会计信息质量检查,信息.doc

会计信息质量检查,信息 （正式版：） *财政局 关于xx年会计信息质量检查的 公 告 根据*财政厅关于开展xx年会计信息质量检查的通知（*财监督xx79号）文件精神,结合我局年度工作计划，决定自xx年4月起至xx年9月对*等5个单位开展会计信息质量检查。现将有关事项公告如下： 一、检查目的 会计监督是会计法赋予财政部门的重要职责。通过检查达到：遏制会计造假，规范会计秩序，服务宏观管理，维护公众利益的目的。 二、主要检查内容 1、会计基础工作。会计核算是否真实合法、会计原始凭证是否真实有效，凭证、账本使用、登记是否真实、合规，票据使用是否合规合法，年终结账是否真实合法，账账、账表、账实是否相符。 会计信息披露是否充分完整，是否存在会计造假行为，档案管理是否健全等。 2、财政资金使用是否违规。 3、单位内部控制制度、财务管理制度。相关的内控制 度、财务制度是否建立健全、岗位职责是否建立并贯彻执行，审批制度是否严谨等。 4、xx年度财政财务收支、债权债务及资产管理、政府采购等影响会计信息真实性的事项，必要时将追溯以前年度或延伸检查有关单位。 三、检查重点和要求 围绕财政中心工作，加大对涉及人民群众切身利益的重点行业的检查力度。以会计监督为载体，强化财政管理，创新检查手段，提高检查质量，规范经济秩序，维护财经纪律，更好地服务社会经济发展。 （二）结合其他工作开展会计信息质量检查。一是与“小金库”专项治理相结合，对行政事业单位、国有及国有控股企业的检查应注重查处私设“小金库”等行为。二是与非税收入检查相结合，在对学校、节能环保和交通运输*等行业的检查中,应结合检查非税收入项目的收缴情况。 四、被检查单位： *中学、*中学、*播电视大学、*环境保护监测站、*局。 五、检查小组 检查组组长：黄* 检查组成员：张* 邱* 朱* 六、检查时间 1、4月为检查准备阶段：确定被检查单位，到业务科室了解被查单位的基本情况，组织检查人员学习会计法、财政违法行为处罚处分条例、财政部门实施会计监督办法、财政检查工作办法等有关政策；准备工作底稿，通知被检查单位。 2、5月至8月为现场检查阶段。 七、检查地点方式 采取就地检查和询问、走访、函证等调查方式。 八、检查程序 （一）检查工作 1、张贴检查公告； 2、召开见面会，提出检查要求并听取单位情况介绍； 3、进行资产盘点； 4、收集检查对象的基本情况，掌握被检查单位资金管理，核算办法； 5、有针对性的开展查验账务、询问、调查等工作； 6、填写工作底稿（一事一稿）。 （二）汇总工作 检查工作结束后，检查组要对检查工作进行全面总结和分析，写出检查报告，填报相关报表。 九、检查报告 检查组根据财政检查工作底稿、财政检查征求意见函及被检查人书面意见或说明等相关材料，编制书面检查报告。 十、处理、处罚 检查终结，由检查组将检查报告及处理处罚建议报财政局审查。对确有违纪违法行为的，依法作出行政处理、处罚决定。 十一、汇总上报 对检查情况进行汇总，撰写检查总结、填制相关检查汇总表，并按要求向省厅监督检查局上报有关材料（含电子文本）。 二一一年四月二十一日 (简化版) *财政局 关于开展会计信息质量检查的 公 示 根据市财政局（临财监【xx】2号）文件及县财政局（曲财字【xx】37号）文件精神，以遏制会计造假，规范会计秩序，服务宏观管理，维护公众利益为目的，对我县人民医院、中医医院、第二高级中学校进行会计信息质量检查。检查内容为：会计基础工作；财政资金使用情况；单位内部控制制度、财务管理制度；重点检查xx年度财政财务收支、债权债务及资产管理、政府采购等影响会计信息真实性的事项，必要时将追溯以前年度或延伸检查有关单位。