施工企业工程造价风险评估与应对策略探讨(doc 43页).doc

参考：施工企业工程造价风险评估及应对策略研究影响我国工程造价的因素和工程风险2.2影响我国工程造价的因素影响工程造价的因素主要有主观因素和客观因素两种，具体内容见图2-2。第二章工程造价及风险管理理论9图2-2影响工程造价的因素2.3工程造价风险的含义、分类及特点2.3.1风险的含义及分类所谓风险是指实际结果和主观预料之间的差异，是从事某项特定活动中因不确定性而产生的经济或财务损失、自然破坏或损伤的可能性，具有客观性、不确定性和损失性。工程风险最根本的特征是不确定性，造价风险存在于工程投标报价及施工合同的订立和履行过程中，风险是否发生，在何时、何地发生，发生的形式、规模及损失的大小，是人们难以事先确定和控制的。根据不同需要，从不同的角度，按照不同的标准，可以对风险进行不同的分类。其目的在于理论上便于研究，实践上便于根据不同类别的风险采取不同的管理策略。影响因素主观因素设计方面保守技术与经济的协调施工组织与技术水平管理体系等国家政策土地政策价格政策税费政策环保政策等价格因素通货膨胀物价上涨利率风险贷款利息增加融资费用增加自然因素建设地点地质条件气候条件等工程变更客观因素第二章工程造价及风险管理理论（1）按风险的潜在损失形态可将风险分为财产风险、人身风险和责任风险；（2）按风险事故的后果可将风险分为纯粹风险和投机风险；（3）按风险产生的原因可将风险分为静态风险和动态风险；（4）按风险波及的范围可将风险分为特定风险和基本风险；（5）按风险损失产生的原因可将风险分为自然风险和人为风险；（6）按风险作用的对象可将风险分为微观风险和宏观风险；（7）按风险能否处理可将风险分为可管理风险和不可管理风险。2.3.2工程造价风险的特点现代工程项目投资数额大、市场竞争激烈、履行时间长、工作内容复杂，是一个复杂的系统工程，在工程实施过程中，承包商面临的造价风险主要来源于以下几个方面：1客观风险指来自合同当事人双方无法控制或干预，来自合同之外的客观事件所导致的风险，包括自然风险、政治及社会风险、经济风险、意外风险等。（1）自然风险：承包商所处的地理环境和可能碰上的自然灾害、不可抗力或非人力事件，如火灾、地震、风暴等。（2）政治及社会风险：主要是指国家体制变更，制定或修改国家法律、法规、政策等各种政府行为可能给承包商带来的风险，如战争、罢工、动乱、瘟疫、非典等社会异常事件。（3）经济风险：指客观的经济剧烈波动，经济环境恶化等，与币值、物价、汇率、利率、关税、原材料供应、产品销售、资金筹集和还贷有关的风险。（4）意外风险：指非发包人、承包人责任造成的意外事故，如爆炸、火灾等。2来自合同各方的风险（1）承包商自身原因：指承包商是否有类似工程的施工经验，是否有足够的人力资源，承包商对项目组织、合同、技术、质量、费用、现场的管理以及与业主、分包商、供货商的协调等管理不善都将影响项目是否顺利进行以及项目的盈亏。（2）合同风险：包括决策失误、不当的报价策略；投标文件的缺陷、使用低素质劳务工、自行采购的工程物料缺陷、各项管理制定不健全、不落实，导致质量安全事故或工期拖延等。11施工企业的工程造价风险，具备如下特点：全程性在工程项目实施全过程的各个阶段、各个方面都存在着不确定性因素。各种不确定性因素都会直接或间接地对工程造价产生影响。风险是不以人的意志为转移并超越人们主观意识的客观存在，而且在项目的全寿命周期内，风险是无处不在、无时不有的。可变性工程造价风险的可变性是指在项目实施的整个过程中，各种风险在质和量上可以变化。随着项目的进行，有些风险得到控制并消除，有些风险会发生并得到处理，同时在项目的每一阶段都可能产生新的风险。风险发生的程度决定了工程造价风险的大小，因此，工程造价风险具有可变性。不稳定性建筑行业作为国民经济第二大产业，发展与国家政策密切相关。尤其是国家建设投资结构和规模调控、信贷政策变化等将对建筑行业产生直接的影响，经济因素如通货膨胀、外汇率浮动、税收政策、物价上涨和价格调整等影响建筑产品的单位成本，从而影响工程总成木，进而影响工程造价，造成或加大工程造价风险。建筑市场不规范，监理机构不完善，人员素质不高，监理制度不完善，在我国只有技术监理而无造价监理，则加大了控制工程造价的难度和风险。决算人员的素质使约束、监管机制不到位并导致了工程造价的偏差。建设项目施工最易受到自然环境的影响，特别是异常恶劣的气候条件，如超出正常年份的雨季、寒冷的冬季，以及发生重大疫情，都会严重影响正常施工，降低工效，甚至被迫停工。这此都是在工程造价过程中可以顶见但有时候避免不了的风险因素，也是最不确定的风险因素。