地勘单位矿业权流转与审计问题

地勘单位矿业权流转与审计问题,山东地矿局 韩继深 二一五年十月二十二日,地勘单位矿业权流转与审计问题,一、地勘经济面临着前所未有的挑战和压力二、矿产资源的特点及相关概述三、矿业权历史沿革、法律属性与资本属性四、矿业权流转问题及法律规制 五、地勘单位矿业权流转与评估问题六、矿业权流转的会计核算预分配七、矿业权流转涉及的税费问题八、矿业权流转的审计问题九、矿业权部分相关问题解析,一、地勘经济面临着前所未有的挑战和压力, 国内外经济复苏乏力和经济进入新常态对地勘经济的困扰 战略研判研判滞后和运营不规范后遗症的困扰 地勘单位分类改革和分类后的规范管理与深化改革 区域局限性不断强化和产能能亟待平衡转换的困扰 地质工作三大刚性和环境敏感性不足的困扰 地质工作质量下降和信用不佳的困扰 财税体制改革与市场配置资源改革的困扰 挑战与机遇并存，危机就是发展的机遇, 矿产资源与人类社会的发展 矿产资源的基本特性 矿产资源的分类 我国矿法沿革及对矿业权的认识,二、矿产资源的特点及相关概述, 矿业权的历史沿革 矿业权的涵义 矿业权的法律属性 矿业权的资产属性 矿业权自然资本的属性,三、矿业权历史沿革、法律属性与资本属性,四、矿业权流转问题及法律规制, 国家设立矿业权的意义及作用 矿业权流转问题 矿业权流转方式 矿业权流转法律风险的防范, 关于矿业权评估 矿业权评估的法律规制 矿业权评估的相关问题,五、地勘单位矿业权流转与评估问题,六、矿业权流转的会计核算预分配, 地勘单位矿业权转让的分类 矿业权转让业务中帐务处理存在的问题 矿业权取得、转让帐务处理的要求 用好国家及省政府对地勘单位矿业权转让方面的优惠政策,七、矿业权流转涉及的税费问题, 矿业权转让涉税行为分类 矿业权交易的税收政策变化过程 矿业权转让的税收问题 矿业权转让的费用问题 矿业权转让税收相关问题分析 案例分析,八、矿业权流转的审计问题, 我国的资源审计 我国资源审计的分类与及实践 矿业权审计的要求、具体内容 矿业权审计的重点 依法治理矿业权矿流转的对策建议,九、矿业权部分相关问题解析, 最新出台的一系列矿业权新政 对原矿业权相关管理法规的修订 评估资格考试准入类改为水平类的影响 矿业权设置方案审批权限的变更 矿业权实地核查问题 贵州矿业权管理的特别政策 浙江省矿业权流转审批新动向 资源环境审计与矿业权审计 财政出资项目审计与矿业权审计 国外矿业权项目审计问题,大家知道，目前地勘经济的改革与发展面临着前所未有的挑战和压力，说实话这些挑战和压力，一方面是经济进入新常态，我们措手不及所导致的；一方面是我们自己在地勘经济发展过程中，没有认清、遵循和利用好经济发展规律造成的。可以形容为前有难关市场为主决定资源配置，后有追兵政府分类改革、规范管理和深化改革，左右夹击的态势民营、国有等狭路相逢，竞争惨烈。令人倍感挑战、困难和压力，而且这一次是挑战和压力远远大于机遇，这就是说：各路地勘力量要在改革与发展的路上，凤凰涅槃，浴火重生；决一雌雄，败者退出，胜者生存。山东省地热调查评价，竞争性谈判评标，9家全是局内单位，过去呢？, 国内外经济复苏乏力和进入新常态对地勘经济的困扰,1、国内外经济复苏乏力人民币贬值、世界股市再难重现、部分国家债务危机、矿业经济一再低迷，除大宗矿产品外，连黄金、石油都价格大幅下跌，互联网经济泡沫又开始显现（软银投资阿里、帝一富的走马灯、汉能李河君等），世界经济真的出了大的问题。国内外经济复苏乏力，继续下滑探底，复苏问题形似无期，拖累整个世界的创新和发展。2、国内外经济进入新常态国内外经济复苏乏力，继续下滑探底，导致了全球经济开始进入新常态，所谓的新常态实际是一种经济规律，新常态 ：“新”就是“有异于旧质”；“常态”就是时常发生的状态。新常态就是不同以往的、相对稳定的状态。这是一种趋势性、不可逆的发展状态，意味着中国经济已进入一个与过去30多年高速增长期不同的新阶段。 在新的历史时期，经济运行规律发生了巨大的变化。就像柴油机运行一样，高速、匀速、低速的变化和调节。,新常态主要特点 经济增长的三大特点：速度从高速增长转为中高速增长；结构经济结构不断优化升级；动力从要素驱动、投资驱动转向创新驱动。 政治社会的的三大特点：中国经济呈现出新常态；中国政治呈现出新常态；中国社会建设呈现出新常态。国内外经济叠加导致，全球乃至国内矿业经济、地质勘查等在滞后效应的影响下，波动震荡，加速下行，地质勘查的“黄金十年”突然变得嘎然刹车，冷若冰霜，行业震颤。3、国内外经济复苏乏力和进入新常态导致了供求的三大矛盾放缓下行，进入新常态，导致了供求的三大矛盾，对地勘经济影响巨大。供求失衡供求错位供求突变, 战略研判研判滞后和运营不规范后遗症的困扰,1、战略研判滞后和不确定性国民经济分类将整个地质勘查行业分为M类（科研技术服务类），但在实际工作运行中，又令其行走于事业与企业的边缘，工作分工和产业职能飘忽不定，使其多少年来对国家要你干什么、目前是在干什么，以后应该干什么一直难以琢磨和琢磨不透。在整个行业发展的过程中一直还是以实用主义为根本就是国家让干什么就干什么，对其目前面临的环境和未来的发展的战略研判没有确切的定位和严重滞后。