EAS标准培训课件PPT-存货核算.ppt

讲师 匡载源金蝶软件 中国 有限公司 EAS标准产品培训 供应链存货核算 目录 培训概述系统概述基础数据系统参数初始化设置业务操作流程报表分析 目录 培训概述系统概述基础数据系统参数初始化设置业务操作流程报表分析 培训概述 培训目标 培训方式 培训要求 通过培训 上机练习 书面考试 可以使学员能够基本了解本模块的基础数据 系统参数的设置 系统配置 初始化操作 业务操作流程 实施注意事项等 讲师在培训过程中可以解答学员在实施过程中所遇到的各种设置及操作的解决方法及不同业务场景的处理方案等 使没有接触过EAS的学员在短期内可以对EAS系统有一个基本全面的了解 有EAS基础的学员对EAS系统有一个更全面的提升 培训概述 培训目标 培训方式 培训要求 培训时间 本模拟培训时间为24小时 其中 授课练习 23小时 书面考试 1小时授课方式 授课采用 讲师少讲多辅导 学生多练少听讲 方式 以最大程度地让学员多动手 在练习和实践过程中加深对系统的理解 培训概述 培训目标 培训方式 培训要求 环境 学员学习员客户端机器配置为 CPUp41 6GHz以上 内存1G以上 硬盘剩余空间至少20G windows2003 xp 如果低于此配置可能会给学员的操作带来影响 纪律 学员除要遵守课堂的常规纪律外 还需要注意以下事项 1 在讲师授课过程中 除非讲师发问和互动环节 学员不能随意发问 如果有问题 可以在课后咨询培训讲师 或者咨询助讲老师 2 学员必须参加完整个课程的全部过程 即听课 上机练习 书面考试 目录 培训概述系统概述基础数据系统参数初始化设置业务操作流程报表分析 系统概述 系统简介 系统功能 金蝶EAS存货核算系统作为供应链系统与财务系统的桥梁 依据权责发生制等会计处理原则核算确认业务发生的成本及费用 同时将依据原始业务单据生成的凭证反映到总账系统 财务业务一体化 即在业务发生时 依业务单据自动核算 自动生成凭证传总账 使会计核算转变为时核算 事中控制 事后分析 并为及时决策提供支持 模块关系图 模块接口图 系统流程图 系统概述 系统简介 系统功能 金蝶EAS存货核算系统的主要功能有 自动生成凭证成本调整标准价变更计价方法变更核算单据查询入库汇总核算存货成本核算报表分析 模块关系图 模块接口图 系统流程图 系统概述 系统简介 系统功能 模块关系图 模块接口图 系统流程图 人力资源管理 财务管理 总账管理 报表管理 应付款 应付款 现金管理 固定资产 BOS平台 基础引擎 业务流程 业务服务 主数据管理 客户关系管理 协同平台 工作流应用 管理门户 流程中心 商业分析 行业及个性化方案 集成方案 移动商务 薪酬管理 能力模型 绩效管理 人事管理 培训管理 招聘管理 供应商关系管理 仓存管理 入库管理 应付控制 出库管理 集团管理 组织规划 集团财务管理 集团采购管理 集团分销管理 集团人力资源管理 供应链管理 销售管理 销售发货 销售付款 销售订单 采购管理 采购订单 采购付款 采购收货 物料需求计划 生产管理 生产作业管理 主生产计划 成本核算 成本预测 成本决策 成本控制 成本分析 成本考核 成本计划 存货核算系统简介 模块关系图 EAS标准产品蓝图 系统概述 系统简介 系统功能 模块关系图 模块接口图 系统流程图 系统概述 系统简介 系统功能 模块关系图 模块接口图 系统流程图 目录 培训概述系统概述基础数据系统参数初始化设置业务操作流程报表分析 基础数据 物料 财务组织 会计期间 物料财务属性页签有关字段 计价方法 不同的财务组织同一物料的计价方法可以不同 本版提供以下存货计价方法供选择 