复杂性工程项目周期长、规模大、涉及范围广、风险因素数量多且种类繁杂，致使其在全寿命周期内面临的风险多种多样。而且大量风险因素之间的内在关系错综复杂，各风险因素之间与外界交叉影响又使风险显示出多层次性。被动性任何一种具体风险的发生都是诸多风险因素共同作用的结果，是一种随机现象。个别风险事故发生的偶然性、杂乱无章性，导致工程造价风险管理的被动性。正因为工程造价的这些特点，才使得人们不断地去探索新的管理理论和管理方法，对工程造价的风险进行管理，已获得良好的效果。第二章工程造价及风险管理理论122.4风险管理可以说风险无时不有、无处不在而又动态变化，它贯穿于整个项目的始终，这些风险有的是纯粹风险，即只能造成威胁或损失的风险，如自然风险、政治风险；有的是投资风险，即可能蒙受损失，又可能带来利益的风险，如经济风险；有的是管理的风险，既可以预测并可采取措施加以控制的风险，如来自承包商的风险。所谓风险管理即施工企业根据自身的经济状况及风险管理的目标，选择应采取的各种避免损失和控制损失的对策，分析各个对策的成本及后果，确定各种对策的最佳组合，达到以最小费用开支获得最大安全效果的目的。风险管理的主要内容包括：（1）风险识别。即找到风险产生的原因；（2）风险估计与评价。是在风险识别出来之后，通过对项目所有不确定性和风险要素的充分、系统而又有条理的考虑、确定项目的各种风险。是对风险进行定性和定量分析，并依据风险对项目目标的影响程度对项目风险进行分级排序的过程。从而找到该项目的关键风险，确定项目的整体风险水平，为如何处置这些风险提供了科学依据，以保障项目的顺利进行。（3）风险应对。采用各种策略防范或降低风险。对于工程造价风险，承包商应在仔细、全面分析的基础上，对可能发生的各种风险采取相应对策。应对工程造价风险的五种方法：回避它是风险防范的一种消极技术，由于工程项目风险属于投资风险，不做项目就不会有风险，放弃项目也就放弃了机会。如投标人发现业主资信不良或项目不合法时可放弃投标。预防减轻是指在风险损失发生之前采取控制技术，为了消除或减少可能引发损失的各种因素而采取处理风险的具体措施。一般情况下，是在摸清了风险来源和风险引发因素的前提下，设法消除风险事件引发因素，减少风险事件发生的可能性，并在合同谈判时争取有利的合同条款。风险自留是指风险损失后果的自我承担或自愿承担，是一种重要的财务性管理技术，风险承担人应充分评估风险，测算自留风险金，以弥补自留风险损失。如消除风险要付出的代价等。这种情况下，应视此风险为项目的必要成本，自愿接受。第二章工程造价及风险管理理论13转移是将有些风险因素采取一定措施转移出去。例如：施工企业可以通过保险，将可能发生的自然灾害、意外风险转移给保险公司；对于通货膨胀风险则可通过在承包合同中的有关协议调价条款，将风险转移到业主身上等等。全面推行工程保险和工程担保制度，依法转移工程风险，是工程造价风险管理的重要举措，是降低工程造价风险损失的有效手段。分散是将风险进行时间、数量与空间上的分离。如可以采取工程分包和组建联合体投标等合作方式共同承担风险，但联合体投标也有可能带来诸多组织和协调风险。因此，必须事先制订出公平、合理、详细、完整的合作协议，避免或减少组织协调风险。工程造价管理（Construction Cost Management）是以建设项目、单项工程、单位工程为对象，研究其在建设前期、工程实施和工程竣工的全过程中计算和控制工程造价的理论、方法，以及工程造价的运动规律。造价管理的核心内容是工程造价的计价和控制，其中，工程造价的计价是指计算和确定工程造价和投资费用，而工程造价的控制就是按照既定的造价目标，对造价形成过程的一切费用进行严格的计算、调节和监督，揭示偏差，及时纠正，保证造价目标的实现。改革开放以来，我国的工程项目投资已呈多元化，企业的所有制结构也发生了很大变化，项目风险管理成为项目管理必不可少的重要环节。如何识别、分析与评估风险，进而如何应对和监控这些风险是工程项目造价管理中很重要的管理内容。在近几年来，对风险管理的研究已经在学术界成为了一个热点，在大型工程项目的实践中，也取得了较为明显的效果。风险管理理论的成熟，为工程造价风险管理提供了研究思路和技术方法。第三章施工企业工程造价风险识别14第三章施工企业工程造价风险识别3.1工程造价风险及管理体系的界定3.1.1工程造价风险的界定工程建设是一个周期长、数量大的系统工程。总体上可划分为五个阶段，即决策阶段、设计阶段、承发包阶段、施工阶段和竣工验收阶段。工程造价贯穿于工程建设的各个阶段，其核心内容为工程造价的合理确定与有效控制。