导致其10年黄金时期突然的终结和未来的发展“研判滞后和应对失灵”，一度陷入了迷茫和无所适从的境地，对整个行业的发展造成了严重的影响和阻碍。2、运营不规范后遗症整个行业长期游走在事企不分的边缘，把“戴事业的帽子，走企业的路子”作为行业发展左右逢源的法宝，实际运行的结果是把整个行业搞得事企不清。因为，所有的企事业单位在处理事务时，总是有一种就高不就低的思想和思维模式，事业混合运行，那自然而然那种制度好见那个办啦，久而久之搞混了干部职工的是非界限和思维方式，严重的则是导致了运营的不规范问题的不断显现和严重，给未来进一步规范管理、深化改革和产业转型升级等带来了极大的障碍和影响，地勘单位矿业权经营、财政出资项目等腐败问题的高发就是例证，在各种影响的危害和消除需要我们付出艰苦的努力。,3、劳动用工、招标投标、债权债务专项清理规范活动(鲁地办发201553号)局属各单位在劳动用工、招标投标、债权债务方面仍然普遍存在制度不完善、管理不规范的问题，存在较大的潜在风险。开展劳动用工、招标投标、债权债务专项清理规范活动，对于依法规范地勘单位管理、提高地勘单位精细化管理水平、促进地矿经济持续健康平稳发展具有十分重要的意义。 劳动用工专项清理规范，重点是对2015年9月15日前所有编制外人员，按照用工形式进行实名制登记，逐一建立台账；规定时间之后所有新进人员，须报局劳动人事处备案。主要内容包括：单位现有人员情况；劳动用工管理制度建立和执行情况；编制外人员用工形式和招聘使用情况；二级实体编制外用工报批备案情况；劳动合同的签订及管理情况；依法参加社会保险和缴纳社会保险费的情况；编制外人员经费使用情况；编制外人员清理规范的措施及实施情况。 招标投标专项清理规范，重点是20132015年期间按照中华人民共和国招标投标法及其他法律和国务院规定必须招标的项目，以及2013年以前按规定必须招标但结算、付款时间等延续到2015年的项目。主要包括：财政专项资金项目中对外分包招标实施情况；局出资安排或单位自有资金安排的项目中，对外分包工程招标实施情况；符合必须招标条件的市场项目招标情况；矿权经营、重大资产出租等及其他重大项目招标实施情况；财政专项资金采购设备招标实施情况；国家、省、局要求必须招标的其他项目实施情况。 债权债务专项清理规范，重点是2015年8月31日以前，应收账款、预付账款、其他应收账款；应付账款、预收账款、其他应付款、短期和长期借款及其他长期负债。主要包括：债权债务关系的证据是否完备、合法、有效，管理制度是否健全，管理记录是否完整等。对各类债权债务提出清理规范意见及实施情况。, 地勘单位分类改革和分类后的规范管理与深化改革,2、地勘单位分类改革后的规范管理按类别划分的事业费保障标准、绩效工资、单位管理及编制、执行的财会制度瞪各方面的大问题。中央和山东都出台了9个配套文件，但没有实施细则。3、地勘单位分类改革后的深化改革问题过渡期3-5年，过渡期后怎么办，如何深化改革等等。安徽省,1、地勘单位分类改革2014年12月30日，山东省编委文件决定了山东省地勘单位分类改革的完成，山东省共4部分地勘队伍，分类改革如下表。, 区域局限性不断强化和产能能亟待平衡转换的困扰,1、区域局限性不断强化地勘队伍管理体制的“四属化”改革已经导致了地勘队伍区域局限性的出现和发展，这次地勘事业单位的分类改革更加加剧了这一问题的存在和发展。地勘队伍管理体制的“四属化”改革以后，其管理体制发生了巨大的变化，从分属地矿部、国家工业部位等为数不多的机构直属管理，突然变成了由省人民政府、国资委、各省国土厅、部地调局等近百余家的管理机构，由此产生的队伍规模无限膨胀、只增不减，百局千队行业混战的局面开始出现，与邻为壑应先日渐激烈。这次事业单位改革更加剧了这种现象愈演愈烈，因为各省地勘单位分类改革后，首先要解决省内地勘队伍的吃饭问题，加之财政对地勘行业出资项目的改革的加速。进一步加剧了地质勘查工作区域局限性的不断家具和强化。2、产能能亟待平衡转换地勘行业出现“产能过剩”现象。地质勘查从业人员快速增长；有资质的地质勘查单位数量也在不断增长。人多、财政投资减少与从市场领域退出回归公益、社会市场下滑、地质勘查市场化程度低等多重叠加导致整个行业产能严重过剩，亟待平衡和转移。从统计数据看，2005年地质勘查行业从业人员24万人左右，其中各类技术人员约5万人左右，到2013年达到最高峰，从业人员59.8万人左右，其中各类技术人员约25,.3万人左右.2014年受整个经济形势影响，两类人员有所下降。,主要表现为： 队伍结构严重不合理，国有地勘单位独大。非油气矿产地质勘查投入中财政投入占比过高，保持40%以上，2001年甚至达70%。说地质找矿队伍以国有单位为主体。 有资质的地勘单位和地质勘查从业人员快速增长。有资质的地质勘查单位数量在不断增长。 地质勘查资金中财政投入严重下降；地质勘查从业人员人均货币量下降。,地质勘查业面临着“六大挑战”，凤凰涅槃才能浴火重生 矿产勘查市场剧烈收缩，矿产勘查融资发生严重困难，已程度不同的影响着地勘队伍的生存、改革和发展； 队伍不断膨胀，产能严重过剩，竞争异常惨烈，转型升级迷惘，地勘经济断崖式下行； 地勘单位寄予厚望的分类改革只是过渡而已，市场化才是历史的必然选择； 地勘队伍事企混合运行的体制走到尽头，地勘单位进一步深化改革已迫在眉睫； 地勘行业自律亟需加强，以法治勘急待破题； 地勘实体经济转型升级滞后，需要激发新的动力源。 , 地质工作三大刚性和环境敏感性不足的困扰,1、地质工作三大刚性地质工作对政府需求增长的刚性、对市场需求结构变化的刚性、对队伍适应性的刚性等三大刚性，导致了地勘单位对社会、市场、政府等需求量、需求结构变化、供求适应性等的变化形成了滞后性和不敏感性，从而导致了地勘单位在三者波动面前的地位和社会形象的下降。从而形成了地勘单位在政府、市场、社会等的竞争中一直处于弱势和劣势地位。2、环境敏感性不足地勘单位长期从事政府出资的地质工作，以国有地勘单位自居，等米下锅和找米下锅的环境敏感性不强，在市场激烈波动的过程中，难以尽快而迅速地做出应急判断，因而在采取应对措施时总是慢慢腾腾、环顾左右，从而导致与许多机会和机遇失之交臂。久而久之市场敏感程度、竞争机遇、核心竞争力等逐渐处于劣势地位。, 地质工作质量下降和信用不佳的困扰,1、地质工作质量下降地质勘查和矿业权经营工作，因市场需求、产能过剩、竞争压价、资金投入不足等多种因素的影响，、加之地质勘查单位违背科学加快勘探进度、缩短勘探周期等对标准、规范贯彻执行的不力和不够，对内容理解含糊、使用混乱，导致地质工作质量下降，导致地质报告质量的下降，主要质量问题有：一是勘查工作不彻底，圈大干少；二是地质工作质量差，拖泥带水；三是勘查工作不研究地质规律，不遵循地质规律；四是野外验收缺少质量验收的环节或验收马马马虎虎；五是报告编制质量差，资料不真实、不详实。给矿业活动和矿山建设带来了极大的影响，甚至造成了严重的经济损失。2、地勘单位信用不佳地勘单位作为国有的地质勘查队伍一直在项目、报告质量，地质工作和单位信誉方面十分重视和努力维护，但由于市场竞争、国家信用制度缺失等问题的存在，一些地勘单位钻空子，不遵守市场规则，久而久之导致了部分单位市场信用产生危机，地质技术人员的专业素养与道德基准和职业道德出现了这样或那样的问题，在合同签订、履行与管理方面、在地质资料的准确与信用方面、在经济活动交往和交易的过程中，不讲诚信，毫无信用，社会信用部部分单位和人所践踏，导致了信用不佳乃至信用危机，影响严重，结果极坏。, 财税体制改革与市场配置资源改革的困扰,1、财税体制改革的重大影响 税制改革营业税改增值税的影响、其他税收的缴纳问题 财政出资项目、专项基金项目资金项目管理的改革项目库建设、专家咨询中心、拨款、管理、监控、考核等制度和要求 财政出资的地质项目必须全面从商业领域推出，标志是实物工作量的大幅度减少2、从政府配置资源起主导作用主改革为市场在资源配置中起主导作用 严格界定公益性地质工作与商业性地质工作的界限 除能源矿产外，大宗矿产品的地勘查工作将由市场配置 生态文明建设、民生工程、海洋工程等公益性需求将大幅度增加 “一带一路”根本和关键是是转移国内过剩的产能，这是国际惯例,3、中国地质调查局优化地调工程方案9月7日12日，中国地质调查局对20162018年地质调查工程实施方案调整优化，20162018年地质调查工作由48个工程343个项目变为49个工程317个项目。工程指导思想：“需求驱动、问题导向。”立项评价标准为“五问”，一问能否解决能源、资源、环境、灾害或基础地质问题，二问能否实现转化应用和有效服务，三问能否促进科学理论创新和技术方法进步，四问能否促进人才成长和团队建设，五问预算编制是否合理。局长声音：国土资源部党组成员，中国地质调查局局长、党组书记钟自然：由计划、工程、项目组成的地质调查平台，更加聚焦了国家重大需求和国土资源中心工作，更加适应了国家预算管理制度改革和科技体制改革等一系列要求，更加扎实和有生命力。, 挑战与机遇并存，危机就是发展的机遇,1、挑战与机遇的辩证关系“祸兮福之所倚，福兮祸之所伏”，中国先哲早已阐明挑战与机遇互相转化的辩证法。没有挑战，哪来机遇；危与机并存，没有危，哪来机；危机就是发展的机遇现在面临的挑战，也是我们抄底的好机遇，关键是你准备好了没有，还有钱没有？2、机遇在哪里？机遇就在差距之中，挑战与机遇并存。庞大的内在需求，正是孕育机遇的沃土。新常态推动的地质工作转型升级中，蕴藏着机遇；互联网+、智慧地矿等未来科技制创新的竞争中，蕴藏着机遇；”一带一路“”京津冀一体化“、振兴东北和进一步全方位对外开放中，蕴藏着机遇；分类改革后地勘单位规范管理和深化改革中，蕴藏着机遇；在强化合同管理、投融资的创新和管理中，蕴藏着机遇。特别值得注意的是，未来十年为中国改革提供了难得的历史机遇。,3、如何抓住机遇地勘单位要想掌握自己的命运，就必须了解自己的机遇在哪里。 面对机遇，要敢抓。机遇总是极为宝贵、稍纵即逝，只有果断行动，乘势而上，才能在长远发展中赢得主动。 面对机遇，要会抓。机遇总是垂青有准备的人，只有见微知著，未雨绸缪，才能在激烈竞争中脱颖而出。 面对机遇，要抢抓。机遇与挑战常常相伴相生，只有危中寻机，化危为机，才能开辟新的发展空间。 面对机遇要抓准、抓对，抓到了机遇必须用好4、抓住机遇则事半功倍全社会就推动改革达成共识，改革开放以来积累了充分的物质和制度准备，外部压力对国内发展形成倒逼在这三种条件共同作用下，中国已进入了制度和观念创新的“窗口期”。