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全面财务管理与风险控制 二讲师 熊剑 第二讲全面财务管理体系 全面的现代财务管理完整的业务体系 27个子系统 现代财务管理系统 会计系统 财务管理系统 财务关联系统 财务会计 管理会计 总账 报表 责任会计 决策会计等 现金管理 现金流量及分析 工资管理 固定资产 应收应付 税务管理 海关管理 存货核算 成本管理 预算管理 财务分析 采购管理 库存管理 销售管理 设备管理 HR人力资源 车间统计核算 财产清查 合同管理 3 17 7 废旧物资 低耗品 西方财务 财务决策支持 审计 审计稽核 服务管理 全面财务27个专业子系统 详解 一 总账 1 俗称 财务核算 会计核算 2 按照国家标准财务制度 准则规范操作及可 二 现金管理 1 俗称 出纳 2 西方称 现金管理 强调现金的管理 与总账一气呵成 三 现金流量表及分析 1 重要作用 2 很多企业没有做 或者做而无分析 应设置独立岗位分析 四 审计 稽核 核数 1 目的 对财务 业务数据进行正确性合理性合法性检查 2 会计的警察 监察 3 确保数据正确 防止舞弊风险 全面财务27个专业子系统 详解 五 应收管理 1 债权 应收账款 应收票据 其他应收款 预付账款 2 独立岗位 作为业务进行核算 分析 催收 管理 3 建立完整的往来对帐单 账龄分析表 坏账管理等六 应付管理 1 债务 应付账款 应付票据 其他应付款 预收账款 2 独立岗位 作为业务进行核算 分析 催收 管理 3 建立完整的往来对帐单 报表 七 工资管理 所有人工费用的核算 管理 1 HR部门 财务部门均可 2 建立完整的核算 分析体系 3 与成本 财务 考勤等自动关联 密切关联 八 固定资产管理 1 独立岗位 建立完整的申 购 领 退 实物管理流程 2 注意数据的准确性 尤其是折旧关联数据 3 与成本 财务 设备 车间管理等自动关联 密切关联 九 海关管理 1 独立 代理 2 完成工作 3 不要与政府发生冲突 注意 多套账 十 预算 全面预算 1 3个档次 财务预算 全面预算 预计ERP 2 建议 启用全面预算机制 设计管理体系 3 真算 真执行 真发挥作用 十一 采购管理 几乎有一半属于财务性质 1 建立规范的现代采购业务系统 2 出入库单据 发票 成本 往来 财务的原始依据 3 采购部 培养财务知识 密切配合财务 十二 库存管理 1 仓库账的建立 核算 2 盘点 财产清查 3 与成本 财务 车间管理等自动关联 密切关联 4 A B C 零库存 ERP中的物料属性涉及整个企业核心管理 十三 销售管理 1 建立规范的现代销售业务系统 2 出入库单据 发票 成本 往来 财务的原始依据 3 销售部 培养财务知识 密切配合财务 十四 服务管理 售后服务 1 记入 成本 费用 2 如何规范 管理 分析 产品生命周期成本法 十五 存货核算 连接财务 成本 物流的枢纽 1 财务一定要有规划设计 2 要与采购 库存 销售部门密切配合 3 尤其与成本 财务关联 中国财务之弱点 难点 十六 成本核算 管理 1 中国95 以上企业丧失 成本效益 成本未做好 2 重新建立体系 费用 成本管理2大块 3 节约费用成 配合财务 配合经营管理3大目标 十七 车间统计核算 中国企业弱项 1 与库存 生产计划 成本 财务 工资5大业务密切相关 2 是生产计划 车间 财务 成本之数据基础 来源 中国财务之弱点 难点 十八 财务报表 1 建立 多编制满足内部管理需要的内部报表 十九 财产清查 责任制度 1 建立良好的 全面的清查制度 2 建立资产实物责任管理制度 3 财务部门牵头做好整个核 清 责 用 管 很多企业的弱项 二十 财务分析 1 为什么成立 赚钱 2 何以知道 优势 劣势 问题 财务分析 3 您的企业有无完整的财务分析 总体财务 主要指标 成本等专业分析共20个方面二十一 现代西方财务方法的应用 1 责任中心 2 标准成本法 变动成本 固定成本 量 本 利 二十二 废旧物资 1 废品 生活垃圾的计量 2 入帐 销售 核算 处理二十三 低值易耗品专项管理 1 计划 预测 控制 2 分析 改进等 二十四 税务规划核算管理 1 税务规划 合理避税 2 税务核算 税务管理 3 税务分析二十五 关联 HR人力资源 1 薪报 2 奖惩 绩效 二十六 关联 合同 定单 1 所有购销合同 2 定单 订单 二十七 财务决策支持 1 投资 融资 上市等重大活动支持 2 高层领导辅助支持 怎样才算 一 业务体系的完整 27个分子系统同时运作 1 管理会计 西方财务尽可能的用上二 管理功能体系 完整 1 预测 计划 核算 控制 分析 考核三 管理执行体系 完整 1 组织 职责 权限 方法 流程 表单 制度 工具8大要件 四 核算数据体系 完整五 信息化要 1