实时移动加权平均法 加权平均法 先进先出法 标准成本法 个别计价法 核算类型 自制 外购 委外 缺省为外购 标准成本 物料的标准单价 其小数位受单价精度控记账分类 生成凭证和对账时使用 基础数据 物料 财务组织 会计期间 金蝶EAS产品支持多组织 集团多公司模式的业务处理财务组织是在复杂的多组织架构中 存货核算的基本单元财务组织通常是一个独立的公司 或独立核算的业务组织单元 基础数据 物料 财务组织 会计期间 财务组织的特性 其基本特征是 一个财务组织有一套完整的会计账簿 独立出三大表 有独立的资产 负债 权益 成本 损益分类数据 和所有业务组织一样 是系统的概念 是财务报告层次的单元 财务组织的操作人员是明确的 会计和出纳 财务组织的特征是证 凭证 账 表 三大表 基础数据 物料 财务组织 会计期间 组织架构中公司的理解 公司 是财务组织 即会计实体 是EAS组织架构数据的核心 其他组织类型必须建立与 公司 的映射 公司 分为实体公司和虚体公司 实体公司用来日常核算和出具个别财务报表 虚体公司不能进行核算 用来编制合并报表和查询合并范围的科目余额如XXX集团公司是虚体公司 XXX集团本部是实体公司维护 公司 时 必须选择报告币别报告币别即辅助本位币 满足XXX集团拓展海外业务的需要 基础数据 物料 财务组织 会计期间 财务属性的设置注意事项必录项 一定要注意选择 会直接影响后期的账务 业务处理 如 实体虚体 科目表 汇率 上级财务组织 会计期间 地区 币别 汇率 报告币等 本位币 影响当前财务组织实体的账务处理 基本 调汇汇率 影响期末调汇 记账使用的汇率 报告币系列 如果启用报告币 会直接影响初始化数据的录入 正常期间的账务处理 报表的统计折算等 基础数据 物料 财务组织 会计期间 会计期间是会计核算的一个基本假设 是为了定期反映企业的经营管理活动 人为地将一个企业的连续不断的经营活动划分为若干个时间段整个供应链系统共用一个会计期间 库存管理期间 存货核算系统启用前必须设置启用期间每个财务组织对应一套期间类型 通过组织单元财务属性主数据中的会计期间类型关联在 金蝶EAS主控台 界面 选择 系统平台 系统配置 系统状态控制 进入 系统状态控制 主界面设置 基础数据 物料 财务组织 会计期间 建立步骤 会计期间类型 会计期间维护基本属性 会计期间类型 开始日期 生成方式 结算日期 期间个数 季度个数和调整期间个数金蝶EAS系统支持多会计期间的使用 即可以有多个会计期间类型 大陆传统的按照自然月执行的会计核算在金蝶EAS系统中实现12期的管理 可以设置调整期间 支持自定义会计期间的设置 但要连续 目录 培训概述系统概述基础数据系统参数初始化设置业务操作流程报表分析 系统参数 系统参数 单据参数 核算范围 分财务组织 总仓核算 将一个财务组织下所有的仓库假定为一个仓库 将同一个财务组织下所有的出入库业务按照业务发生顺序进行排序核算对象 财务组织分库存组织 分仓库组核算 将同一个财务组织下的每一个库存组织假定为一个仓库进行核算对象 财务组织 库存组织分仓库 分仓核算 分仓库表示每一个仓库进行单独核算 对象 财务组织 库存组织 仓库 系统参数 系统参数 单据参数 期末结账时检查未记账的业务结账时检查本期所有的库存单据 即采购入库单 销售出库单 生产入库单 领料出库单 其它入库单 其它出库单 调拨入库单 调拨出库单 成本调整单 标准价调价单 是否已生成了凭证 如果存在未记账的业务单据 则不允许结账 存货核算系统参数 系统参数 系统参数 单据参数 单据生成凭证审核后自动生成凭证 单据审核时系统调用凭证规则模板自动生成凭证 