在这个阶段，如果我们抓住机遇，做对了，就可能事半功倍；没抓住，错过了，就算再补课，也将是事倍功半。,5、解放思想，以变革的勇气抢抓机遇近现代以来，中国至少三次曾与重大机遇失之交臂。战略机遇的抓住和丧失之间，一个国家的命运常会发生根本改变，一个单位更是如此面对短期困难与长期矛盾交织的局面，需要进一步解放思想。面对产业转型升级的艰巨任务，需要更有力地推行可持续发展的战略。面对阻碍发展的体制机制障碍，需要以更大决心和勇气全面推进各领域改革如果改革到位，就能进一步推进发展；如果裹足不前，就可能反过来被危机压倒，发展就会停滞甚至倒退。机遇本身就是一种挑战。如果不能抓住用好重要战略机遇，中国将再一次拉大与发达国家的差距。各种难以预料的挑战和干扰还将不断考验我们的勇气和智慧。我们唯有更加奋发有为，励精图治，才能把未来、把命运牢牢掌握在自己手中。投融资管理素质和水平的提高对于山东地矿经济的发展，在今后一个时期显得将更加至关重要。对地勘单位矿业权经营的影响短期内影响巨大，通过转型升级、一带一路实现产能平衡, 矿产资源与人类社会的发展 矿产资源的基本特性 矿产资源的分类 我国矿法沿革及对矿业权的认识,二、矿产资源的特点及相关概述, 矿产资源与人类社会的发展,人类社会的发展史就是一部光辉灿烂的矿产资源的开发利用史 矿产资源的定义,1、形成的长期性 经过几百年甚至上亿年漫长的地质作用而形成。, 矿产资源的基本特性,煤的形成,2、利用的耗竭性 经过用一点少一点，而且在相当长的历史时期内不可能再生。这是与其他自然资源，如土地、水资源、森林资源等最大的不同。,3、存在的隐蔽性 是埋藏于地下的隐性资源，要采用特定的技术和设备才能够发现和开发出来，需要花费大量的资金和人力。,4、分布的不均匀性 占全国总储量75以上的煤、铝土、钨、金、稀土、硫铁、钠盐、钾盐、磷和占46的石油、主要的天然气都集中在中西部地区； 鞍山本溪，冀东、攀枝花集中了我国50的铁矿； 75的铜矿集中在江西德兴、西藏玉龙、甘肃白银、山西中条山，黑龙江多宝山及长江中下游等六处； 97的轻稀土金属集中在内蒙的白云鄂博； 95以上的中重稀土在江西赣州； 64.3%的煤炭储量在山西、陕西、内蒙三省； 80的磷矿集中在我国云南、贵州、四川、湖南、湖北五省；,世界石油主要分布中东、波斯湾一带,5、可开发的地域性 同一种矿产赋存在不同的地域，其开发价值和成本消耗将有很大的差异。,在中国南方缺煤省份，薄煤层的开采价值同样很大,6、可利用的时代性 以前由于利用成本高，无利可图的，随着人类社会技术、经济的发展，可以利用了，就由“石头”变成“矿”了。山东的龙口矿务局,海底采煤已经成为现实,1、从形态上划分 固态如煤、铁矿石、石灰岩等 液态如石油、地下水等 气态如天然气、煤成气等 2、从品种上划分 中华人民共和国矿产资源法实施细则发布的矿产资源分类细目，矿产资源分成能源矿产、金属矿产、非金属矿产和水气矿产四大类171种（包括新公布的3种），其中25种按用途又再细分为84种，共计230种。, 矿产资源的分类, 我国矿法沿革及对矿业权的认识,1907年（光绪年间）清朝颁布大清矿务章程 1914年 中华民国颁布中华民国矿业条例 1930年 中华民国颁布矿业法 1951年 颁布中华人民共和国矿业暂行条例 1965年 颁布矿产资源保护试行条例 1986年 颁布中华人民共和国矿产资源法,法律中不同时期对矿权属性的不同规定，反映了不同历史发展阶段人们对矿业权的不同认识！,最早将矿业权定义为物权，是在民国初期！,1914年的中华民国矿业条例中写到：“矿业权视为物权，准用关于不动产诸法律之规定”，条例中规定了“采矿权可以用作押借债之标的，可以被出售或被变卖”。规定： 外国人可以入股开矿,但股份不得大于50%；探矿权期限两年，不得延续；采矿权没有年限规定。,1907年（光绪年间）清朝颁布大清矿务章程 “凡矿产系为国家所有，非经官准，不得私相接受” 优先获得采矿权的程序抽签决定；有勘矿执照，开矿执照和试采小矿执照三种,建 国 以 后,采矿权被规定成为一种由行政授权而使国有企业无偿独享的利益。国家对地勘单位的勘查和矿山企业的开采行使的是审批立项的权力。这一时期没有“ 矿业权”的概念，也没有对“物权”的讨论。,1986年3月19日，颁布的中华人民共和国矿产资源法，还带有浓郁的计划经济特征，最突出的是规定了： “采矿权不得买卖、出租，不得用作抵押”,典型计划经济条件下的矿产资源勘查开采,特点：1、地质勘查费用全由国家财政支付 2、地质勘查由国家地勘单位承担 3、矿产资源由工业主管部门批准的国有矿山企业开采,采矿权在市场经济的氛围中，已经成为实际上的财产权体现着自身的价值(承包经营、财产抵押)。矿业投资主体的多元化的势头，已经不可阻挡地冲破了国有矿山企业一统天下的格局。,市场经济条件下矿业权的属性,对矿产资源法的修改,1996年8月全国人大通过并公布了关于修改的决定，规定了探矿权、采矿权有偿取得和可以依法转让的制度。初步构建了市场经济条件下矿业权管理的框架，体现了国家运用经济手段来管理矿业权的思想。 还原了矿业权是财产权的本性！