施工企业工程造价的合理确定是指在建设施工过程的各个阶段，采用科学的计算方法和现行的计价依据及批准的设计方案或设计图纸等文件资料、政府或有关部门的规定，合理准确地计算工程的投资估算、设计概算、预算、承包合同价、结算价与竣工决算。工程造价的有效控制是指在各个建设阶段把建设工程造价的实际发生控制在批准的造价限额内，并随时纠正发生的偏差，以保证项目管理目标的实现，以求能合理使用人力、物力、财力，取得好的投资效益和社会效益。工程建设项目的立项、可行性研究及设计与计划等都是基于正常的、理想的技术、管理和组织以及对将来情况（政治、经济、社会等各方面）预测的基础之上而进行的，而在项目的实际运行过程中，所有的这些因素都可能产生变化，形成工程造价风险，而这些风险都可能使原定的目标受到干扰甚至不能实现。根据工程造价管理的核心内容，结合风险的基本定义，可以得出造价全风险就是各个建设阶段中影响造价合理确定和有效控制的不确定性因素的集合。3.1.2工程造价风险的管理体系1工程造价风险管理目标要展开风险管理，首先要确定风险管理的目标，即工程造价的合理确定和有效控制。由于工程造价具有分阶段、多次计价的特点，所以，在不同的建设阶段，具体的风险管理目标略有不同，如图3-1所示。工程前期的决策阶段，工程造价风险管理的目标是合理确定工程的造价，即确定合理的投资估算价格。投资估算是形成工程造价的源头，是工程造价控制的第一步。该阶段中可行性研究的深浅和周密程度均直接影响投资的准确性。第三章施工企业工程造价风险识别15图3-1各阶段工程造价风险管理目标设计阶段是确定工程项目主要价值的阶段。方案设计阶段对投资的影响程度甚至可高达95%，图纸设计阶段对工程造价的影响程度可超过70%，是工程投资控制的关键阶段。按照工程投资估算限额，合理确定建设工程项目设计概算、预算是本阶段造价风险管理的目标。施工招投标是施工执行阶段的前奏，选择适合的招标方式，合理确定标底价格，评出最优秀的施工单位并签订公正合理的承包合同，从而为施工的正常展开、施工阶段的造价控制打下良好的基础，是本阶段造价风险管理的目标。施工阶段造价风险管理是工程造价全风险管理的重要组成部分。长期以来，工程建设领域中存在着严重的概算、预算、决算的“三超”现象，其中竣工决算超施工图预算直接和施工阶段有关，究其原因除了前期工程粗糙、设计深度不够外，一个重要原因就是没有搞好施工阶段的造价风险管理。在工程施工阶段，建设资金大量投入，除了按合同条款支付工程款项之外，还可能发生各种附加费用，要在确保工程项目进度、质量目标的前提下，最大限度地控制附加费用发生的规模（如:工程变更、索赔、意外风险等），避免不合理的费用支出，使工程的实际价尽可能接近合同价。所以，本阶段造价风险管理的目标是，施工过程中造价变更控制。项目决策阶段项目设计阶段招投标阶段施工阶段竣工验收阶段编项目建议书编可研报告初步设计施工图设计编招标文件签订合同项目实施竣工验收投资概算投资估算设计概算施工图预算编制标底合同价竣工结算竣工决算合理确定估算造价合理确定概、预算造价合理确定标底、签订合同控制施工中的造价变更合理确定决算造价项目全过程造价管理造价全风险管理目标第三章施工企业工程造价风险识别16在项目建成后，依据项目的实际情况，深入分析项目的立项、决策、设计、实施，把项目造价的实际情况与计划相比较，找出主观愿望与客观实际的差异，以利于不断提高决策阶段、设计阶段、施工阶段的造价管理水平，指导今后建设工程项目的造价风险管理工作。所以，竣工阶段造价风险管理的目标是，合理确定工程项目的决算，做好后评价。2工程造价风险管理体系建设各阶段造价风险管理目标确定以后，就可以按照风险管理的系统层次展开各个阶段的造价风险管理活动，而各个阶段的造价风险管理的动态衔接，最终形成整个建设过程的造价全风险管理。如图3-2所示。图3-2全过程风险管理系统层次3.2施工企业工程造价风险识别流程目前，在风险管理实践中已经形成了一些成熟的风险识别方法，但对工程造价风险识别的方法还没有系统、全面的论述和实践。因此，在工程造价管理中对风险的管理比较薄弱，风险管理者不能够全面、提前识别工程项目造价管理中存在的风险，从而使风险因素失控，导致工程项目管理失败或工程造价超支。造成这种状况的根本原因是工程造价风险识别本身的艰巨性和现有工程项目风险识别方法的不完善性。因此，建立一套有效的风险识别方法和识别程序来识别各种可能的风险，对工程造价管理非常重要。图3-3为工程造价风险识别流程。