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文档简介

第二节现金支出业务 一 现金支出的主要途径 1 职工工资 津贴 2 个人劳务报酬 3 根据国家规定颁发给个人的科学技术 文化艺术 体育等各种奖金 4 各种劳保 福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 一 现金支出的主要途径 5 向个人收购农副产品和其他物资的价款 6 出差人员必须随身携带的差旅费 7 结算起点 1000元 以下的零星支出 8 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 二 现金支出业务的处理程序 一般现金支出业务 是指出纳人员将现金支付给收款单位或个人的业务 如支付办公费 差旅费以及向个人支付现金等 1 一般现金支出业务的处理程序 二 现金支出业务的处理程序 受理付款业务 检查有关原始凭证是否齐备 审核现金支出是否合理合法 在审核无误的付款凭证上 现金付讫 印鉴 支付现金 并要求收款人当面点清 根据有关原始凭证 编制记账凭证 根据审核无误的记账凭证登记现金日记账 1 一般现金支出业务的处理程序 二 现金支出业务的处理程序 各单位对当日收取的现金或有超过库存限额的现金 应及时送存开户银行 2 向银行送存现金的程序 二 现金支出业务的处理程序 2 向银行送存现金的程序 清点整理票币 填写现金送款簿 进账单 现金送款簿一式三联 第一联为回单联 银行盖章后交给送款单位 第二联为银行收入传票联 第三联为银行出纳留底联 向银行提交进账单和整点好的票币 开户银行受理后 在送款簿上加盖印鉴后 将其中一联 回单联 退还给交款人 根据送款簿回单联编制记账凭证 根据审核无误的记账凭证登记现金日记账 三 现金支出的账务处理 4月18日 总务科王某持一张普通发票 报销由其个人垫支的办公用品费80元 以现金付讫 则应根据已经相关人员批准报销的发票单据编制记账凭证 例4 三 现金支出的账务处理 例4 附单据为发票 4月19日 以现金发放工资30000元 则应根据工资单编制记账凭证 例5 三 现金支出的账务处理 三 现金支出的账务处理 例5 附单据为工资单 三 现金支出的账务处理 4月19日 总经理李某出差 到财务科预支差旅费1000元 以现金付讫 应根据借款单编制记账凭证 例6 三 现金支出的账务处理 例6
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