甘肃省内审师《分析技术》：经营过程分析考试试题.docx

甘肃省内审师分析技术：经营过程分析考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是 A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比； B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较； C：回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较； D：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。2.在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有 A：信息技术人员工作完成量的增加； B：业务交易活动的增加； C：市场竞争的增加； D：市场竞争的减少。3.下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷 A：提供有关控制系统的详细信息； B：与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短； C：要求内部审计师进行适当的管理； D：提供间接证据，仍需要证实。 4.在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？ A：总体控制的有效性受到应用程序控制的影响 B：在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制 C：整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定 D：在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些 5. 内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以 A：提高内部控制抽样技术的成效 B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点 C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。 D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量 6. 内部审计师应关注舞弊的可能性，如果 A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出； B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录； C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管； D：某人可以单独接触到备用金。 7. 审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？ A：证据的权威性 B：证据的充分性 C：证据的有力程度 D：证据的相关性 8. 在审计一个计算机会计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的 A：通常这种审计方法成本高昂； B：审计期间的交易可能被重新处理； C：只有实际的，而不是虚拟的交易被重新处理； D：管理者的计算机程序对交易进行重新处理。 9. 利用下列资料回答问题35某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。该分部的销售、毛利(gross margin)和净利润均存在超常增长的情形。下列情形中最不可能表明该分部可能存在销售舞弊的是 A：分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润； B：年终后存在大量的销售退回记录； C：审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量销售业务相应的运输凭单； D：本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了。 10. 审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是: A：保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响； B：审核年度审计计划并监控审计结果； C：批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面； D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。 11. 对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？ A：扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。 B：将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。 C：咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。 D：向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。 12. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是 A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。 B：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。 C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。 D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。 13. 公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是 A：从经销商处寻找未记录的负债； B：获取经批准的经销商的名单； C：逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况； D：对应收账款的重大注销项目进行证实。 14. 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？ A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。 B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。 C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。 D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。 15. 约束理论 A：可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。 B：可以在生产流程中确认生产能力。 C：同水平整合最为相关。 D：同垂直整合最为相关。 16. 以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？ A：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。 B：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。 C：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目的合理性。 D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。 17. 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是 A：记录和数据的可获得程度。 B：风险的潜在影响。 C：审计人员的能力。 D：完成审计业务所需要的时间。 18. 下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊 A：由负责预算执行的员工同时进行预算制定； B：销售和生产目标的不合理； C：部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒； D：部门会记政策的执行以样本为基础。 19. 审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？ A：运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。 B：运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。 C：通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。 D：利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。 20. 根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。这一失误属于一种 A：逻辑错误； B：交叉求和错误； C：硬件错误； D：打字错误。 21. 通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改？ A：定期运行测试数据。 B：制定合适的职责分离。 C：对已完成工作的报告进行检查。 D：将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。 22. 有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确 A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具； B：它提供传输机密信息的安全媒介； C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯； D：生成用户网络浏览的电子记录。 23. 以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释 A：程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作； B：目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用； C：目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式； D：程序和目标在本质上是相同的。 24. 假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该 A：要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。 B：不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。 C：向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。 D：告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。 25. 约束理论 A：可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。 B：可以在生产流程中确认生产能力。 C：同水平整合最为相关。 D：同垂直整合最为相关。26.”红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。在下述情况中，不应标示红旗的是 A：管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动； B：某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换； C：某职员的工作包括处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益； D：在应收帐款部门中，职责分工不明。 27.审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是 A：a.财务审计 B：b.合规性审计(compliance) C：c.经营审计(Operational) D：d.项目结果审计(programresults) 28.审计人员发现公司采购部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最大化，即使部件的完成时间长达三个月或者更长。为了强调与该政策有关的降低存货持有成本目标，审计人员应当关注 A：复核产品样本的生产要求，以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间； B：评估采购部门成员之间是否存在产品线任务安排的轮换； C：确认与任一计算机控制系统有关的采购部门成员的签名授权系统； D：对销售额最高的产品进行测试，以确定持有产成品的平均天数。 29.在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。如果该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是 A：没有表现出应有的勤奋。 B：缺乏对组织的忠诚。 C：没有此领域的法定资格。 D：没有遵循法律。 30. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该 A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形； B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论； C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准； D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。31. 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？ A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。 B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。 C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。 D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。32. 下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是 A：将入库单、出库单与存货记录相核对。 B：增加投保范围。 C：将存货实存数与会计记录相核对。 D：向仓库保管员定期核证存货数量。33. 在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？ A：审查适用的赠款协议 B：与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标 C：询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员 D：审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员 34. 衍生品交易的两大基石是什么？ A：股票和债券 B：股票和期权 C：期权与远期合约 D：债券与远期合约 35. 内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计主任应该立即通知 A：受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。 B：适当的政府或管理机关。 C：适当的管理层和董事会的审计委员会。 D：最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。 36. 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围 A：长期计划； B：业务工作方案； C：内部审计活动的预算； D：内部审计活动的章程。37. 某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、订购和原材料需求。初步的审计评价显示组织的存货被低估，运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设？I、每件成本设定为0II、存货数量为负数III、订货量超过需求IV、存货订货间隔时间超过运送时间 A：I和IV B：I和II C：II和IV D：III和IV38. 有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是 A：要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查； B：要求采购员遵守详细的材料规格要求； C：定期轮换采购员任务； D：监测每名采购员的订单数量。39. 在取得证据时，审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准，下述何种风险因素最客观？ A：以前的审计结论。 B：审计单位规模。 C：对经营管理的满意程度。 D：员工、系统或环境的改变。40. 以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述？ A：在对方讲述信息是做出相应的判断和评价 B：以认真、理解、赞同的态度听对方讲话 C：避免直视说话人或打断说话人的思路 D：在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论41. 某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？ A：由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。 B：接受礼物将违反IIA道德规范，对CIA而言是被禁止的。 C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。 D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA道德规范，也不违反组织的行为规范。42. 在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来 A：测试计算结果。 B：与来自其他审计程序的数据进行比较。 C：选择并打印需要查证的账款。 D：确定各账款的准确性。43. 内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容 A：熟练应用内部审计标准； B：理解管理原则； C：保持良好个人关系的能力； D：用量化方法开设培训课程的能力。44. 必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？ A：确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理 B：核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号 C：核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论 D：证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。45