20110410.V2.全面预算管理创先审计工作方案.doc

广东电网公司经济责任审计工作方案（模板）广东电网公司全面预算管理创先审计工作方案2011.04.02.一、审计目标检查公司2010年全面预算管理创先工作部署的落实情况，评价全面预算管理创先的效果，总结先进经验，查找不足，出具审计意见，提供审计建议，促进公司创先工作完成总体筹划。二、审计范围（一）业务范围抽查广州、深圳、佛山、东莞、江门、珠海、清远、阳江、茂名、湛江、汕尾等11个供电局和省输变电公司。开展时间及对应单位如下表：时间单位第3季度第1批广州供电局、东莞供电局、清远供电局、茂名供电局、汕尾供电局、省输变电公司第3季度第2批深圳供电局、佛山供电局、江门供电局、珠海供电局、阳江供电局、湛江供电局（二）时间范围主要审查2010年全面预算管理创先工作的完成情况及效果。三、主要审计内容和要求（一）2010年创先里程碑事项完成情况根据关于印发广东电网公司2010年创先工作安排及里程碑事项的通知（广电策20107号）中的“全面预算管理的创先里程碑事项”（见附录1），审查2010年全面预算创先工作里程碑事项的完成情况。审查成果标志所列示的内容，需书面材料支持。涉及抽查单位的包括：1.深圳供电局负责建立资本性支出总规模测算模型和佛山供电局负责建立自卑内心支出目标分解模型。2.各抽查单位自2010年10月起开展月度预算分析工作的落实情况。3.深圳、佛山供电局负责开展全面预算管理信息系统试点情况，各供电局系统应用情况，检查是否按省公司统一要求推进。（二）评价全面预算管理创先的成效对各单位预算管理情况进行审计检查，评价全面预算管理制度与流程的落实及预算管理的效用。主要包括：1.检查各单位承接省公司资本性支出预算分解工作的情况，对本单位资本性支出预算的再分解是否规范，是否符合单位投资特点。2.检查各单位执行省公司月度预算分析模板的效果，评价开展月度预算分析工作对提高预算管理水平起到的效果。3.评价各单位应用全面预算管理信息系统的效果。4.检查其他配合省公司开展全面预算管理创先的工作，评价其对本单位预算管理提高起到的作用。（三）预算方面内控制度的建立与执行情况1.检查内部控制设计的完整性和有效性(1)检查风险控制库的完整性检查被审计单位风险控制库中重要风险事项是否已涵盖全面预算管理覆盖的业务领域主要风险，是否存在重大遗漏风险事项。(2)检查管控措施的有效性和适用性检查风险控制库中关于预算管理风险的管控措施是否植入制度和流程，管控措施是否具可操作性、适用性和有效性，评价设计的管控措施是否能有效管控对应的风险事项。2.检查内部控制执行的有效性抽取风险控制库中“环节风险预算管理风险”全部风险事项，检查管控措施是否执行到位。具体检查方法，可以参照广东电网公司内控检查手册，根据检查结果填写附录2“内部控制缺陷汇总表”。（四）近两年审计发现的预算方面问题的整改情况对被审计单位2009-2010年内外部审计发现的属于预算管理方面问题的整改情况进行检查，详细填列审计发现问题整改情况检查结果（见附录3），并对整改效果进行评价。四、附录模板与表格1.2010年公司创先工作里程碑事项（全面预算管理）2.内部控制缺陷汇总表3.审计发现问题整改情况检查结果9附录1：2010年公司创先工作里程碑事项（全面预算管理）2010年公司创先工作里程碑事项（全面预算管理）序号里程碑事项负责单位/部门成果标志完成时间（十一）全面预算管理1建立并应用资本性支出总规模测算模型财务部1、资本性支出测算模型2、2011年资本性支出总规模方案2010年7月2建立并应用资本性支出总规模分解模型深圳供电局、佛山供电局1、资本性支出分解模型2、2011年资本性支出分解方案2010年7月3大力推进部门预算归口管理，制定部门预算管理工作方案财务部1、部门预算工作方案及工作计划2、成立“部门预算归口管理工作组”2010年2月4明确部门预算管理职责财务部部门分项预算管理职责分解方案2010年3月5各专业归口管理部门分工负责，深入挖掘各类别成本驱动因素，统计项目历史数据，按照“先进合理、企业可承受”的原则，制定公司部门预算归口管理成本标准体系办公室、人事部、财务部、市场交易部、生产技术部、安全监察部、战略策划部、计划发展部、审计部等公司归口管理部门各归口管理预算项目成本标准2010年7月6制定预算管理制度体系框架及说明财务部广东电网公司预算制度体系框架及说明2010年4月7完成预算制度体重点制度制定财务部、市场交易部、深圳供电局、佛山供电局、肇庆供电局1、年度预算目标确定和分解制度、2、供电成本预算编制管理办法、3、预算组织管控制度、4、购电成本预算编制管理办法、5、预算分析报告制度、6、预算调整制度、7、预算编制模板及使用规定2010年12月8完成管理系统可行性研究报告编写工作信息部大计划大预算管理系统可行性研究报告2010年4月9信息系统建设项目功能点设计信息部功能点设计初步方案2010年12月附录2：内部控制缺陷汇总表内部控制缺陷汇总表单位：编制时间： 年 月 日序号业务领域事项风险缺陷描述缺陷影响缺陷等级缺陷类型相关业务流程责任单位/部门审计建议123说明：缺陷等级按严重性分为：重大、主要、一般；缺限类型按性质分为设计缺陷、执行缺陷；缺陷影响指缺陷可能产生的不利后果。附录3：审计发现问题整改情况检查结果单位： 编制时间：201年 月 日序号审计项目问题描述整改措施计划完成时间