内控流程-5.3PPT课件.ppt

1 资金收 拨款管理业务流程介绍计划财务处二00五年一月十四日 2 资金收 拨款管理业务 资金上收 资金下拨 各分公司比照本流程制定相关收 拨款实施细则 3 业务目标及业务风险 确保资金安全 保证资金运行畅通 提高资金利用效率 满足经营和投资活动的合理需求 确保货币资金的真实 准确 完整 符合国家货币资金管理的有关规定和股份公司内部规章制度 4 1 制定收 拨款计划 2 执行收 拨款计划 3 账务处理 4 账务核对 5 收 拨款情况分析 6 对收 拨款情况进行考核 业务流程图 5 1 制定收 拨款计划 1 1财务部根据审核后的各分公司 全资子公司的财务报表数据 编制各分公司 全资子公司月度折旧和净利润收款计划 根据控股子公司对外公告的股利分派数编制股利收款计划 根据借款合同和分割协议编制长期借款利息和短期借款本息的收款计划 以上收款计划须经财务部主任批准 1 1分公司计划财务处根据审核后的下属单位财务报表数据 编制月度折旧和净利润收款计划 并经分公司总会计师批准 分公司比照总部流程制定的实施细则如下 6 1 制定收 拨款计划 1 2财务部根据审核后的各分 子 公司月度资金预算编制月度投资拨款计划 根据财务部下达的年度亏损指标按规定的比例 编制补亏资金拨付计划 对各分公司和全资子公司在当地银行的长期借款 资金集中管理前 编制偿还本金下拨计划 根据财务部审核后的科技开发费用支出计划 编制科技开发资金拨款计划 财务部根据各分子公司生产经营状况编制年度补充流动资金计划 以上计划经报财务部主任批准后执行 分公司比照总部流程制定的实施细则如下 1 2分公司计划财务处根据审核后下属单位月度资金预算编制月度投资拨款计划 根据分公司投资计划 编制勘探投资资金拨款计划 根据生产经营状况编制年度补充流动资金计划 以上计划经报总会计师批准后执行 7 1 制定收 拨款计划 1 3股份公司总部预算内的非经常性拨付款项 由各职能部门向股份公司总裁班子成员签报申请 经总裁班子成员在其授权权限范围内批准后安排支付 股份公司总部预算外的非经常性拨付款项 由各职能部门逐级上报股份公司财务总监 总裁 董事长 按照授权权限审批 8 2 执行收 拨款计划 2 1月度收款计划经财务部主任批准后 下发收款通知 执行收款 2 2财务部根据已经批准的拨款计划或有关文件 填写付款通知书 办理内部付款审批手续后付款 2 1月度收款计划经计划财务处负责人批准后 下发收款通知 执行收款 2 2分公司计划财务处根据已经批准的拨款计划或有关文件 填写付款通知书 办理内部付款审批手续后付款 分公司比照总部流程制定的实施细则如下 9 3 账务处理 3 1股份公司收到各分 子 公司上交的款项 由财务部对款项具体内容 金额审核无误后及时进行账务处理 3 2财务部根据付款通知书和相关入账凭证 及时进行账务处理 3 1分公司收到下属单位上交的款项 由计划财务处对款项具体内容 金额审核无误后及时进行账务处理 3 2计划财务处根据付款通知书和相关入账凭证 及时进行账务处理 分公司比照总部流程制定的实施细则如下 10 4 账务核对 4 1每月末 财务部与各分 子 公司进行上交下拨往来款项的核对 并对对账结果签字确认 对存在的差异及时调整处理 4 1每月末 计划财务处与下属单位进行上交下拨往来款项的核对 并对对账结果签字确认 对存在的差异及时调整处理 分公司比照总部流程制定的实施细则如下 11 5 收 拨款情况分析 5 1财务部对每月收拨款情况进行综合分析 5 1计划财务处对每月收拨款情况进行综合分析 分公司比照总部流程制定的实施细则如下 12 6 对收 拨款情况进行考核 6 1财务部每月对各分 子 公司交款情况进行检查 年末考核并提出建议 上报财务部主任 6 1计划财务处每月对下属单位交款情况进行检查 年末考核并提出建议 上报总会计师 分公司比照总部流程制定的实施细则如下 13 相关制度目录 1中国人民银行 支付结算办法 2财政部 企业会计制度 及 企业会计准则 3财政部 内部会计控制规范 货币资金 试行 4中国石油化工股份有限公司资金管理办法 分公司补充办法 1上海海洋油气分公司资金管理办法 拟定待发