财税专业技能等级考试模拟题PPT课件.ppt

河北航天信息有限公司 模拟试卷 主讲人 李晓永 本试卷共分七大部分 一至六部分结合一个企业的案例背景 按一般企业财税工作典型工作过程组织题目 第七部分是财税信息化试题 依托于与前六部分不同的案例背景 全部试题由单选题和多选题组成 一至六部分的案例背景如下 程美家具公司成立于2010年 是一家从事家具生产与销售的企业 请根据试卷中所给出的信息 围绕该公司经济行为的账务处理与税务处理 回答相应的问题 2010年3月程丽以货币资金500万元 佳美商场以货币资金140万元和公允价值为160万元的设备共同出资设立程美家具公司 公司主要从事家具的生产和销售活动 投资双方约定共同分享利润和承担风险 3月12日办理完成工商注册登记手续 领取营业执照 公司注册资本800万元 一 企业成立 共13题 共16分 第1题 单选题 1分 程美家具公司应该在 之前办理设立税务登记 A 3月22日B 4月2日C 4月11日D 5月11日第2题 多选题 2分 程美家具公司办理设立税务登记时 需提供 A 营业执照副本原件B 生产 经营地址证明复印件C 公司章程复印件D 法定代表人 负责人 居民身份证E 税务登记证第3题 单选题 1分 程美家具公司在可预见的未来将不会破产清算 所持有的资产将正常营运 所负有的债务将正常偿还 这属于 A 货币计量假设B 会计分期假设C 会计主体假设D 持续经营假设 第5题 单选题 1分 程美家具公司收到佳美商场的设备投资 该设备的原值为200万元 已提折旧20万元 投资合同约定该设备公允价值为160万元 程美家具公司的账务处理为 A 借 固定资产1600000贷 实收资本1600000B 借 固定资产2000000贷 实收资本1600000累计折旧400000C 借 固定资产2000000贷 实收资本1800000累计折旧200000D 借 固定资产2000000贷 实收资本1600000资本公积400000 第4题 多选题 2分 程美家具公司设置的下列会计科目 其中属于所有者权益类科目的有 A 主营业务成本B 盈余公积C 利润分配D 其他业务收入E 实收资本第6题 多选题 2分 程美家具公司所进行的家具销售活动 需要缴纳 A 土地使用税B 增值税C 房产税D 企业所得税E 城建税第7题 单选题 1分 程美家具公司需要在 办理税种认定登记 A 领取 税务登记证 副本后和申报纳税之前B 领取 工商营业执照 后和申报纳税之前C 设置账簿后和申报纳税之前D 发生纳税义务之前 第8题 单选题 1分 程美家具公司如果要申请成为增值税一般纳税人 需要年增值税应税销售额达到 万元 A 30B 50C 80D 100第13题 单选题 1分 2010年3月31日 程美家具公司负债0元 所有者权益800万元 2010年4月1日 程美家具公司购买办公用品价税合计5万元 取得普通发票 款项尚未支付 4月8日 从银行借款50万元 存入企业银行账户 4月20日 支付前述所欠购货款3万元 发生这些业务后 企业的负债和所有者权益分别为 万元 A 850 850B 0 800C 52 800D 47 805 二 资产购置与生产 共8题 共10分 程美家具公司筹备完成后 开始正式运营 并根据生产经营的需要着手进行采购 为以后的销售阶段做准备 请考生根据实际情况完成采购和生产过程中的会计核算及涉税事项的处理 第14题 单选题 1分 程美家具公司为增值税一般纳税人 2010年5月购入材料一批 增值税专用发票上标明的价款为50万元 增值税额8 5万元 另支付材料的保险费4万元 包装物押金4万元 该批材料的采购成本为 万元 A 58B 58 5C 62 5D 54第15题 单选题 1分 程美家具公司采用先进先出法计算发出家具零件的成本 2010年5月1日 结存零件100公斤 每公斤实际成本50元 5月6日购入零件150公斤 每公斤实际成本55元 5月18日发出零件200公斤 5月末 库存零件的实际成本为 元 A 2750B 5000C 2650D 2500 第16题 多选题 2分 依据会计准则规定 下列关于固定资产折旧的表述中 正确的有 A 提前报废的固定资产不再补提折旧B 固定资产折旧方法一经确定不得改变C 闲置的机器设备也应该计提折旧D 经营出租的固定资产由出租方计提折旧E 已提足折旧继续使用的固定资产不再计提折旧第17题 单选题 1分 程美家具公司2010年5月发生生产工人工资80万元 车间管理人员工资15万元 行政管理人员工资10万元 以银行存款缴纳职工基本社会养老 基本医疗保险和住房公积金36万元 将购买的饮料发放给职工 饮料的价税合计为1万元 5月按规定代扣职工个人所得税8000元 应计入 应付职工薪酬 工资 的金额是 万元 A 105B 108C 109D 108 2 第18题 多选题 2分 程美家具公司上述行为中 应该计入职工个人工资薪金所得代扣代缴个人所得税的项目包括 A 工资B 基本养老保险C 基本医疗保险D 住房公积金E 非货币性福利 第19题 单选题 1分 代扣职工个人所得税 正确的账务处理是 A 借 管理费用8000贷 应交税费 应交个人所得税8000B 借 其他应收款8000贷 应交税费 应交个人所得税8000C 借 应付职工薪酬 工资8000贷 应交税费 应交个人所得税8000D 借 应付职工薪酬 工资8000贷 库存现金8000 第20题 单选题 1分 程美家具公司2010年5月18日开出转账支票2106元 不含增值税价款1800元 增值税税款306元 购买办公用品 取得增值税专用发票 编制记账凭证时 误记金额为2800元 已过账 应采用 进行更正 