会计从业资格实务题PPT课件.ppt

会计从业资格实务题 1 10月2日 企业收到龙腾公司投资2000000元 其中1600000元用银行存款支付 另投入一项专利权 协议作价400000元 2分 借 银行存款1600000无形资产400000贷 实收资本 龙腾公司2000000 2企业购进材料 货款200000元 增值税34000元 已取得增值税专用发票 另外对方代垫运输途中保险费2000元 企业开出一张金额为236000元 期限为2个月的商业汇票 材料已经验收入库 2分 借 原材料 甲材料202000应交税费 应交增值税 进项税额 34000贷 应付票据236000 3 10月5日 向银行提取现金60000 备发工资 2分 借 库存现金60000贷 银行存款60000 4 10月6日 以现金60000元发放上月工资 2分 借 应付职工薪酬60000贷 库存现金60000 5 10月10日 销售给大华公司A产品1000件 单价500元 计500000元 增值税85000元 已开具增值税专用发票 款项尚未收到 2分 借 应收账款 585000贷 主营业务收入500000应交税费 应交增值税 销项税额 85000 6 10月13日 以银行存款支付广告费2000元 2分 借 销售费用2000贷 银行存款2000 7 10月17日 以银行存款3000元向某希望小学捐款 2分 借 营业外支出3000贷 银行存款3000 8 10月21日 销售多余乙材料一批 价格2000元 增值税340元 已开具增值税专用发票 款项已收 并存入银行 2分 借 银行存款2340 00贷 其他业务收入2000 00应交税费 应交增值税 销项税额 340 00 9 10月25日 经理出差归来 报销差旅费1500元 交回多余现金500元 现金收讫 2分 借 库存现金500 00管理费用1500 00贷 其他应收款 经理2000 00 10 10月31日 计提本月短期借款利息2000元 2分 借 财务费用2000 00贷 应付利息2000 00 11 10月31日 计提本月固定资产折旧40000元 其中 车间耗用30000元 管理部门耗用4000元 销售部门耗用6000元 2分 借 制造费用30000管理费用4000销售费用6000贷 累计折旧40000 12 10月31日 根据 材料发出汇总表 本月发出甲材料110000元 其中生产A产品耗用60000元 生产B产品耗用50000元 发出乙材料26000元 其中生产A产品耗用20000元 基本生产车间一般耗用3000元 销售部门耗用2000元 管理部门耗用1000元 2分 借 生产成本 A产品80000 00 B产品50000 00制造费用3000 00销售费用2000 00管理费用1000 00贷 原材料 甲材料110000 00 乙材料26000 00 13 10月31日 根据 工资发放明细表 分配本月职工工资共100000元 其中 A产品生产工人工资50000元 B产品工人工资10000元 车间主任工资10000元 管理人员工资20000元 销售人员工资10000元 2分 借 生产成本 A产品50000 O0 B产品10000 O0制造费用10000 O0销售费用10000 O0管理费用20000 O0贷 应付职工薪酬100000 00 14 10月31日 根据本月 制造费用 账户发生额 计算分配A B产品成本应负担的制造费用并编制相关会计分录 假设企业发生的制造费用按照产品的生产工时比例分配 本月A B产品生产工时分别为300工时 200工时 2分 借 生产成本 A产品25800 00 B产品17200 00贷 制造费用43000 00 15 10月31日 结转本月完工产品成本 其中 A产品成本200000元 B产品成本100000元 2分 借 库存商品 A产品200000 00 B产品100000 00贷 生产成本 A产品200000 00 B产品100000 00 16 10月31日 结转当期已售A产品成本200000元 2分 借 主营业务成本200000 00贷 库存商品 A产品200000 00 17 10月31日 结转当期已售乙材料成本1000元 2分 借 其他业务成本1000 00贷 原材料 乙材料1000 00 18 10月31日 计提本月应交城市维护建设税7000元和教育费附加3000元 2分 借 营业税金及附加10000 00贷 应交税费 应交城建税7000 00 应交教育费附加3000 00 1 将收入 利得类账户结转到 本年利润 账户 1分 2 将费用 损失类账户结转到 本年利润 账户 1分 3 计提本月应交所得税 企业适用的所得税税率为25 假设不考虑调整因素 1分 4 结转所得税费用 1分 1 借 主营业务收入500000 00其他业务收入2000 00贷 本年利润502000 00 2 借 本年利润262500 00贷 主营业务成本200000 00其他业务成本1000销售费用20000 00管理费用26500 00财务费用2000 00营业税金及附加10000 00营业外支出3000 00 3 借 所得税费用59875 00贷 应交税费 应交所得税59875 00 4 借 本年利润59875 00贷 所得税费用59875 00 二 营业收入 500000 2000 502000