会计分录37536584.doc

Ch4 1.甲公司08年7月发生下列业务：(1)接收大力公司投资50000元，存入银行。（2）收到电子公司投资，其中设备估价70000元，交付使用，材料价值15000元，验收入库。（3）自银行取得期限为6个月借款200000元，存入银行。（4）上述借款年利率6%，计算提取本月借款利息。（5）经批准，将资本公积30000转增资本。（6）用银行存款40000元偿还到期银行临时借款。 要求：编制会计分录。解(1)借:银行存款50000 (2)借:固定资产70000 (3)借:银行存款200000 贷:实收资本-大力公司50000 原材料15000 贷:短期借款200000 贷:实收资本85000(4)利息:200000*(6%/12)=1000 (5)借:资本公积30000 (6)借:短期借款40000 借:财务费用1000 贷:实收资本30000 贷:银行存款40000 贷:应付利息1000 3甲公司8月发生下列业务：（1）购入甲材料3500千克，单价8元，增值税4760元，款未付。（2）用银行存款1750元支付上述甲材料运杂费。（3）购入乙材料120吨，单价420元，进项税8568元，款均通过银行付清。（4）购进甲材料1800千克，单价10元，丙材料1500千克，单价5元，税率17%，款均通过银行付清。另外 ，供应单位代垫运费3300元（按重量分配）。（5）用银行存款10000元预付订购材料款。（6）以前已预付的丁材料本月到货，价款72000元，增值税12240元。（7）本月购入的甲、乙、丙、丁材料均已验收入库，结转其成本。 要求：编会计分录。解:(1)借:在途物资-甲材料28000 (2) 借:在途物资-甲材料1750 应交税费-应交增值税(进项税额)4760 贷:银行存款1750 贷:应付账款32760(3)借:在途物资-乙材料50400 (4) 借:在途物资-甲材料19800 应交税费-应交增值税(进项税额)8568 -丙材料9000 贷:银行存款58968 应交税费-应交增值税(进项税额)4335 贷:银行存款:33135(5)借:预付账款10000 (6)借:在途物资-丁材料72000 贷:银行存款10000 应交税费-应交增值税(进项税额)12240 贷:预付账款84240(7)借:原材料-甲材料 -乙材料 -丙材料 -丁材料 贷:在途物资-甲材料 -乙材料 -丙材料 -丁材料4甲公司08年8月发生下列业务：（1）开出现金支票58000元，提取现金发放工资。（2）仓库发出材料，产品耗用12000元，车间一般耗用42000元，厂部一般耗用1500元，（3）开了现金支票750元，购买厂部办公用品。（4）计提本月固定资产折旧，其中车间折旧1100元，厂部500元。（5）月末分配工资费用，生产工人工资34000元。车间管理人员工资16000元，厂部管理人员工资8000元。（6）月末提取福利费，生产工人4760元，车间管理人员2240元，厂部管理人员1120元。（7）将本月发生的制造费用转入“生产成本”账户。（8）本月生产产品40台全部完工，验收入库，结转成本。要求：编分录。解:(1)提取现金:借:库存现金58000 发放工资:借:应付职工薪酬-工资58000 贷:银行存款58000 贷:库存现金58000(2)借:生产成本12000 (3)借:管理费用750 (4)借:制造费用1100 制造费用42000 贷:银行存款750 管理费用500 管理费用1500 贷:累计折旧1600 贷:原材料55500(5)借:生产成本34000 (6)借:生产成本4760 制造费用16000 制造费用2240 管理费用8000 管理费用1120贷:应付职工薪酬-工资58000贷: 应付职工薪酬-职工福利8120(7)借:生产费用 (8)借:库存商品 贷:制造费用 贷:生产成本 5甲公司08年10月，（1）销售产品18台，单价2000元，税率17%，款未收。（2）销售产品价款126000元，增值税21420元，款收存银行。（3）用银行存款1500元支付销售产品广告费。（4）预收某公司订货款20000元，存入银行。（5）销售产品价款478000元，增值税81260元，收到一张已承兑的商业汇票。（6）结转本月已销产品成本350000元。（7）经计算本月销售产品的城建税1600元。要求：编分录。解:(1)借:应收账款42120 (2)借:银行存款147420 贷:主营业务收入36000 贷:主营业务收入126000 应交税费-应交增值税(销项税)6120 应交税费-应交增值税(销项税)21420(3)借:管理费用1500 (4)借:预收账款20000 贷:银行存款1500 贷:银行存款20000(5)借:应收票据479260 (6)借:主营业务成本350000 贷:主营业务收入478000 贷:库存商品350000 应交税费-应交增值税(销项税)812260(7)借:营业税金及附加1600 贷: 应交税费-应交城建税16006甲公司08年12月发生下列业务：（1）用银行存款6000元支付罚款支出。（2）报销职工差旅费200元，付给现金。（3）预提应由本月负担的银行借款利息450元。（4）收到罚款收入20000元，存入银行。（5）结转本月实现的各项收入，其中产品销售收入148000元，营业外收入32000元。（6）结转本月发生的各项费用，其中 ：产品销售成本40000元，产品销售费用33600元，财务费用450元，营业外支出22450元。（7）据（5）（6）确定的利润总额按25%计算所得税并予结转。要求：编分录。解:(1)借:营业外支出 6000 (2)借:管理费用200 (3)借:财务费用450 贷:银行存款 6000 贷:库存现金200 贷:应付利息450 (4)借:银行存款20000 (5)借:主营业务收入148000 (6)借:本年利润96500 贷:营业外收入20000 营业外收入32000 贷:主营业务成本40000 贷:本年利润1