, 矿业权的历史沿革 矿业权的涵义 矿业权的法律属性 矿业权的资产属性 矿业权自然资本的属性,三、矿业权历史沿革、法律属性与资本属性, 矿业权的历史沿革,1、矿业权的起源矿业权思想萌芽的起源，以古罗马时的代古罗马市民法开始见诸于法律记载，并开始对矿产资源的归属做出了明确的规定并确认为物的范畴，由此提出了物权的概念，规定所有权归国家，国家依法将矿产资源租赁给罗马市民开采。一是规定市民法仅适用于罗马公民，而不适用于外国人或异邦人；二是明确规定物权是权利人直接支配标的物和享受其利益的排他性权利。最古老的矿业权意识就是人们通过对所有权和他物权的研究和分析引申出来的。古罗马市民法对矿业权的归属和记载是世界范围内最早见诸于法律的论述，成为了现代世界各国矿业权制度的渊源。矿产资源的形成经历了漫长的地质历史和复杂的变化过程，其区位性、不可再生性、不能无限供给、不可替代等独具的特点，决定其成为经济发展过程中不可或缺和稀缺性资源。由于资源禀赋和地质条件的影响，任何国家在经济发展中都无法完全自由的实现矿产资源的自给自足，矿产资源的配置成为了每个时代都必须慎重考虑和不得不面对的严峻的问题，世界范围内的矿业权制度就是由此应运而生。,2、矿业权的历史沿革矿产资源法和矿产资源法实施细则并没有对“矿权”、“矿业权”等概念作出明确的解释和定义，矿产资源法仅仅在“第三条”对矿产资源的国家所有权作出了明确的规定。仅使用了“探矿权”、“采矿权”来定义勘查、开采矿产资源时的相关权利，却没有作出明确的解释。矿产资源法实施细则在“第六条”对“探矿权”、“采矿权”的含义进行了规范的定义和解释。“矿权”一词自矿产资源法颁布实施以来，屡屡被人们所提及，但遍历所有法律、法规，均未见到对该词的规定和解释。就这么一直混用着，并不去深究其理。 “矿业权”一词见诸于法律法规，是在矿业权出让转让管理暂行规定(国土资发2000309号)文中首次作出了明确的规定，“第三条探矿权、采矿权为财产权，统称为矿业权，适用于不动产法律法规的调整原则。依法取得矿业权的自然人、法人或其他经济组织称为矿业权人。矿业权人依法对其矿业权享有占有、使用、收益和处分权。”,3、“矿业权”与“矿权”辨析“矿业权”因矿业权出让转让管理暂行规定(国土资发2000309号)文成为了法律用语，而早其而生的“矿权” 时至今日也没有规范的定义和法律解释。经过对大量的法规、资料分析认为：一是“矿权”其内涵和外延都大大超过了“矿业权”所涵盖的范围，其包括的范围应该是围绕“矿产资源”所有的权利，即包括矿产资源的所有权，也包括矿产资源的使用权，以及围绕“所有权”和“使用权”所派生出来的相关权利。“所有权”国家所有是唯一的，“使用权”是可以处置的；二是“矿业权”应该理解为矿产资源的使用权及围绕使用权所派生出来的相关权利；三是使用“矿业权”来代表探矿权和采矿权以及围绕其所派生的相关权利是法规明确规定的；四是国际上相关国家一般也是使用“矿业权”，再者一些国家对矿产资源所有权的定义不同于我国，不可一味照搬。由此，建议从法律规范的角度，今后凡代表探矿权和采矿权、以及围绕其所派生的相关权利时，应该统一使用“矿业权”，不宜再使用“矿权”一词。, 矿业权的涵义,1、矿业权的概念矿业权是由矿产资源国家所有权派生出来的他物权，具有不动产物权的某些法律特征，它是财产权的一种形式，设立矿业权可以使矿产资源所有权与对矿产资源进行勘查、开采的权利相分离，这是适应社会主义市场经济的最佳管理方式。探矿权、采矿权统称为矿业权，如果非要给矿业权下个定义，可以这样解释：矿业权是指在依法取得的勘查许可证或采矿许可证规定的范围内，勘查矿产资源或开采矿产资源和获得所开采的矿产品的权利。矿业权其本质上就是矿业权人作为独立的民事主体，对国家所有的矿产资源依法享有的直接支配和排除他人非法干涉的权权利。矿业权是一个比较复杂的概念，是是由一系列相关权利组合而成的。主要包括矿业勘查权、矿业开采权、矿业转让权、矿业环境权等四种权利。, 探矿权探矿权是指在依法取得的勘查许可证规定的区块范围和期限内，勘查矿产资源的权利。 采矿权 采矿权是指依法取得的采矿许可证规定的范围和期限内，开采矿产资源和获得所开采的矿产品的权利 。 矿业权管理矿业权管理是指国家行政管理机关为实现国家矿产资源所有权权益，保护矿业权人合法权利的基本要求，对探矿权、采矿权从有偿设立到注销全过程的行政管理。诸如：探矿权、采矿权的申请、审批、授予、转让、延续、变更、注销等 矿业权管理主要包括以下几个方面的内容： 界定矿业权的性质、时间与空间限制； 设定取得矿业权的资格、条件和程序； 界定矿业权人的权利和义务； 受理矿业权申请、审批并授予矿业权； 征收管理矿业权使用费和价款； 矿业权转让、延续、变更和注销管理； 保护合法的矿业权。,2、矿业权的构成 矿业权的主体十八届三中全会决定提出了“资源配置以市场为主体”的改革方向，不再区分体制和所有制，各类地勘单位、矿山企业和公民均可依法取得矿业权，成为探矿权人或采矿权人。 矿业权的客体矿业权的客体是矿产资源，包括特定勘查区和矿区（探矿权对应为勘查区，采矿权对应为矿区）的地表和地下部分，但两者因土地所有权性质的区别在取得时而有所不同。 