否则将不自动生成 手工在序时簿上生成单据提交既审核提交后自动审核 单据提交后系统自动审核单据 提交和审核分开 单据提交和审核分开 目录 培训概述系统概述基础数据系统参数初始化设置业务操作流程报表分析 目录 培训概述系统概述基础数据系统参数初始化设置业务操作流程报表分析 流程 存货成本核算 存货成本核算定义指企业根据会计制度 准则 会计政策确定存货的成本 主要指核算存货的入库成本 出库成本和期末成本 存货成本核算步骤入库成本确定 入库成本主要指存货入库时应该核算的成本 不同存货的成本构成内容不同 原材料 商品 低值易耗品等通过购买而取得的存货的成本主要由采购成本和采购费用构成 产成品 在产品 半成品 委托加工物品的存货成本主要由采购成本和加工成本以及使存货达到目前场所和状态所发生的其他成本构成出库成本确定 出库核算是指根据存货的计价方法 在核算范围内计算出存货出库的成本 存货计价方法有加权平均法 移动加权平均法 标准成本法 先进先出法 分批认定法等 不同的计价方法计算的出库成本不同期末处理 计算期末余额 根据存货成本与可变现净值比较 计提存货跌价准备 流程 存货成本核算 存货核算范围财务组织是存货核算的基本单元 分库存组织 分仓库都是建立在同一个财务组织的基础上存货核算系统通过系统参数控制 支持分财务组织 分库存组织 分仓库三种核算范围存货计价方法设置 通过 金蝶EAS主控台 界面 选择 基础数据管理 主数据 物料 财务资料 页签同一存货不同的财务组织 公司 可设置不同的计价方法存货核算系统支持五种计价方法 移动平均法 标准成本法 加权平均法 个别计价法 先进先出法 流程 存货成本核算 核算单据查询通过核算单据查询窗口 会计可以直接在些查询所有的核算的库存单据 并对于需要变更或重新确认单据金额的单据 可以直接修改入库汇总核算对于入库时不能确定入库产品金额 实际成本 月末才能归集核算出产品的实际成本的业务 系统提供此功能 用户可以批量更新或直接修改已审核的生产入库等业务单据上的实际成本等字段入库汇总核算有四种方式更新实际成本的方法直接手工录入单位实际成本或实际成本 系统自动计算另一个通过工具栏上的 引入 功能 引入单位实际成本 系统支持期初加权平均价 单位标准成本 最新入库价 最新出库价等多种系统内部数据作为单位实际成本数据源 此种方式的优点是批量处理通过工具栏上的 引入 功能 引入外部数据文件 此方式较适用于在系统外归集入库成本后 批量引入直接从EXCEL表格中COPY实际成本或单位成本数据 在入库汇总核算界面 无论以哪种方式完成实际成本的确认后 都要执行工具栏上的 计算 功能 将按所确定的实际成本分摊到参与汇总的单据上 流程 存货成本核算 成本计算报告用户可以通过成本计算报告了解实时的移动平均价及标准成本的月末差异分摊结果 或核对某一数据的正确性因成本计算都是分会计期间进行的 所以成本计算报告只反映本期的核算数据 流程 成本调整单 主要用于调整前期的出入库成本 从而达到调整期初余额或者期末余额的目的凡是需要进行库存金额调整 调差或存库成本转移且不涉及数量调整的处理都可以通过手工新增或维护成本调整单来实现在如下情况下系统会自动生成成本调整单采购发票金额与暂估的采购入库有差额时 系统会在采购发票审核或者采购入库审核时 依据二者的差额自生成入库类型的成本调整单以调整入库金额对于按标准成本法核算的存货 期末在分摊出库差异时 依据出库差异计算的公式 系统将自动生成出库类型的成本调整单来体现出库应分摊的差异关键字段业务类型 入库 出库 默认为入库 决定调整金额影响的方向 如收入或发出方向批次 表示要调整的具体批次 只限采用分批计价的物料使用该字段 