前期决策风险管理目标风险识别风险评价风险应对设计阶段风险管理目标风险识别风险评价风险应对招标阶段风险管理目标风险识别风险评价风险应对施工阶段风险管理目标风险识别风险评价风险应对竣工阶段风险管理目标风险识别风险评价风险应对第三章施工企业工程造价风险识别17图3-3工程造价风险识别流程图3.3施工企业在项目实施各阶段工程造价风险及其原因建筑行业作为国民经济第三大产业，它的发展与国家政策密切相关。尤其是跟踪、收集、处理和生成有关建筑工程项目活动与过程的风险信息建筑工程项目是否存在风险的分析与判断建筑工程项目造价管理人员的风险管理经验建筑工程项目的风险分类文档存在风险吗？结束对建筑工程项目的风险进行分类分析，给出风险分类对建筑工程项目全部风险进行概率大小和分布的分析否是对建筑工程项目全部风险进行原因分析，给出各风险的原因对建筑工程项目全部风险进行后果分析，给出各风险后果的严重性对全部风险进行发展进程分析，给出风险的发展进程预测根据风险概率、原因、后果和发.展进程给出风险控制的优先序列建筑工程项目风险识别报告结束过程结束了吗？否是第三章施工企业工程造价风险识别18国家建设投资结构和规模调控、信贷政策变化等将对建筑行业产生直接的影响，经济因素如通货膨胀、外汇汇率浮动、税收政策、物价上涨和价格调整等影响建筑产品的单位成本，从而影响工程总成本，进而影响工程造价，造成或加大工程造价风险。建筑市场不规范，监理机构不完善，人员素质不高，监理制度不完善，在我国只有技术监理而无造价监理，加大了控制工程造价的难度和风险；决算人员的素质使约束、监管机制不到位并导致了工程造价的偏差。建设项目施工最易受到自然环境的影响，特别是异常恶劣的气候条件，如超出正常年份的雨季、寒冷的冬季，以及发生重大疫情，都会严重影响正常施工，降低工效，甚至被迫停工。这些都是在工程造价过程中可以预见但有时候避免不了的风险因素，也是最不确定的风险因素。可行性研究是项目立项的基础，人为扩大或压低投资概算都会给项目以后的顺利运行和工程造价留下很大的隐患；工程设计的质量不仅决定着项目的先进水平，而且还对工程造价有决定性的影响。据分析，相当于建筑工程全寿命费用不到1%的设计费对工程造价的影响度占75%以上，但在实际操作过程中，部分设计人员不能很好地把握技术和经济的平衡关系，或者只对技术负责而无经济观念，过高追求安全系数，或者过于重视减少投资而牺牲了技术安全，不能优选经济技术方案。再加上业主对可行性研究缺乏科学的论证，或者由于信息不对称对于设计把握不好，都会带来或增加工程造价的风险。这些是在工程造价过程中可以预见、可以评估、可以采取措施尽量避免的风险因素，也是可以控制的风险因素，但是如果这些可控风险因素在一定的时间或者一定的阶段没有得到控制，他们就会对工程造价造成很大的影响，有时候甚至花费的代价是原来的几倍甚至几十倍，有时候甚至不得不放弃整个项目。由于多年的计划经济体制的影响风险管理的理念比较淡薄，工程造价风险管理的意识和理念就更为淡薄了。业主和承包商们风险管理意识和风险造价管理的理念还没有真正建立，参与各方缺乏职业责任风险意识，风险管理意识淡薄，对风险重要性认识不足，缺乏系统性和明确的风险管理目标，没有正式的项目风险管理方案，这是造成工程造价风险的主要主观因素。组织结构未设置风险管理部门和职能，缺乏专职部门履行风险管理职责，并且抵御风险的能力差；缺乏系统的风险管理程序，对风险事件处理很茫然，容易错过时机；合同对风险责任收益分担不明确，对风险处理很难协调一致；缺乏风险管理信息系统，工程造价中经常凭经验临时决策处理风险，管理成效低；缺乏计算机风险处理系统，更没有对风险跟踪进行量化分析来明确风险对造价的影响。这些是在工程造价过程中可以感觉到，但是摸不着，抓不到，牢骚最多也是对工程造价风险最大的人为和制度第三章施工企业工程造价风险识别19因素。施工企业在项目实施各阶段工程造价所面临的主要风险及其原因可总结如下：1招标投标阶段（1）业主的资信风险业主的资信情况，说明了业主对合同的履行能力和履行态度。由于种种原因，在我国业主延迟付款是一种普遍现象；业主的信誉较差。故意克扣或拖欠工程款。（2）垫资风险垫资不仅会使施工企业资金运转紧张，成本增加，直接影响企业的效益，严重的导致职工工资不能及时发放，造成工人队伍不稳定及人才流失。（3）勘察设计带来的风险有些项目在设计方案不确定时业主就进行招标，有些设计单位责任心不强，设计不充分或不完善，甚至有失误，给施工企业的投标报价带来风险。（4）施工方法和施工技术带来的风险不同的施工方案，工程造价肯定是不同的。每一种施工方案，无论是传统的，还是创新的，都有自身独特的优点和局限。这就要求施工企业必须对不同施工方法、施工技术条件下的风险进行考虑和评估，尤其是采用新工艺、新技术时，更应当充分考虑工程变更与索赔的风险。