检查时间：xx年5月份至10月底。 * 财 政 局 二一一年四月二十日 xx年度会计信息质量监督检查工作方案 一、检查范围 本次检查重点是xx年度企业或单位会计信息，必要时可追溯到以前年度或延伸至相关单位。 二、检查单位 安徽味甲天食品酿造有限公司、XX、县XX、县XX 三、检查内容 1. 是否依法规范设置会计账簿，是否严格按照会计制度规定进行会计核算，会计人员是否具备会计从业资格。 2. 会计核算是否真实合法，信息披露是否充分完整，是否存在会计造假等行为。 3. 企业对收入的确认和计量、减值准备的计提、职工薪酬的计量等是否规范。财政资金的管理和使用是否符合规定。 4.单位“三公”经费、会议费开支是否符合政策规定。有无违规发放个人性支出现象。 5.是否严格按照政府采购法和相关规定，对政府采购目 录范围内的项目全部实行政府集中采购。 6.是否建立并实施内部会计监督和内部控制制度。 四、检查时间 xx年7月中下旬。 五、检查人员 检查组成员：XX、XX、XX等 六、检查要求 检查工作实行组长负责制，检查组要严格按照财政监督检查工作规范和检查内容开展工作，严格执行财政监督检查工作纪律，检查时要认真负责，实事求是，做到公正、客观、规范、高效。 xx年7月14日 关于* 会计信息质量检查情况的报告 一、基本情况 *属于差额拨款基层医疗卫生机构的事业单位，现有在编人员12人，非在编人员15人。设有出纳一名，会计人员是聘请一名临时代记。xx年度收入合计3,133,540.33元，其中财政补助收入1,201,760.00元；医疗收入1,558,877.25元；其他收入372,903.08元。支出合计3,055,107.35元，其中医疗卫生支出2,688,956.23元；设备购置支出121,800.00元；其他支出244,351.12元。本年结余78,432.98元。 二、存在问题 1、现金日记账登记不规范。（1）没按规定的会计期间登记入账，该单位每月20日为结账日。（2）每页第一行摘要栏没有写“上年结转”或“承上页”及余额，每页最后一行摘要栏没有写“结转下页”并结出余额。（3）没有做到日清月结，现金日记账只登记至6月20日，出现坐支现象。（4）金额登记错误时没按规定红笔划线更正，随意涂改。 2、部分会计科目使用不规范。如4月15号凭证收机关社保拨入丧葬费5,600元，借：银行存款，贷：医疗支出抚恤金。 3、费用支出票据不规范。零星费用支出大部分使用收款收据，部分使用存根联和圆珠笔开票现象，如8月10号凭证付矿泉水2单，金额96.4元；4月8号凭证付粉刷维修费300元等使用收款收据存根联。8月13号凭证付排插款1单，金额105元，使用圆珠笔开票。 4、报销手续不完整。部分报销发票没有审批人或经手人、证明人，如4月16号凭证付银行手续费金额128元；8月25号凭证付银行手续费金额206.5元，无经手证明及审批人签名。 5、药品物资采购手续不完善。药品物资购进时无入库单，直接进入药房，没有设置专门药库。药品采购、保管、领用等不相容的岗位没有实行有效分离。 三、检查意见及建议 1、加强现金管理工作，严格按现金管理暂行条例规定，建立健全现金账目，逐笔登记，做到日清月结，账款相符，严格实行收支两条线，避免出现坐支现象。 2、严格按会计基础工作规范的要求规范使用会计科目，保证原始凭证的真实、合法和完整，支出凭证避免使用非正式发票。 3、加强一支笔审批制度，完善报销手续，做到每张发票都有经手人、证明人和审批人签名。 4、加强内部控制制度建设，建立健全职责分工的内部控制制度，物资采购应设立统一归口部门管理，做到采购、保管