可以分为( ABCDE )及其他类A.房屋及建筑物类 B.电子设备类 C.运输工具类 D.出纳机具类 E.机械器具类16.会计凭证按使用范围分为通用的（ ）与专用的（ ）（ AB ）A基本凭证 B.特定凭证 C.单式凭证 D.复式凭证17.我行发生诉讼费垫款时,应在哪个科目列支( C)A.营业费用 B.营业外支出 C.其他应收款 D.其他应付款18.影响固定资产折旧的因素有（ ACD ）A固定资产原值 B.固定资产净值 C.固定资产残值率 D.固定资产使用年限19.商业银行投入使用的固定资产,从投入使用月份的( )月时计提折旧,停止使用的固定资产,从停止使用月份的（ ）起停止计提折旧。（ D ）A当、次 B.次、当 C.当、当 D.次、 次20对公活期存款利息按季结息入账时，正确的会计处理是（ B ）A借：对公活期存款利息支出 B.借：应付对公活期存款利息 贷：应付对公活期存款利息 贷：对公活期存款C 借：应付对公活期存款利息 D.借：对公活期存款利息支出 贷：对公活期存款利息支出 贷：对公活期存款21.银行因出售、报废与毁损等原因减少固定资产时，应将减少的固定资产净值转入（ C ）科目。A营业外收入 B.营业外支出 C.固定资产清理 D.其他应收款22.某项固定资产的原值为10000元，净残值率为3%，使用年限为5年，年折旧额为（C ）元。A2400 B.1400 C.1940 D.200023.下面哪些业务代号在核心系统中作为卡片账的方式管理（ ABCDE）A诉讼费垫款1957 B.预付工程款1963 C.其他应收款1388 D.其他款项3474 E.其他预付款项196424.下面哪些业务代号在核心系统记账时需要审批（ ABCDE ）A诉讼费垫款1957 B.罚款支出7739 C.其他营业外收入7414 D.罚款支出7739 E. 其他款项347425贷款计提利息时会计处理正确的是（A ）A借：贷款应计利息 B.借：贷款应收利息 贷：贷款利息收入 贷：贷款应计利息C 借：贷款应收利息 D.借：贷款应计利息 贷：贷款利息收入 贷：贷款应收利息26.季度结息时，贷款户未按时偿还贷款利息，正确的会计处理是（ B ）A借：贷款应计利息 B.借：贷款应收利息 贷：贷款利息收入 贷：贷款应计利息C 借：贷款应收利息 D.借：贷款应计利息 贷：贷款利息收入 贷：贷款应收利息27.对公活期存款利息计提入账时，正确的会计处理是（ A ）A借：对公活期存款利息支出 B.借：应付对公活期存款利息 贷：应付对公活期存款利息 贷：对公活期存款D 借：应付对公活期存款利息 D.借：对公活期存款利息支出 贷：对公活期存款利息支出 贷：对公活期存款28按借贷记账法记账，一定时期内所有账户的借方发生额之与必然等于贷方发生额之与。期末借方余额之与（ A ）贷方余额之与。A等于 B.不等于C不一定等于 D.可能等于29.下级行在上级行存放的一二级准备金账户收到利息，应记入（A ）A.系统内往来利息收入 B.存放同业利息收入C金融机构往来其他利息收入 D.存放其他银行利息收入30.我行职工的医疗保险费在（ B ）科目中列支。A职工福利费用 B.劳动保险费C应付福利费 D.应付保险费31.职工工会经费的提取比例按照工资总额的（ C ）A1% B.1.5% C.2% D.2.5%32.以下会计科目中，属损益类科目的有（AC ）A利息收入 B.应付利息 C.营业费用 D.其他应付款 E.应收利息33.下列哪些支出不属于营业外支出（BC ）A无法确认责任人的出纳短款 B.贴现利息支出C结算手续费支出 D.固定资产净损失 E.公益救济性捐赠支出34.应列入邮电费核算的项目有（ABCD ）A手机入网费 B.电话费 C.购买的邮票 D.电话初装费 E.手机购置费35.应列入营业外收入核算的有（ AC ）A罚款收入 B.手续费收入 C.出纳长款收入 D.国债利息收入 E.贴现利息收入36银行业营业税的计提比例为营业收入的（ B ）。A3% B.5% C.7% D.2%37.按借贷记账法的记账规则，下列结论正确的是（ ABE ）A资产类账户，增加记借方，减少记贷方B负债类账户，增加记贷方，减少记借方C资产类账户，增加记贷方，减少记借方D负债类账户，增加记借方，减少记贷方E资产类账户，余额在借方；负债类账户，余额在贷方38.营业收入包括（ACD ）A贷款利息收入 B.罚没款收入 C.手续费收入 D.金融企业往来收入 E.出纳长款收入39.某支行发生一笔预付工程款，正确的会计处理为（A ）A借：其他应收款 预付工程款 B.借：营业费用 贷：同业清算款项费用专户 贷：同业清算款项费用专户C 借：营业费用 D.借：同业清算款项费用专户 贷：其他应收款预付工程款 贷：其他应收款预付工程款40.某支行发生一笔ATM长款，经查找后无法确认长款归属人的，需经上级行会计部门审批后记入（B ）A其他营业收入 B.营业外收入 C.待处理自助设备长款 D.营业外支出二、判断题1. 核心系统中因各种原因生成的待销账均可以通过6674交易核销（ F）2. 6747交易在对负债账户进行红字冲正时，不调整负债账户的积数（ R ）3. 城市商业银行收入、成本、费用的确认，应遵循权责发生制原则（ R）4.