（5）投标报价的决策风险某些施工企业为了获得施工任务，采取行贿等非法手段。施工企业之间为了竞争，盲目压价，导致亏损。在建设工程中全面推行建设工程工程量清单计价规范已成为必然趋势，它是最终建立由政府部门宏观调控，企业自己主报价、市场有序竞争的工程造价管理新机制的必然要求。工程量清单计价的实质在于建设发包方在统一项目编码、项目名称、计量单位、工程量计算规则的前提下，提供统一的项目工程数量，而由施工企业结合自身的生产效率、消耗量水平和管理能力与已储备的本企业报价资料，考虑适度的风险进行投标报价，一旦报价确认，是不能轻易改变的。这种工程承包形式的单价风险全部由施工企业承担，而在现有条件下，这种工程报价的一次性风险较大。具体如下：目前大部分施工企业没有自己的企业定额，独立编制企业定额的条件尚不成熟，因此大多采用现行省（市）统一预算定额消耗量为报价基础，而预算定额消耗量水平是按社会必要劳动时间即社会平均水平来确定的，它与各企业的实际水平并不一致，当企业的综合水平因未达到社会平均水平时，会大大增加报价第三章施工企业工程造价风险识别20风险；目前建材市场、劳动力市场、机械设备租赁市场价格变化幅度有较大的不可预测性，当价格变化的幅度远超过预计程度时，风险就会剧增，甚至会出现施工企业做的越多亏损越多的局面；工程量清单计价中还有不少难以预料的因素，特别是施工技术与施工组织的措施项目，如材料检验检测费、建筑物起高增加费、现场实际情况同周边环境保护与交通要求等实际发生与报价时考虑不完全一致时，都会带来较大风险。（6）合同风险施工合同既是项目管理的法律文件，又是项目全面风险管理的重要依据。施工企业要抓好合同的签订和运用，如在合同价款的确定方式、价款的调整与支付、履行期限、工程变更、索赔、竣工结算等核心内容方面要认真推敲和审核，降低工程合同风险。由计划经济向市场经济的深刻转变，建设工程投资体制发生了相应变化，投资体系多元化结构逐渐形成，各种不同类型的建设单位遵循市场经济规律和追求自身利益量大化原则，不断自主地创新的规则和模式，在一个供求关系极度不平衡的建设市场，施工企业所谓按市场规律性办事更多的是如何充分满足建设单位的要求。现行通常做法是在合同签订时，双方就工程承包范围、造价、工期、质量、工程款支付等达到基本一致后套用一个现成的标准合同文本，而针对项目特点与建设单位实际的合同特别条款考虑较少。例如建设单位单方解除合同权的行使条款和程序；工程发生窝工,工效降低的计算方式及损失赔偿范围；工程停建、缓建、中间停工时的退场、项目保护、工程移交、结算方法和损失赔偿范围；工程进度款拖欠情况下的工期处理、合同外工程量计价原则和签证程序；提供材料及设备供应时间、地点及配套费用处理；建设单位原因造成工程竣工延期情况下工程结算程序和法律责任；工程中间验收或建设单位提前使用工程部分的保修问题；工程尾款回收办法和保证措施等等。由于在合同工谈判过程中的不对称，根据具体项目设立的特别合同条款难以考虑，普通存在着事后当事件发生后再协商处理，导致相互间争端大幅度增加，解决此类问题缺乏有效法律依据，施工企业的许多正当利益得不到真正保证，工程风险突呈，最终导致工程造价结算时间一再拉长，人力与物力浪费巨大，并且很大程度上影响施工企业正常经营的发展三角债问题愈演愈烈，形成了恶性循环。2施工阶段（1）来自业主的风险有些业主不遵循施工的客观规律，追赶工期进程。有些不严格按照施工图纸、施工合同办事，在施工过程中，经常对设计提出修改，导致设计反复变更，致使第三章施工企业工程造价风险识别21施工企业的施工准备随之改变，结果是工程质量和工期难以保证，甚至导致施工企业亏损。有些工程项目牵涉面广，协作关系复杂，要求业主必须做好外部协调工作，如施工手续的办理、拆迁等，如果业主不能很好协调关系，将严重影响工程进度和企业效益。（2）监理单位带来的风险这主要是指由于监理工程师工作效率低，拖延签署支付，或是监理工程师过于苛刻，有意拖延支付，或是监理工程师水平低，对一些索赔问题迟迟提不出建议或作不出决定。（3）国家政策与经济因素变化带来的风险建筑行业作为国民经济第三大产业。它的发展与国家政策密切相关。尤其是国家建设投资结构和规模调控、信贷政策变化等将对建筑行业产生直接的影响，也会影响到施工企业业务的开拓和效益。经济因素影响建筑产品的单位成本，从而影响工程总成本。经济风险主要包括:通货膨胀、外汇汇率浮动、税收政策、物价上涨和价格调整等。（4）异常气候、重大疫情和不可抗力风险建设项目施工最易受到自然环境的影响，特别是异常恶劣的气候条件，如超出正常年份的雨季、寒冷的冬季，以及发生重大疫情，都会严重影响正常施工，降低工效，甚至被迫停工。