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文档简介

第二章货币资产 第三节货币资产的清查 一 现金的清查二 银行存款的清查 第三节货币资产的清查 基本方法是实地盘点 一 现金的清查 一 现金清查的方法 现金盘点报告表 一 现金的清查 二 现金清查结果的核算 业务流程 会计分录 借 待处理财产损溢 待处理流动财产损溢100贷 现金100 借 其他应收款50管理费用50贷 待处理财产损溢 待处理流动财产损溢100 是指企业与银行之间对于同一笔业务一方已经取得结算凭证登记入账 而另一方未取得结算凭证尚未登记入账的款项 核对账目 二 银行存款的清查 一 银行存款清查的方法 未达账项 记账错误 未达账项的种类 1 企业已记增加 而银行未收到结算凭证尚未登记 2 企业已记减少 而银行未收到结算凭证尚未登记 3 银行已记增加 而企业未收到结算凭证尚未登记 4 银行已记减少 而企业未收到结算凭证尚未登记 二 银行存款的清查 一 银行存款清查的方法 例2 9 某企业2005年9月30日银行存款日记账的余额为28000元 而银行对账单上的存款余额为30800元 经逐笔核对后 发现有以下未达账项 1 企业9月30日存入转账支票5620元 银行尚未入账 2 企业9月30日开出一张转账支票6520元 由于持票人尚未到银行办理转账手续 故银行尚未记账 3 委托银行代收的货款3500元 9月30日银行已经收到登记入账 由于收账通知未送达企业 故企业尚未入账 4 电信局委托银行代收企业应付电话费1600元 9月30日银行已从企业存款中代付 由于付款通知单尚未送达企业 故企业尚未记账 业务举例 二 银行存款的清查 二 清查结果的核算 3500 1600 6520 5620 30800 29900 2
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