流程 标准价变更单 主要用于调整物料 按标准计价核算 的单位标准成本 按标准成本计价法核算的物料一经使用 物料主数据 财务资料页签 中的单位标准成本将会被锁定 不能直接修改 必须通过标准价变更单来调整 以记录标准价的变更日期及引起的相应金额变化等标准价变更单影响本期及随后的业务将按变更后的新标准价计价按新标准价更新所变更物料主数据 财务资料页签 中的单位标准成本 以便随后的业务按新标准价计价按新标准价更新本期和以后期间该物料所有库存单据上的单位标准成本 标准成本标准价变更单审核成功的条件所变更的物料在当期及以后期间没有已经生成凭证的库存单据 即更新库存的单据 以防造成原始单据与凭证数据不一致所变更的物料在单据上的原标准价一定等于物料主数据 财务资料页签 中的单位标准成本 以防多次变更时造成数据混乱 日常业务 移动平均1 存货单位成本 原有库存存货的实际成本 本次进货的实际成本 原有库存存货数量 本次进货数量 计算步骤 更新出库单据成本 填写即时核算结存表 冲销的负数出库单实际单位成本来源 直接取原单成本 有原单的销售退货单实际单位成本来源 直接取原单上的实际单位成本 无原单的销售退货单实际单位成本直接取最近结存单价 即移动平均即时核算表中的结存单价 成本调整单 入 出库调整单参与本期发出计算 成本价调拨 在调拨入库审核时 依据调拨出库单位实际成本反填 调拨出入库都不更新即时核算表 调拨出库只是从即时核算表取单位实际成本 调拨出入库都不写报告 异价调拨 调拨入库实际成本携带调拨单上的调拨金额 允许修改 作为入库序列 参与出库核算 写入成本计算报告 调拨出库单位实际成本依据出库核算反填 写报告 日常业务 移动平均2 日常业务 加权平均1 针对计价方法是加权平均的物料 全月一次加权平均法 是指以当月全部进货数量加上月初存货数量作为权数 去除当月全部进货成本加上月初存货成本 计算出存货的加权平均单位成本 以此为基础 计算出当月的发出成本和期末存货成本的一种方法 计算公式期初存货的实际成本 当期库存余额表中的期初结存金额本期各批进货的实际成本之和 当前期间下所有入库的实际成本之和期初存货数量 当期库存余额表中的期初结存数量本期各批进货的数量之和 当前期间下所有入库的基本单位数量之和 日常业务 加权平均2 计算公式取数范围分财务组织则直接按核算的财务组织进行汇总 分库存组织按核算的财务组织 库存组织进行汇总 即库存组织下所有仓库的数据之和分仓库则按核算的财务组织 库存组织 仓库进行汇总 即每个仓库的数据入库成本采购入库 无发票的暂估入库 有发票的根据自动结算和手工结算的结果反填入库成本或生成成本调整单 其他类入库 包括采购入库 生产入库 其它入库 调拨入库 进行汇总核算计算入库成本或手工输入成本调拨入库 按成本价调拨时用调拨出库单的成本更新调拨入库单的成本 总仓核算不参与成本计算 分仓参与 日常业务 加权平均3 出库成本涉及单据有 销售出库 除受托代销事务类型之外 领料出库 除VMI事务类型之外 其它出库 调拨出库四种单据类型的所有事务类型 日常业务 加权平均4 冲销单据成本 取原单单位实际成本成本调整单 本期的入库成本调整单需统在本期实际成本收入中参与计算平均发出单位实际成本 本期的出库成本调整单不参与计算 但需要写入成本计算报告中 影响月末结存实际成本销售退回成本 关联原单取原单成本 无原单作为发出序列按当期发出成本计算 领料退回成本 关联原单取原单成本 无原单作为发出序列按当期发出成本计算 成本价调拨 成本价调拨的调拨入库不作为入库序列 需要特殊处理 既使在事务类型选中参与核算的情况下 也不作为入为序列 即不影响月末加权平均单位成本 