（5）施工企业自身引起的风险职业责任风险施工人员特定的职业要求其承担重大的职业责任风险，这种职业责任风险主要体现在施工质量责任上，即施工人员不严格按照设计图纸、有关标准和规范组织施工，随意性强，导致工程质量低劣或安全事故。工程质量好坏、工程安全情况直接影响到施工企业所承包工程的经济效益。施工企业作为劳动密集行业，大量使用低素质劳务工的事实，加之部分企业内部管理制度混乱，不按施工操作规程进行施工，强制性规范执行不力，工程质量、安全意识差是工程质量安全保证的重要隐患。部分企业为满足不合理的最低价中标要求，利用落后的施工机械设备、技术手段及质量等级较低的材料、为节约成本过分克扣工人的工资、人为延长劳动时间，有的甚至偷工减料，导致工程质量安全失控。同时，也不可否认的是形形式式的“包工头”在建筑市场中占有相当数量等都给工程质量、安全带来很大隐患，造成了巨大风险。施工企业和个人的不规范行为引起的风险主要包括：施工中不执行国家及行业规范和强制性标准；某些施工人员推销第三章施工企业工程造价风险识别22关系户的产品；施工企业非法转包，违法分包等。管理方面的风险管理方面的工程造价风险是指在项目施工过程中因管理不善等原因造成的经济损失。主要包括：项目领导班子管理经营不善;施工企业项目领导班子配备不合理，素质参差不齐，工作责任心不强，不会管理，不善协调等带来的工程准备不足，管理失控而导致经济损失；合同管理不善带来的风险:施工企业一定要严格履行合同中对设计变更、索赔程序、依据、条件、期限的规定，否则，损失无法弥补；施工准备工作不充分:施工企业没有制定科学先进的施工方案，工序安排不合理，材料供应、机械设备到位不及时产生的风险；内部管理不严带来的风险:因建设项目实施过程中规范企业内部行为的一系列管理办法、制度不完善或执行不严，造成对下属施工队伍计量超合同，材料超供应等。人员方面的风险主要包括：人身意外伤害事故风险；关键人员损失：经营或管理骨干调离、死亡或丧失能力，可能导致管理水平下降、营业额下降、成本增加或信贷萎缩，从而使企业蒙受严重损失；员工对企业不忠带来的风险:建筑材料采购人员收受回扣和购进质次价高的材料，使企业遭受损失;材料使用过程中有意无意的浪费;工作人员不忠于职守使用于建设项目的材料、机械设备遭受盗抢、火灾等。施工索赔实施困难带来风险从理论上讲，只要同时具备三个条件，即第一非施工企业原因、第二事实已发生并对施工企业造成损失，第三是在规定时间内按规定程序提出索赔，施工索赔从法律角度讲已完全成立。但是现实情况是施工单位与建设单位并非真正处于同一地位，建设单位往往充分利用自己在工程建设中的主导地位，一方面随意改变合同条款内容，例如随意进行工程分包、随意修改图纸、随意扩大提供建材及设备范围等；另一方面又压制施工企业，提出索赔要求或用拖延方式使施工企业延误提出索赔的期限，或用口头承诺方式使施工企业在造价结算中缺乏真正的依据，最终导致索赔失败。有时施工索赔虽然得到了承认，但有些建设单位也经常利用合同不完整的缺陷，人为压低索赔费用，还有的施工企业、建设单位不敢提出索赔等。总之，施工索赔在真正实施过程中困难重重，这些工程带来的风险是显而易见的。3竣工结算阶段业主或其委托的工程造价咨询单位故意压价；业主资金短缺，拖欠工程款；业主不按照合同规定期限办理竣工结算；业主转嫁本应由其承担的建设项目的有第三章施工企业工程造价风险识别23关规费；由于设计变更和工程签证手续不完备、质量问题、拖延工期等原因，造成工程造价纠纷，致使无法办理竣工结算；索赔事件，施工企业缺乏有效的索赔证据、依据，无法计价；施工企业工程造价执业人员由于技术或责任心原因计价失误，少算漏算；由于工程造价计价政策、计价依据变化以及材料涨价等因素，导致工程预期利润减少。第四章施工企业工程造价的风险评估24第四章施工企业工程造价的风险评估4.1工程造价中风险评估的方法现代数学，特别是计算机技术的飞速发展，为工程项目风险理论技术的发展提供了极大的支持。目前风险评估的方法很多，鉴于工程造价的风险特性，结合这些分析方法在实践中的应用情况，可采用的工程造价风险评估方法有：蒙特卡罗法、模糊层次分析法、GM（1,1）灰色预测法、概率分析法等。1概率分析法同一事件在不同条件下所形成的概率变化状况是用概率分布来描述的，确定了风险事件的概率分布，就能估计风险事件发生的概率、计算风险事件后果的数学期望和方差等。概率分析的步骤如下:（1）任选一个不确定性因素为随机变量，将这个不确定因素的各种可能结果一一列出，并分别计算各种可能结果的造价；（2）分别计算各种可能结果出现的概率，概率的计算一般要在过去统计资料上进行，也可以根据项目管理人员的经验得到主观概率；（3）根据以上资料，计算在不确定因素下的造价期望值；（4）计算方差和标准差；（5）综合期望值、方差和标准差，确定项目在一定造价范围内完成的可能性。