《凭证管理工》PPT课件.ppt

重要空白凭证管理 有价单证和重要空白凭证是信用社业务活动中资金或权利的载体 是重要的会计核算工具 必须严格管理 一 重要空白凭证概念 重要空白凭证是指由信用社或客户填写金额并经签章后即具有支付效力的空白凭证 包括汇票 本票 支票 存单等 是信用社凭以办理收付款项的重要书面依据 二 重要空白凭证基本规定 一 印制与领购重要空白凭证由省联社根据业务需要 指定厂家印制 结算类凭证由省联社到人民银行指定的印刷厂定购 卡式凭证 含柜员卡 由省联社银行卡管理部门定购或制作 其他凭证由县级行社根据业务需要提出计划 到省联社指定印刷厂定购 不得到非定点厂家印制或定购 二 保管与使用省 市 县级行社重要空白凭证由各级会计部门负责保管 营业网点指定专人管理 各机构重要空白凭证均入现金库房保管 注 未设置现金库房的 入保险柜加锁双人保管 并做好防磁 防火 防盗 防潮 防蛀等工作 无论采取何种方式定购的重要空白凭证以及在开户银行购买的支票等都要按规定纳入系统管理 重要空白凭证要严格按规定领取和使用 不得事先在重要空白凭证上加盖业务印章或经办人名章 二 重要空白凭证基本规定 三 核算要求重要空白凭证以份为单位 按照每份1元的假定价格纳入表外科目核算 重要空白凭证实物应当与账务记载核对一致 注 综合业务系统中在101重要空白凭证科目下设四个三级科目 即在库户 在用户 在途户和待销毁户对重要空白凭证进行明细核算 在库户 核算各机构库管员尾箱保管的凭证 在用户 核算普通柜员尾箱的凭证 原则上只有在用户有权进行出售和使用凭证 在途户 核算出库方己经出库 入库方尚未入库的凭证 待销毁户 核算改版作废等待销毁的凭证 二 重要空白凭证基本规定 四 交接登记重要空白凭证管理人员变动时 办理交接登记手续 详细记载交接情况 交接时 凭证管理员按当日实有库存数详细填列 交接登记簿 并与会计有关账簿核对 凭证经接管人 监交人清点无误后 3人共同在上签章 交接登记簿 妥善保管以备查考 凭证管理人员未办妥交接手续前 不得离岗 交接时打印的尾箱实物清单作为 交接登记簿 附件 交接登记簿 暂采用原格式 待基础规范下发时统一格式 前台普通柜员与凭证管理员领取或上缴重要空白凭证时也应严格办理交接登记手续 普通柜员与凭证管理员之间进行有价单证和重要空白凭证的领取或上缴时需要由凭证管理员执行 凭证调剂 交易 需要普通柜员进行密码或指纹确认 输入需调剂的凭证种类 起始号码等要求 交易成功后打印两联 重要单证调剂单 调剂双方各留存一联 做交易传票 重要单证调剂单 可视同办理的登记交接手续 二 重要空白凭证基本规定 五 特殊使用重要空白凭证作为教学 技术比赛等用具时 应由主办部门提供所需重要空白凭证的种类 数量清单 经县级行社主管主任 行长 批准后方可领用 出库时 由凭证管理员将凭证切去右上角 但必须保证凭证号码的完整 并在凭证明显处加盖 作废 戳记 在系统中进行凭证特殊作废处理 使用后 由主办部门指定专人清点 换人复核后 按作废凭证随会计凭证装订 二 重要空白凭的分类 重要空白凭证按用途分为存款类 贷款类 结算类 权益类和其他类 重要空白凭证种类的增加 启用或停用 经省联社有关部门批准后 由省联社科技部门在后台进行维护 基层行社不能私自增加凭证种类 存款类 活期存折 活期一本通存折 储蓄存款存单 单位定期存单 定期储蓄存折 印鉴卡 个人借记卡 单位借记卡 开户证实书等 贷款类 贷款还款凭证 流动服务还款凭证 注 新增项 小额信用贷款卡 证 等 结算类 银行汇票 现金支票 转账支票 银行本票等 权益类 股金证等 其他类 代理业务及其他系统不自动销号的重要空白凭证 预制柜员卡作为重要空白凭证管理 三 重要空白凭证调运与调剂 一 重要空白凭证调运是指县级行社从省联社 印刷厂或信用社从县级行社或信用分社 储蓄所 分理处 下同 从信用社领缴凭证的过程 在综合业务系统中通过 凭证出 入库 交易实现 重要空白凭证调剂是指柜员向本机构凭证管理员领缴凭证的过程 综合业务系统中凭证调剂通过 凭证调剂 交易实现 三 重要空白凭证调运与调剂 二 重要空白凭证由指定厂家送抵的 机构凭证管理员要核对凭证种类 数量 起讫号码等 到省联社或印刷厂领取的 要执行双人调运 双人清点 专车押运制度 无论采取何种方式领入重要空白凭证 都必须先经省联社做入库处理 三 信用社 分社 储蓄所到上级机构领取重要空白凭证应填写 重要单证领用单 并执行双人请领 专车押运制度 四 代理业务等其他类重要空白凭证的领缴 应由双人办理 通过表外收付交易纳入系统进行总量管理 