财务收支管理制度.doc

收、支管理制度为了健全和加强质监系统财务管理，严肃财经纪律，规范各项收支行为，合理利用资金，促进各项工作正常运转，依据会计法、会计基础工作规范等有关规定，结合本局具体情况，特制定本制度。一、收入管理1、事业单位的各项收入全部纳入单位财务预算，统一核算，统一管理。 2、各单位必须严格按照物价部门颁布的收费标准，在市局确定的各自职责范围内进行收费，不得擅自提高收费标准或减免有关收费，不得擅自设立收费项目，不得收取非职责范围内的各项收费。3、严格“收支两条线”管理。按照“应收尽收、应罚尽罚、应缴尽缴”的原则，各单位科室工作人员收取行政事业收费及罚没款必须在当日交各单位财务科，各单位将所收款项在24小时内上缴银行收入专户，缴款凭据在当日交局财务科；各单位所收款项不准私存、私放，不准截留、挪用、坐支。经核实所收款项在3日之内未与财务结清的，按票面金额的20罚款，每增加一天增罚2%。4、各单位科室不得将取得的收入划拔或分成给其他单位，确需分成的，由相关单位填写收入分成表，经分管领导审查后，报局长审批后，送局财务科登记划拔。 5、收款各单位或个人必须及时将现金、支票上缴出纳入账，不得挪作他用或抵冲报销费用。各项收入必须统一纳入财务部门核算，当日缴存到财务部门入账，不得设立“小金库”或账外账。 6、罚没物资必须落实专人保管，明确专库存放、登记在册，不得擅自处置。罚没物资处理时，应由稽查、财务和纪检监察室会同物价部门，对其进行评估、计价、拍卖。拍卖所得应及时上缴专户。 二、支出管理1、 支出即单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出，包括工资福利支出、商品服务支出、其他对个人和家庭补助支出和其他资本性支出等。2、 工资福利规定。局机关公务员、工勤人员实行公务员工资；参公人员可以比照公务员工资执行；事业单位人员实行绩效工资；两类工资不得混发。3、支出审批坚持以下原则： （1）遵守国家法律、法规和有关财务规章制度，严格执行各项支出标准。 （2）严格按照批准的部门预算审批，维护预算的严肃性。 （3）厉行节约，提高资金使用效益。 （4）严格执行审批权限，确保资金安全。4、预算单位资金的支出实行单位负责人“一支笔”审批制（1）局机关和机关科室支出签报规定。在预算范围内的2000元以下的开支由各科室主要负责人签字报分管领导审核，交局财务科作预算把关审核，再由局长签字报销；2000元以上的开支，包括项目支出，设备购置，会务费开支等以书面形式申请报局长办公会研究，以书面形式答复，方可开支由局长签字报销.各分管副局长的报销单由局长签字报销，单笔金额较大的报销单由局长办公会集体研究决定。（2） 各二级单位财务开支严格按照财务规定执行。报销单据要有经办人签字，再送财务科审定开支的合理性和合法性，单位法定代表人审批后，方可报销。单笔支出超过2000元以上的开支，开支前均需以书面形式报所长办公会研究。以书面形式答复后，方可开支。列入政府采购目录的开支，按照固定资产管理制度和政府采购制度执行。凡不符合规定的开支，会计有权拒绝报销。经审计发现不符合规定的开支，根据情节应追究有关单位主要负责人、财务人员及当事人的责任。 （3）招待费支出管理规定。今后凡来我局检查指导工作的或办事的上级领导和市领导市、市相关部门来客，均应该予以接待，需要留下进餐的所有来客招待均由办公室统一管理，接待实行报餐招待制度，进餐前统一到办公室开具“公务接待审批单”，由分管领导审核，办公室统一安排就餐。无“公务接待审批单”的招待一律不予报销，招待费支出实行现金结算（实行公务卡后用公务卡结算），不得签单招待。招待费用一律凭发票、“公务接待审批单”和菜单，由经办人和对口接待部门负责人签字证明，方可报销。 （4）差旅费支出管理规定。因公出差人员、天数、次数、时间要计划安排，科室、所（站）负责人以上的人员出差需经局长同意，科室、所（站）其他人员出差，需经部门负责人同意。除上级单位统一安排食宿地点外不得超标准住宿，无特殊情况个人不得住包间。去外地学习、培训、开会等，按规定只报销车船费、住宿费，领取出差补助（报销会务费的，不领取出差补助），不报销进餐费、招待费等其他费用。差旅费报销实行一次一报，不得多次一报。 （5）车辆费支出管理规定。由办公室派车并建立出车台账，定期公布出车里程、燃料费、维修费等费用。车辆维修、保养应由驾驶员提出申请、办公室指定其他1-2名专业人员共同认定、提出建议预算，报办公室主任和分管领导签字同意，到指定修理厂修理，费用一季一结。属局固定的专职司机补助。（正式人员和派遣人员），实行固定补助，按200元/月领取，该补助包含洗车费、加班费等，不再领取其他出车补助，也不得报销此费用。 （6）大型活动费用。在举办活动前，由相关科室提出预算，经局长办公会审核后组织实施。活动结束后，由牵头科室将各专项活动的支出按预算分类填写，一次性报账。 （7）文印费支出。所有打(复)印材料，一律交由办公室同意、登记并办理。特殊情况确需外出打(复)印的，经办公室主任审核、分管领导审批后方可办理，否则相关费用不得报支。大宗印刷品由科室提出申请、经报批同意后，统一由办公室、财务科和监察室采取竞价方式定点印刷，统一结算。 （8）报刊、资料费。年度性报刊、资料的征订计划由办公室制定报局长核定后，将征订计划报财务科后由财务科制定年度财务预算。年中因客观情况确需增订的报刊、资料，履行报批手续后订阅。三、 结余及其分配 结余是