矿业权的内容依照矿产资源法和矿产资源法实施细则的规定，探矿权人的权利包括占有权、 勘查权、通行权和建筑权、采矿权优先取得权等；采矿权人的权利包括，他性的占有和利用权、开采权、矿山建筑权和辅助建筑权以及矿产品的所有权和经营权。,3、矿业权属于特许权矿产资源法规定“勘查、开采矿产资源，必须依法分别申请、经批准取得探矿权、采矿权，并办理登记”，这已经表明了矿业权是通过行政许可的方式设定的。行政许可法，第十二条第二款规定：“有限自然资源开发利用、公共资源配置以及直接关系公共利益的特定行业的市场准入等，需要赋予特定权利的事项”，可设定行政许可。勘查、开采矿产资源的探矿权采矿权具有行政许可属性。特许类许可有三个特点：一是一般都有数量限制，因为资源是有限的；二是申请人要取得许可，必须依法缴纳费用；三是这类许可可以转让。唯独这一类可以转让, 其他的许可都不能转让。因此，从行政许可分类的角度看，矿业权属于行政许可中的特许权。, 矿业权的法律属性,1、法律属性的不同观点 矿业权债权说； 矿业权准物权说； 矿业权用益物权说； 矿业权准用益物权说； 探矿权知识产权说； 采矿权自物权说； 物权取得权说； 探矿权为物权化的债权，采矿权是债权与所有权的组合体。上述有关矿业权的各种学说都从不同角度对矿业权的特性进行了一定程度的揭示。,2、矿业权的法律属性2007年颁布实施的物权法，将探矿权、采矿权列入“第三编用益物权”中进行了法律规范。由此，物权法将矿业权规定为“用益物权”。并对用益物权人依法取得用益物权后的权利和义务做出了明确的规定。根据物权法的相关规定，结合矿业权自身的特点和相关的特殊性，笔者认为将矿业权定义为“准用益物权”比较恰当。因为，一是矿业权实质上上是以权利作为客体；二是矿产资源是可耗竭性资源，因此矿业权不能完全等同于用益物权；三是矿业权依公法程序设立，属于特许用益物权。,3、矿业权法律属性的作用矿业权的管理与运作与国家的经济安全息息相关，是能够给矿业权人带来巨大效益的用益物权，因此，通过法律法规对其法律属性做出恰当的规制，使其能够在法律规定的范围内为国家经济发展和人民生活水平的不断提高做出应有的贡献，具有十分重要的现实意义和深远的历史意义。一是在矿业权法律属性的规制下，结合矿产资源的特点，建立起严格许可制度和审批程序，更好地发挥矿业权对国家经济建设的促进作用；二是围绕矿业权建立和规定矿业权人相关的权利和义务，依法维护其合法权益，依法对其检查督促，行使好所有权人的权利和职责；三是通过建立相关的物权规则，进一步提高矿产资源的探采效率，实现可持续发展的目标。, 矿业权的资产属性,1、矿业权是财产权矿业权出让转让管理暂行规定（国土资发2000309号）第三条规定“探矿权、采矿权为财产权，统称为矿业权，适用于不动产法律法规的调整原则。矿业权人依法对其矿业权享有占有、使用、收益和处分权。”财产权的特点：,2、矿业权是自然资源资产自然资源与自然资源资产既有区别也有联系，只有既稀缺同时又具有明确的所有者的自然资源才可能转化为自然资源资产。自然资源资产是维持国民经济持续发展的物质基础，是关系到国计民生的重要资源，能够带来巨大的社会、经济和环境效益, 因此, 自然资源资产具有资产的主要特征，它是经营性资产不可分割的组成部分之一，有时还被称为自然资产或资源性资产。矿产资源是资源性资产，矿业权具有自然资源资产的属性，并具有8大特点： 有效性； 有限、非再生性； 时空分布不均匀性； 投资高风险性； 矿产资源开发的环境破坏性； 源储量的动态性。矿产资源储量是一个动态变化的经济和技术概念； 多组分共生性； 因地质因素、地质工作程度、开采技术因素、矿石加工因素等呈现出质量的差异性。,3、矿业权是无形资产根据国家税总关于印发的通知（国税发1993149号）和财政部、国家税总关于转让自然资源使用权营业税政策的通知（财税20126号）等文件规定，矿业权属于“无形资产”税目中的“自然资源使用权”。根据非货币性资产的定义和内涵，矿业权作为无形资产属于非货币性资产。矿产资源属于自然资源资产，并被定义为无形资产，矿业权属于属于“无形资产”税目中的“自然资源使用权”，矿业权是财产权，矿业权人依法对其矿业权享有占有、使用、收益和处分的权利，因而，矿业权在国家、企事业单位之间的流转就成为了现实。在十八届三中全会决定“要使市场在资源配置中起决定性作用”的改革措施，将为矿业权流转和资源效应作用的进一步发挥开辟更加过阔的市场。, 矿业权自然资本的属性,1、矿业权是自然资本自然资本是指通过生态环境的自我运动和人类合作下的活动而能生产出满足人类目前和未来需要的各种产品和服务的生态系统存量。自然资本要素主要包括土地、森林、矿产、能源等。1995年，世界银行提出了新的国民经济核算体系，将资本四分为自然资本、物质资本、人力资本和社会资本，自然资本的核算被列入国民经济核算和会计核算体系，成为衡量一国经济可持续发展能力的重要指标。由于自然资本具有价值性、增殖性、存量与流量性、不可替代性、稀缺性、不确定性及不可预测性、不可逆性等七大特性。自然资本逐步发展成为一个具有划时代意义的概念，改变着人们的生产生活方式、财富观念及其计算方法。由此可见，矿业权理所当然地属于自然资本的范畴。,2、矿业权与可持续发展当今世界已经形成了一种共识，可持续发展无论是作为“为将来保存机会”，还是“防止地球超越极限”的定位都必须以自然资本的存量作为根本性的制约因素。