并按柜员及凭证种类登记 重要空白凭证登记簿 记录每天使用 结存情况 五 重要空白凭证调运原则上实物应当天入库 特殊情况不得超过次日办理入库 实物入库同时 要纳入系统管理 三 重要空白凭证调运与调剂 六 重要空白凭证必须坚持逐级领缴流程 平级机构间不得横向调剂 七 坐班主任 会计主管 应根据柜员业务范围 业务量核定其尾箱重要空白凭证的种类及限额 原则上一次领用数量不能超过五个工作日 注 五个工作日为新增内容 柜员须在核定的限额内 向本机构凭证管理员提出申请 办理重要空白凭证调剂手续 柜员不得请领业务范围以外的重要空白凭证 四 重要空白凭证的签发与出售 一 由客户签发的重要空白凭证 应由信用社出售给客户 严禁代客户购买 签收 签发 保管或出售给非本社开户客户 信用社向本社客户出售重要空白凭证时 应加盖付款行社名称 出票人账号和银行机构代码戳记 出售给客户的支票每次原则上限定一本 业务量大的客户 每次最多不超过两本 注 新增了客户购买重要空白凭证数量要求1至2本 二 柜员应要求客户将作废支票上缴后 方可重新购买 客户因丢失等原因不能交回的 须出具保证书 承担由此产生的一切经济责任 注 新增了客户购买重要空白凭证的前提条件 将作废支票上缴 四 重要空白凭证的签发与出售 三 由信用社签发的重要空白凭证 严禁由客户签发使用 严禁挪作他用 严禁带离柜台使用 计算机签发的重要空白凭证 只能在凭证空白处打印 任何情况下都不得擅自填制 出现打印机故障时 经授权员授权 冲销该笔业务后重新办理 注 调整了计算机签发的重要空白凭证的管理要求 由 任何情况下都不得擅自填制 重打或补打重要空白凭证 调整为 任何情况下都不得擅自填制 出现打印机故障时 经授权员授权 冲销该笔业务后重新办理 四 信用社签发的重要空白凭证必须遵循 先入先出 的原则 按照由小到大的顺序逐号使用 代理业务等其他类重要空白凭证应通过表外付出交易减少其结存数量 并逐笔登记 重要空白凭证登记簿 除此以外的其他重要空白凭证 由系统自动销号 五 重要空白凭证的作废与销毁 一 账户撤销 合并 结清后未使用的重要空白凭证 必须交回注销 如因故无法如数交回 须出具保证书 承担由此引起的一切经济责任 柜员应将客户未用收回的重要空白凭证当场剪角 加盖 作废 戳记 并做销号处理 客户交回的凭证 保证书做会计传票附件 二 对误填 消磁等原因作废的实物重要空白凭证 必须加盖 作废 戳记 有磁条信息的凭证 要将磁条信息完全破坏 然后做会计传票附件 随传票装订 银行卡作废 按照省联社印发银行卡管理办法的有关规定执行 注 在综合业务系统中 提供签发作废 改版作废和特殊作废三种作废方式的处理 签发作废指对不能使用的凭证进行的销号处理 如损坏 印刷错误等情况 特殊作废指凭证跳号 重号 丢失等情况的处理 改版作废指对改版作废的凭证进行的处理 凭证改版作废 必须由凭证管理员发起 执行改版作废后重要空白凭证自动从机构的 在库户 转至 待销毁户 核算 五 重要空白凭证的作废与销毁 三 代理业务等其他类重要空白凭证作废 应将作废的凭证号码登记 重要空白凭证登记簿 后 作废凭证退还被代理单位 并办理交接手续 注 调整了原代理业务等其他类重要空白凭证作废的管理要求 由代理业务的其他类重要空白凭证作废 应将凭证号码粘贴于登记簿上 作废凭证做交易传票附件 调整为 应将作废的凭证号码登记 重要空白凭证登记簿 后 作废凭证退还被代理单位 并办理交接手续 五 重要空白凭证的作废与销毁 四 营业网点对大批量损毁或改版不用的重要空白凭证 应编制待销毁凭证清单 加盖 作废 戳记后纳入 待销毁户 核算 按月 注 原为按季 逐级上缴至县级行社 县级行社收到信用社 支行 送来的待销毁凭证 应立即清点 与信用社 支行 提供的清单核对无误后入库保管 各营业网点和员工严禁保留已停用或客户交回作废的重要空白凭证 五 重要空白凭证的作废与销毁 五 县级行社销毁待销毁重要空白凭的时限与具体流程 县级行社每年要对收回的辖内待销毁重要空白凭证进行一次销毁 销毁前由县级行社会计部门编制 重要空白凭证销毁清单 并登记造册 销毁经主管领导审批 并成立由稽核审计 安全保卫和会计部门人员共同参加的监销小组 由监销小组对待销毁重要空白凭证复查清点并签字确认 在监销小组的监督下组织销毁 销毁方式必须是化纸浆或者焚烧 销毁后 销毁清单作为会计档案永久保管 六 重要空白凭证的检查与清点 一 每日核查每日营业终了 柜员要认真清点签发 销售和结余重要空白凭证数量 做到按日核对 账实相符 并装箱入库保管 二 定期核查坚持定