A 补充更正法B 红字更正法C 划线更正法D 把错误凭证作废重编第21题 单选题 1分 程美家具公司2010年5月份增值税的进项税额为 A 8500元B 306元C 85306元D 86870元 三 产品销售 共18题 共24分 程美家具公司将生产出的产品进行销售 请考生根据实际情况完成销售过程中的会计核算与涉税事项的处理 第24题 单选题 1分 程美家具公司2010年5月9日向大众公司赊销商品一批 售价24万元 增值税率17 开具增值税专用发票 规定的现金折扣条件为2 10 1 20 n 30 计算现金折扣时不考虑增值税 程美家具公司于5月22日收到大众公司所有款项 该款项的金额为 元 A 237600B 277992C 278400D 280800第30题 单选题 1分 程美家具公司2010年5月份除向大众公司 佳佳公司销售商品外 还预收华晨公司货款3万元 尚未发货 程美家具公司2010年5月主营业务收入金额为 万元 A 124B 127C 114D 117 第31题 单选题 1分 程美家具公司发生的现金折扣应计入 账户 A 管理费用 B 财务费用 C 销售费用 D 主营业务收入 第32题 多选题 2分 程美家具公司发生的下列业务中应确认为 其他业务收入 账户的有 A 出售专利所有权B 对外销售材料C 出租包装物D 转让商标使用权E 处置固定资产净收益第33题 单选题 1分 程美家具公司2010年5月份的应纳增值税额为 元 A 107578B 108494C 125800D 151135 03 第35题 单选题 1分 程美家具公司出现 不足以缴纳税款的 可申请延期纳税 A 当期银行存款在扣除应付职工工资 社会保险费后B 当期货币资金在扣除应付职工工资 社会保险费后C 当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后D 当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金 公积金以后第38题 单选题 1分 根据 税收征管法 的规定 如果程美家具公司未在2010年6月15日前缴纳增值税款的 税务机关除责令限期缴纳外 应当从滞纳税款之日起 按日加收滞纳税款 的滞纳金 A 1 B 2 C 0 3 D 0 5 第39题 单选题 1分 程美家具公司缴纳的税收滞纳金应计入 科目 A 管理费用 B 营业外支出 C 销售费用 D 主营业务成本 四 利润形成及分配 共6题 共8分 程美家具公司通过损益类科目计算公司利润 并对形成的利润进行分配 第40题 多选题 2分 程美家具公司发生的下列费用中 应计入 管理费用 账户的有 A 设备的修理费B 企业的开办费C 公司管理用房屋的折旧费D 生产设备的改良支出E 业务招待费第41题 单选题 1分 下列各项中 应计入 营业税金及附加 账户的有 A 销售商品应交的增值税B 销售应税消费品应交的消费税C 处置无形资产应交的营业税D 处置固定资产应交的营业税 第42题 单选题 1分 程美家具公司2010年实现主营业务收入5500万元 其他业务收入600万元 营业成本3000万元 管理费用700万元 销售费用420万元 投资收益100万元 营业外收入25万元 营业外支出18万元 程美家具公司2010年营业利润为 万元 A 2087B 2080C 1980D 2500第43题 单选题 1分 程美家具公司2010年纳税调整项目包括 业务招待费纳税调增12万元 准备金支出纳税调增10万元 则2010年程美家具公司需要缴纳企业所得税 万元 A 500 5B 514 5C 525 5D 527 25 第44题 多选题 2分 下列活动中 不会导致程美家具公司留存收益变动的有 A 盈余公积补亏B 计提法定盈余公积金C 盈余公积转增资本D 计提任意盈余公积金E 未分配利润转增资本第45题 单选题 1分 年度终了 程美家具公司不需要转入 利润分配 未分配利润 科目的有 A 利润分配 应付股利B 本年利润C 利润分配 提取盈余公积D 投资收益 五 期末对账与结账 共2题 共4分 程美家具公司对公司的经济业务和相应的财产收支情况进行汇总 整理和总结 完成结账工作 并通过对账 保证账簿记账和会计报表的数据的真实性 可靠性 第46题 多选题 2分 程美家具公司2011年3月末编制银行存款余额调节表时 发现企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额 造成这种结果的原因包括 A 企业送存支票 银行尚未入账B 企业开出支票 银行尚未支付C 银行代收款项 企业尚未接到收款通知D 银行代付款项 企业尚未接到付款通知E 企业送存支票 银行已经入账 第47题 多选题 2分 程美家具公司在进行试算平衡工作时 总分类账户余额试算平衡表中的平衡关系有 A 每个账户的借方发生额 每个账户的贷方发生额B 全部账户的本期借方发生额合计 全部账户的本期贷方发生额合计C 全部账户的期初借方余额合计 全部账户的期初贷方余额合计D 全部账户的期初借方余额合计 全部账户的期末贷方余额合计E 全部账户的期末借方余额合计 全部账户的期末贷方余额合计 六 财务报告及会计资料归档 共3题 共4分 程美家具公司通过编制财务报表来反映自身的生产经营成果 并整理会计档案进行归档 第48题 单选题 1分 程美家具公司2011年 应付账款 科目年末贷方余额40000元 其中 应付甲公司账款 明细科目贷方余额35000元 应付乙公司账款 明细科目贷方余额5000元 预付账款 科目月末贷方余额30000元 其中 预付丙公司账款 明细科目贷方余额50000元 预