因此，只有充分并合理利用自然资源的经济，才能够可持续发展，才是最有发展前途的。党的十八届三中全会决定把生态文明建设放在了异常突出的地位，自然资源价值的评估成为保障生态文明建设的重要制度，矿产资源作为生态文明建设的重要支撑越来越重要和关键。矿业权作为自然资本中最重要和最活跃的要素，将强力支撑生态文明建设和可持续发展。,3、自然资本与国土资源管理自然资本甚至被认为是避免下一次全球金融危机的利器，其重要性不言而喻。矿业权作为自然资本不仅给国家经济发展的政策提出了严格的要求，对国土资源部门的矿业权管理工作、对矿业权人都提出了新的要求和产生了深远的影响。一是作为自然资本的矿业权国土资源部门必须创新思维和管理模式，在政策制定和管理的过程中，必须围绕自然资本和生态文明建设的关系，通过一级和二级市场的规范建设和运行实现自然资本的优化配置；矿业权人必须重视自然资本的经营和维护，真正明白自然资本的消耗也会通过多种方式影响投资者对你的风险预测，特别是信誉风险，如果矿业权人有过草菅自然资本的历史或行为，可能就会给自己带来灭顶之灾。,四、矿业权流转问题及法律规制, 国家设立矿业权的意义及作用 矿业权流转问题 矿业权流转方式 矿业权流转法律风险的防范, 国家设立矿业权的意义及作用,1、矿产资源具有实用价值和价值，矿产资源是商品，商品是一种财产，涉及到所有权和使用权；2、矿产资源法规定矿产资源归国家所有，属单一所有制性质，国家所有权的实现要靠财产权的人格化，即所有权与使用权；3、通过依法设立矿业权实现了矿产资源所有权与使用权的分离，国家通过对使用权-矿业权的让渡，实现了矿产资源市场化的目的；4、矿业权的生命力在于商品化，并通过流通转化为对社会经济发展具有决定意义的资源动力，矿业权是地勘单位的生存权和话语权，矿业权流转是矿产资源法律制度的核心和关键。, 矿业权流转问题,1、矿业权流转释义 “矿业权流转”溯源“流转” 的基本释义是指流落转徙或流通周转的意思。最早被用于商品或资金在流通过程中的周转。“矿业权权流转”一词的使用，笔者认为是根据矿产资源使用权交易和转移类同于商品流转、土地流转等借鉴引用而产生的。 “矿业权流转”界定遍历所有的法律法规，均未对“矿业权流转”作出明确的法律界定，“矿业权流转”不是一个严格的法律术语，而是人们为了对矿业权出让、转让等行为表述和研究的方便引入“矿业权流转”一词，成为目前一种约定俗成的用法。“矿业权流转”释义矿业权流转：主要包括矿业权的出让、转让（法律规定应列入管辖的特殊处置形式）等法律规定的矿业权的转移和交易行为，以下将矿业权的出让和转让统称为矿业权流转。,2、矿业权流转与矿业权市场 矿业权市场的分类矿产资源的所有权与使用权的分离导致了矿业权市场的产生，矿业权市场又被区分为“国家垄断的矿业权一级市场”和“相对自由流通的矿业权二级市场”。 国家垄断的矿业权一级市场一级市场主要体现的是国家与矿业权人之间的经济关系，即矿业权有偿取得制度的落实，具体表现为国家通过招拍挂等竞争方式将矿业权有偿出让给矿业权人。 相对自由流通的矿业权二级市场二级市场主要体现的是矿业权人相互之间平等的经济关系，即矿业权依法转让制度的落实，具体表现为矿业权人之间有偿转让矿业权。 矿业权市场的形态 有形的矿业权市场根据国土资源部关于建立健全矿业权有形市场的通知（国土资发2010145号）文件要求，各省级国土资源行政主管部门都设立了矿产资源储备局和矿业权交易机构。, 其他相关交易市场除了矿业权出让必须由“国家垄断的矿业权一级市场”运作外，矿业权作为财产权的转让既可以在国土资源部门设立的有形市场交易，也可以在国家依法批准的的产权交易机构进行，如目前在市交易的机构有北京矿交所、天津矿交所等。 矿业权市场的创新随着互联网和电商平台的不断深入和普及，矿业权市场不断创新和突破，一是借助各地方政府设立的公共资源交易中心、互联网等平台，进入了更大范围、更科学、更规范的交易环境；二是目前正在推进的矿业权网上交易等模式，将对矿业权流转产生革命性的作用。,3、矿业权流转的法律制度 矿业权流转的法律制度1996年修订出台的矿产资源法正式提出了矿业权有偿取得制度和依法转让；国务院及其相关职能部门相继颁布了矿产资源勘查区块管理办法、矿产资源开采登记管理办法、探矿权采矿权转让管理办法、矿业权出让转让管理暂行规定、探矿权采矿权招标拍卖挂牌管理办法(试行)、矿业权评估管理办法（试行）、矿业权交易规则（试行）等配套法规、规章规范我国矿业权的流转。 必须厘清的相关法律规制 矿业权流转是矿产资源使用权的流转，不是矿产资源所有权的流转； 矿业权流转必须符合法定的前提和条件，禁止通过流转危害国家利益； 矿业权流转是行政许可权的流转，必须依法经过批准； 矿业权流转是用益物权的流转，必须依法进行变更登记； 矿业权流转涉及国有资产的，应当依法依规进行处置； 矿业权流转过程中的相关权利人，依法享有法律规定的权利和承担法律规定的义务。 与时俱进地用好法律规范最好的办法是学习、掌握那些规范、引导、保障矿业权流转的法律、法规、规范性文件的“原著”，从而全面、完整、准确地掌握矿业权流转的法律规制。