在月末成本计算过程中 用加权平均单位成统一反填 调拨出入库都不写报告 异价调拨 调拨入库实际成本携带调拨单上的调拨金额 允许修改 作为入库序列 参与核算 写入成本计算报告 调拨出库单位实际成本依据出库核算反填 写报告 负结存单据成本的处理 日常业务 加权平均5 日常业务 先进先出1 先进先出是以先入库的存货先发出这样一种实物流动假设为前提 对发出存货进行计价 采用这种计价方法 先入库的存货成本在后入库的存货成本之前转出 据此确定发出存货和期末存货的成本入库成本采购入库 无发票的暂估入库 有发票的根据自动结算和手工结算的结果反填入库成本或生成成本调整单 其他类入库 包括采购入库 生产入库 其它入库 调拨入库 进行汇总核算计算入库成本或手工输入成本调拨入库 按成本价调拨时用调拨出库单的成本更新调拨入库单的成本 总仓核算不参与成本计算 分仓参与 日常业务 先进先出2 涉及单据有 销售出库 除受托代销事务类型之外 领料出库 除VMI事务类型之外 其它出库 调拨出库四种单据类型的所有事务类型 日常业务 先进先出3 涉及单据有 销售出库 除受托代销事务类型之外 领料出库 除VMI事务类型之外 其它出库 调拨出库四种单据类型的所有事务类型 冲销单据成本 取原单单位实际成本本期的入库成本调整单需统在本期实际成本收入中参与核算 影响发出成本 本期的出库成本调整单也参与计算 作为数量为0的发出 直接冲减当前结余金额 影响下一笔发出成本 出入库成本调整单都需要写入成本计算报告中 销售退回成本 关联原单取原单成本 无原单作为发出序列负项按当期发出成本计算 领料退回成本 关联原单取原单成本 无原单作为发出序列负项按当期发出成本计算 成本价调拨 成本价调拨的调拨入库不作为入库序列 需要特殊处理 既使在事务类型选中参与核算的情况下 也不作为入为序列 即不影响发出成本 在月末成本计算过程中 调拨出库依据出库序列取得单位实际成本 但不更新结余 最后再依据调出库单位实际成本反填对应调拨入库成本 调拨出入库都不写报告 异价调拨 调拨入库实际成本携带调拨单上的调拨金额 允许修改 作为入库序列 参与核算 写入成本计算报告 调拨出库单位实际成本依据出库核算反填 写报告 负结存单据成本的处理 日常业务 先进先出4 日常业务 个别计价1 物料的计价方法为个别计价法 又分批实际法 采用这一方法是假设存货的成本流转与实物流转相一致 按照各种存货 逐一辨认各批发出存货和期末存货所属的购进批别或生产批别 分别按其购入或生产时所确定的单位成本作为计算各批发出存货和期末存货成本的方法 入库成本采购入库 无发票的暂估入库 有发票的根据自动结算和手工结算的结果反填入库成本或生成成本调整单 其他类入库 包括采购入库 生产入库 其它入库 调拨入库 进行汇总核算计算入库成本或手工输入成本调拨入库 按成本价调拨时用调拨出库单的成本更新调拨入库单的成本 总仓核算不参与成本计算 分仓参与 日常业务 个别计价2 入库成本采购入库 无发票的暂估入库 有发票的根据自动结算和手工结算的结果反填入库成本或生成成本调整单 其他类入库 包括采购入库 生产入库 其它入库 调拨入库 进行汇总核算计算入库成本或手工输入成本调拨入库 按成本价调拨时用调拨出库单的成本更新调拨入库单的成本 总仓核算不参与成本计算 分仓参与 出库成本冲销单据成本 取原单单位实际成本成本调整单 本期的入库成本调整单需统在本期实际成本收入中参与计算平均发出单位实际成本 本期的出库成本调整单不参与计算 但需要写入成本计算报告中 影响月末结存实际成本 销售退回成本 关联原单取原单成本 无原单作为发出序列按当期发出成本计算 领料退回成本 