一般说来，在正态分析条件下()iEy的可能性为68.3%；()2iEy的可能性为95.4%；()3iEy的可能性为99.7%。2蒙特卡罗法蒙特卡罗（Monte Carlo，MC）方法亦称为随机模拟（Random simulation）方法，有时也称作随机抽样（Random sampling）技术或统计试验（Statisticaltesting）方法。如果风险事件的风险后果y与风险因素mx、x、K、x12等有关，可以将风险后果用数学模型(,)1 2my=?xxKx表示。若通过分析已求得各随机变量mx、x、K、x12的概率分布，并且风险因素mx、x、K、x12是相互独立的或是完全第四章施工企业工程造价的风险评估25相关时：（1）根据已求得的风险因素mx、x、K、x12的概率密度()11fx、()22fx、K和()mmfx在计算机上分别产生符合这些分布的随机数列x 11 、xi2、K、xjm(i=1,2,k,n)；（2）将上述随机抽样得到的n组随机数带入风险后果数学模型可计算得到风险后果值，得n个数:?=(,).(,)(,)12222221112111nmnnnmmyxxKxyxxKxyxxKx?（3）当n较大时，即可利用求得的ny,y,.,y12，进行统计分析，计算出该风险后果的统计特征量（均值、方差和概率分布）。将Monte Carl应用于工程造价风险管理，可以将目标变量设定为一模拟造价值。数学模型用由子项目求和生成总造价的计价程序来表示，模型中主要风险变量定义为可发生风险的子工作项目。每个风险变量的风险结果及其相应的概率值均可用一具体的概率分布来描述，然后利用随机数发生器来产生随机数，再根据这一随机数在各风险变量的概率分布中随机取一值。当各风险变量的取值确定后，目标变量就可根据所建立的模拟模型计算得出。这样重复N次，便可得到N组目标变量值，即风险性造价的概率分布。具体实施步骤如下:1）目标分解对于一个项目的模拟，首先要将项目分解为许多工作或工作包，2）概率寻找寻找每个工作或工作包地造价分布概率。确定实际概率分布是非常困难的，需要大量的历史数据和有关信息，在统计资料不足的情况下，做到这一点非常不容易。在实践中，经常用到简化概率分布的方法，并以均匀分布、三角分布、正态分布最为常用。3）计算机模拟绘制直方图a、从每一个分布中产生一个随机数，在0.000到0.999之间。这项工作可以通过计算机中的随机数发生器来实现。b、本文随机变量的抽样采用了直接抽样方法，即把己取得的伪随机数r，通过给定的抽样模型，使伪随机数r变为给定分布的随机变量的样本。常用概率分布的抽样公式见表3-c、根据数学模型，计算本随机数对应的造价风险值。第四章施工企业工程造价的风险评估26d、再返回第1步，重复N次，N可以为上千次，最终得到对项目的N次模拟值。e、将N次模拟的结果用累计频率曲线和直方图来表示。4）结果分析通过累计频率分布可以考察低于确定价格的某一值的概率，并可以通过该分布得出最可能价格出现的可能性是多大。3贝叶斯多指标决策法多指标决策是决策分析人员对多个目标方案进行综合衡量后作出合理、正确的决策过程。这是一个主客观因素相结合的过程。其中指标权重的正确估计是决策的关键之一。指标权重的确定方法大致可分为主观赋权法和客观赋权法。主观赋权法客观性差，但解释性强；客观赋权法确定的权系数虽然在大多数情况下客观性较强，但有时会与各指标实际重要程度相悖，从而解释性较差。为了兼顾对指标的偏好，同时又力争减小主观随意性，使对指标的赋权达到主观与客观的统一进而使决策客观、真实、有效。本方法对主观权重进行了改进。首先对专家给予的指标权重利用贝叶斯公式进行逐个修正;然后，利用最小二乘法建立指标权重的优化模型，并给出精确解。从而达到使指标权重主观和客观相结合的目的。具体步骤如下。1）决策矩阵的标准化处理设方案决策域的集合,.1 2nA=AAA；因素指标的集合,.1 2mW=GGG方案iA对指标jG的属性值为y(i1,2,.,n;j1,2,.,m)ij=，则决策矩阵为：?=nnnmmmijnmyyyMMMMyyyyyyYy122122211121()（4-1）通常，治标又分为“效益型”指标和“成本型”指标。“效益型”指标，是指属性愈大愈好的指标，而“成本型”指标是指属性愈小愈好的指标。