会计学原理手工帐实训.doc

会计学原理手工帐实训一、振华公司2012年12月有关资料（一） 有关账户期初余额振华公司2012年12月1日有关账户余额如下：1.各总分类账户余额科目借方余额科目贷方余额库存现金21 500短期借款540 000银行存款150 000应付账款30 000应收账款40 000应付职工薪酬122 800其他应收款1 500其他应付款6 000预付账款3 000应交税费15 000原材料600 000应付股利45 000库存商品164 000应付利息1 200长期股权投资200 000实收资本2 000 000固定资产2 500 000资本公积170 000无形资产30 000盈余公积80 000利润分配600 000本年利润800 000累计折旧500 000合计4 310 000合计4 310 0002.相关明细账户余额原材料甲材料 300吨 单价1000元，计300 000元乙材料1000吨 单价200元，计200 000元丙材料 500公斤 单价200元，计100 000元库存商品A产品20件，单价4 100元，计82 000元 B产品20件，单价4 100元，计82 000元应付账款长江工厂 30 000元应收账款卫星工厂 30 000元 天宇工厂 10 000元（二） 本月有关资料1. 1日，收到王乾以新设备作价2 000 000元投资，另以存款1 000 000元投资。2. 2日，从银行存款提取现金120 000元。3. 3日，用现金发放上月职工工资122 800元4. 6日，采购员李明赴外地采购材料预支差旅费4 000元，当即用现金支付。5. 7日，向大兴工厂购进下列材料，货款已用银行存款支付，材料尚未入库。品名数量（吨）单价（元/吨）金额（元）增值税（元）甲材料501 00050 0008 500乙材料10020020 0003 400合计65 00011 9006. 7日，用银行存款支付上述材料的运输费、装卸费15 000元（按重量比例分配）。7. 8日，向长江工厂购入丙材料250公斤，每公斤200元，共计价款50 000元，增值税8 500元，货款尚未支付，材料尚未入库。8. 8日，用现金支付购入丙材料的运费、装卸费500元。9. 9日，用银行存款支付长江工厂材料货款58 500元。10. 9日，为采购以上三种材料，采购员李明回来报销如下差旅费3 900 元，并以现金退回原来预支差旅费余额100 元。品名金额（元）备注甲、乙材料3 500与甲、乙两种材料有关的差旅费，按照两者的买价比例分配丙材料400合计3 90011. 10日，本期购进的甲、乙、丙材料均已运达并验收入库，现结转实际采购成本。12. 15日，用银行存款支付下年度的报刊杂志费600元。13. 30日，结算本月生产领用材料的情况：用途甲料（吨）乙料（吨）A产品B产品车间一般耗用40601030020020合计11052014. 30日，结算本月应付工资50 000元其中：生产A产品工人工资 20 000元 生产B产品工人工资 20 000元 车间管理人员工资 3 000元 厂部管理人员工资 7 000元15. 30日，按工资总额计提14职工福利费。16. 30日，用银行存款支付本月水电计3 480元，其中厂部分配1 000元，各车间分配2 480元。17. 30日，按规定标准计提本月固定资产折旧费4 620元，其中生产用固定资产折旧为3 600元，厂部固定资产折旧1 020元。18. 30日，结转本月制造费用，并按1：1的比例在A、B产品间分配。19. 30日，本月投产A、B产品各30台，其中A产品完工了30台，B产品完工了30台，将已完工产品的成本结转到库存商品。20. 30日，销售A产品30台(20台均属于期初存货，10台属于本期生产)每台售价8 000元，增值税40 800元，款项已收到存入银行。21. 30日，销售B产品20台（其中10台属于本期生产，10台属于期初存货）给天宇工厂，单价8 000元，收入160 000元，增值税27 200元，货款尚未收到.22. 30日，用银行存款支付销售费用1 055元。23. 30日，预提本月银行借款利息1075元。24. 30日，结转已销A产品、B产品成本。25. 30日，以A、B产品的本期销售收入的10%为基础计算应交的销售税金。26. 30日，销售丙种材料20公斤，收入6 000元，增值税1020元，款已存入银行，确认收入并结转其采购成本。27. 30日，盘亏丙材料一批，账面价值1 600元。28. 31日，盘亏的丙材料经批准作为营业外支出处理。29. 31日，将主营业务收入，其他业务收入、营业外收入转入“本年利润”账户。30. 31日，将主营业务成本，其他业务成本、营业外支出、销售费用、管理费用、财务费用、营业税金及附加转入“本年利润”账户。31. 31日，按当月利润总额的25%计算本月应缴的企业所得税32. 31日，将本月的所得税费用结转到“本年利润”账户。33. 31日，年末，将当年税后净利润转入利润分配。 （当年净利润=前11个月净利润+12月份净利润）34. 31日，按当年净利润的10%提取盈余公积。35. 31日，按规定应分配给各股东的利润 10 000元。36. 31日，用银行存款偿还短期银行借款30 000元。二、要求1.根据所发生的业务填制收款凭证、付款凭证、转账凭证。2. 登记日记账a）现金日记账b）银行存款日记账3.