, 矿业权流转方式,1、矿业权的出让 矿业权出让的制度矿业权的出让，是国家作为矿产资源所有权人，依法将勘查、开采矿产资源及其获得矿产品的权利，经过一定的程序，有偿让渡给符合矿产资源勘查、开采资质条件的单位、集体和个人。矿业权出让主要在“国家垄断的矿业权一级市场” 矿业权出让的原则主要有三个原则：一是有偿出让原则；二是行政许可原则；三是分类分级管理原则。 矿业权出让的方式主要有以下五种方式： 批准申请（申请在先）方式。特点是无市场竞争，只有申请的先后，申请在先者得。 协议出让方式。特点是无市场竞争，一对一谈判，但兼具批准申请要素与市场交易成分。 招标出让方式。特点是有市场竞争，综合考评，资质优先，择优选择中标人。 拍卖出让方式。特点是市场竞争激烈，价高者得。 挂牌出让方式。特点是有市场竞争，竞买人可多可少，价高者得。,2、矿业权的转让 矿业权转让的制度矿业权转让又被称之为“二级市场转让方式”， 二级市场是在一级市场的基础上形成的，与一级市场不同的是在二级市场中，转让双方在法律地位上是完全平等的。 矿业权转让的规则 矿业权转让是矿产资源使用权的转让，不是矿产资源所有权的转让 矿业权转让要符合法定的前提和条件，禁止将矿业权转让倒卖牟利 矿业权转让是行政许可权的转让，必须依法经过批准 矿业权转让是用益物权的转让，必须依法进行变更登记 矿业权转让涉及国有资产的，应当依法依规进行处置, 矿业权转让的方式矿业权转让是矿业权人作为民事主体方将矿业权转让给民事主体的另一方的行为。矿业权的转让是通过矿业权二级市场实现的。对列入矿业权转让的行为区别为矿业权人将矿业权转移的行为和按照矿业权转让的条件和程序进行管理的行为等两大情形。 矿业权人将矿业权转移的行为 出售。又称之为矿业权的直接转让或买卖，是指矿业权人，依法将其拥有的符合法律法规规定转让条件的矿业权，让渡给其他民事主体，并获得对价的有偿交易行为。 作价出资。又称投资入股，是指矿业权人依法将矿业权权评估作价后，作为对有限责任公司的出资（包括增资）或对股份有限公司的股份认缴对价（包括增发），将矿业权人变更为该公司，并基于股东身份行使对该公司的股东权利和承担股东义务的法律行为。 合作。又称合作勘查或合作开采，是指矿业权人依法以其拥有的矿业权，与其他民事主体合作， 引进他人资金、技术、管理等，通过签订合作合同约定权利义务，设立合作、合资法人（或不设立合作、合资法人）共同勘查、开采矿产资源的行为。 重组改制。又称之为改制上市，是指矿业权人将其拥有的矿业权依法评估并报国务院地质矿产主管部门确认后，作价计入上市公司资本金或将矿业权转让给上市公司，并按法律规定向社会披露后成为上市公司的股东。, 按照矿业权转让的条件和程序进行管理的行为 出租。又称之为矿业权租赁，矿业权的出租是指矿业权人作为出租人将其所拥有矿业权依法租赁给承租人，并向承租人收取租金的行为。 抵押。2014年7月16日，国土资源部以国土资发201489号印发了关于停止执行关于印发矿业权出让转让管理暂行规定的通知第五十五条规定的通知。根据通知内容可知，第五十五条停止执行，一是为了与物权法、担保法等法律法规中有关抵押的规定保持一致，恢复了财产抵押的法定范围，避免多项法规互相之间的矛盾和冲突；二是随着市场对资源配置起决定性改革的不断深化，矿业权作为准用益物权的财产权已经形成法律共识，通知实质上真正体现了矿业权的财产性质的法律规范，意味着矿业权人既可以用矿业权的债务设定抵押，也可以做为第三方，将该矿业权抵押给债权人。 继承。继承是矿业权人死亡时，将其享有的探矿权或采矿权让渡给其继承人的法律制度。可依据继承法和矿业权出让转让管理暂行规定规制实现矿业权继承。 承包。截止目前为止，我国的法律法规仍然禁止矿业权的承包。, 涉及矿业权转让的特殊行为 矿业企业分立、合并。即矿业企业通过分立、合并的方式，导致矿业权主体发生变更的情形。 股权转让。是指通过股权转让从而达到矿业权转让目的。股权转让方式能够在一定程度上规避矿业权转让条件的限制，因此，一些公司越来越多地选择通过转让股权的形式实质上转让矿业权。 互换、赠与、信托等。还有通过信托、赠与、交换等方式实现矿业权转让，只是实践中不太常见。 矿业权有价证券的转让、抵押、信托。矿业权有价证券包括矿业债券、股票、商业票 据及矿业权信托受益权证书等。矿业权有价证券 的转让、抵押、信托是市场经济条件下矿业权最主要、最常见和最方便的流转方式。,3、矿业权流转的特别规定 矿业权出让的特别规定 探矿权出让的特别规定共有7项：一是按勘查区块进行登记管理；二是勘查许可两级发证；三是勘查出资人为申请人；四是从事矿产资源勘查必须具备地质勘查资质；五是矿产资源勘查准入趋于严格；六是探矿权的延续（保留）、变更审批管理日趋完善；七是探矿权实行勘查区块排他性原则。 采矿权出让的特别规定共有6项：一是采矿许可四级发证；二是采矿登记审批与企业设立审批分；三是矿产资源开采准入管理趋于严格；四是矿产资源整合中的采矿登记和保护性开采的特定矿种的采矿登记执行新规；五是矿产储量规模和矿山建设规模，分别成为颁发采矿许可证权限划分的标准和采矿许可证有效期划分的标准；六是采矿权实行矿区范围排他性原则。, 矿业权转让的特别规定为了严格规范矿业权转让，确保国