关联原单取原单成本 无原单作为发出序列按当期发出成本计算 日常业务 个别计价3 负结存单据成本的处理 IF 核算得出的加权平均单价 0 则反填出库单据 ELSEIF 核算得出的加权平均单价 0 则反填出库类单位实际成本时 按手工录入 最新入库价的顺序取个默认参考值 IF 核算得出的加权平均单价仍 0 则在错误报告中显示核算失败 日常业务 个别计价4 日常业务 标准成本法1 指平时物料的收 发和结余都用企业制定的标准成本来核算 同时将实际成本和标准成本之间的差额 通过单独设置存货成本差异科目来反映 等到月末时再将材料成本差异调整到本期发出材料成本和期末库存材料成本上或计入当期损益的一种方法标准成本法下 在日常业务的收 发时 系统将同时记录标准成本和实际成本 出库时 系统默认按实际成本等于标准成本出库 月末依据企业需要 可以进行差异分摊或不进行差异分摊 标准成本法的月末差异分摊 选择 财务会计 存货核算 成本计算 选择标准成本法 进入标准成本差异分摊计算分摊时系统自动依据出库类型 如销售出库 领料出库 其它出库 及仓库生成出库成本调整单 出库成本调整单系统自动审核用户可以通过成本报告查看分摊结果 日常业务 标准变价单 企业的存货计价方法依据市场环境 及企业业务调整需要可能会发生变化 存货计价方法的变更属会计政策变更 依据2006年2月财政部颁布的新的 企业会计准则第28号 会计政策 会计估计变更和差错更正 发生会计政策变更时 会计处理方法的选择有两种 追溯调整法和未来适用法 在实际应用中 未来适用法简化了会计追溯调整带来的麻烦 工作量大大减少 具有操作性强的特点 因此本功能将依据未来适用法的原因进行处理未来适用法 指将变更后的会计政策应用于变更日 期 及以后发生的交易或事项 或者在会计估计变更当期和未来期间确认会计估计变更影响数的方法 日常业务 标准变价单 计价方法变更的条件计价方法变更影响系统自动更新物料计价方法重算单位标准成本 重算即时核算表 重算先进先出顺序表等 日常业务 期末处理 关账实际业务中 常存在财务结账晚于业务发生的场景 例6月10号才结5月份账等 为不影响业务的连续性及提供一个稳定的数据环境 可以通过关账功能 暂时冻结5月份的业务 继续6月份的业务处理 到结账的数据准备齐全 准备结账时 反关账后再进行正常的结账处理关账的前提条件是 系统已启用 有关账权限及本期的库存单据及发票已审核关账成功后的控制 不允许增加本期的库存单据及发票反关账操作与关账相同 日常业务 期末处理 对账存货在业务系统的收发 结存金额通过业务单据记录反映 而总账是通过业务的原始单据转为凭证反映的 理论上两者数据应一致 但在实际业务中 可能会因多种原因造成业务数据和总账数据不一致 为便于用户分析及保证数据的一致性 金蝶EAS存货核算系统提供业务与总账的对账功能对账的依据是将业务单据通过存货所挂记账分类按存货科目汇总与总账相应科目对账 对账结果以报表的形式展示 日常业务 期末处理 结账结账是计算本期的存货余额 并将其转入下一期结账的条件系统已启用有结账权限本期无未审核的库存单据及未审核的成本调整单本期无金额为零的库存单据行 赠品行除外 结账前是否检查本期未记账的业务 受参数控制 请参考前文 是则结账时将检查本期所有的库存单据 发票 成本调整单 标准价调价单是否已生成了凭证 如果存在未记账的业务 则不允许结账 否则不检查 结账过程中 系统将计算本期与本年度的收发存累计金额 并将当前会计期间的存货期末余额结转到下一个会计期间的期初余额结账成功后当前会计期间转到下一个会计期间 日常业务 期末处理 结账结账 反结账操作 新增功能应用 销售出库手工核销