为了消除两种类型指标间的矛盾性，可将决策矩阵标准化处理如下对于效益型指标Gjmaxy|1inyrijijij=,（i=1,2,n）（4-2）对于效益型指标Gj 27maxy|1inyrijijij=,（i=1,2,n）（4-3）对于成本型指标Gjijijijyyinrmax|1=,（i=1,2,n）（4-4）则标准化后的决策矩阵为?=nnnmmmijnmrrrMMMMrrrrrrRr122122211121()（4-5）2）各方案下指标权重的确定主观权重反映了决策者的主观偏好，它不会因为方案的不同而发生改变，用概率论的观点看，主观权重可以理解为验前概率，在一个方案下的权重可以理解为结合试验而发生的概率即为验后概率。在具体方案下，应该对主观权重给予修正。设指标的主观权重为mu,u,.,u12，则指标Gj发生的概率P=mjmjjjPGu1 1()1（4-6）在指标Gj下，方案Ai发生的概率为：ijijP(A|G)=r，i=1,2,，n，j=1,2,m（4-7）利用贝叶斯公式，则在方案Ai下，第j个指标权重（验收概率）()11()(|)()(|)(|)imjjjijjijmjjijjijjiwururPGPAGPGPAGPGA=（4-8）j=1,2,m;i=1,2,n因此，方案Ai下的权重向量为：()()2()1()(,imiiiW=WWW。对每个方案Ai来说，对他有利的指标被强化了，对他不利的指标被弱化了。第四章施工企业工程造价的风险评估283）整体方案下权重的确定设指标权重为：jW，则由期望效益法，方案Ai在W（i）下的决策值为=mjijiijfWr1()（4-9）此时，应选择权重向量，使所有方案的综合属性值与决策值的偏差越小越好，为此建立如下最小二乘法优化决策模型?=?=WjmWstWWrsopjmjjnimjijijj0,1,2,1.min()11 1()22（4-10）求解以上模型。做拉格朗日函数=?+?nimjmjijjijjLWWrW1 1 1()22()2(1)（4-11）令2()201()2=?+=?=niijijjjWWrWL2(1)01=?=?=mjjWL上述m+1个变量m+1个方程的方程组用矩阵表示为：?=?+011111 mmTmmmmWCeBe（4-12）即mmm1 m1m1BW+e=C（4-13）其中，,12122121=niimniinimmiBdiagrrrTme(1,1,1)1=TmmW(W,W,W)112=第四章施工企业工程造价的风险评估29TimniiimniiiniimC(Wr,Wr,Wr212()21()2211()11=解矩阵方程得1111111111mmmTmmmmTmmmmmeBeeBCWBC?=+（4-14）解出TmmW(W,W,W)112=后，得方案Ai的最终决策值为：=mjijijfWr1*，i=1,2,n（4-15）按该值从大到小的顺序排序，即得到方案Ai的排序。4GM（1,1）灰色预测法20世纪70年代末期，我国著名学者邓聚龙提出了灰色系统理论，认为一切随机量都是在一定范围内、一定时段上变化的灰色量和灰过程。对于灰色量的处理不是寻求它的统计规律和概率分布，而是将杂乱无章的原始数据列，通过一定的方法处理，变成比较有规律的时间序列数据，即以数找数的规律，再建立动态模型。这种模型首先对于原始数据以一定方法进行处理，其目的有二:一是为建立模型提供中间信息;二是将原始数据的波动性弱化。接下来以微分拟合为核心直接将时间序列转化为微分方程，从而建立抽象系统的发展变动动态模型，即Grey Dynamic Model，简记为GM。GM（h,n）模型，是微分方程的时间连续函数模型，括号中的h表示微分方程的阶数，n表示变量的个数。当只有一个变量且h=1时，记为GM（1,1），称为单序列一阶线性动态模型。GM（1,1）模型的建立的步骤如下：1）给出原始数据列，并做级比平滑检验设有m个观察值X(1)、X(2)、.、X(m)令(i)为X（i）的级比，(2,)()(1)()imXiXii=?=（4-16）若(i)(0.1353,7.389)则表明数列是平滑的，可作数列灰色预测。2）选定序列作一次累加选定母序列的某一子序列作为预测对象的历史发展时间序列X(0)：X(0)(i)(i=1,2,n,4nm)第四章施工企业工程造价的风险评估30对其进行一次累加生成得到新的数列X(1)()()(1,2,)1(1)(0)XiXKinik=（4-17）3）构造系数矩阵B，Yn对于GM（1,1）模型，其微分方程可简化为：aXudtdX+(1)=(1)（4-18）以向量的形式表示微分方程的系数a、u，则系数向量a?为：Ta?=a,u对方程展开得：Xa(XX)+u?=?(1)+(2)21(0)(2)(1)(1)