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以案说法 安庆海关2014 05 30 1 进出口申报环节违法案例2 加工贸易管理环节案例3 减免税设备管理环节案例 安庆海关2014 05 30 一 进出口申报环节违法案例 案例一出口低退税率申报为高退税率进口高税率申报为低税率 安庆海关2014 05 30 2012年5月14日 安庆某企业以一般贸易方式向天津新港海关申报出口农机配件215000千克 商品编号为84099999 90 出口退税 17 价值3967180美元 经查 实际货物为气门 轴套和主轴商品编号分别为84099199 20 84833000 90 出口退税 15 和84831090 00 影响国家出口退税管理 被立案查处 安庆海关2014 05 30 某公司进口申报进口香料甲 香料乙 申报税号33021010 关税率15 经海关查验并化验 应归入21012000 关税率32 货值184万美元 涉嫌偷逃国家税款被海关立案查处 安庆海关2014 05 30 案例二出口多报少出 进口少报多进 安庆海关2014 05 30 2013年3月22日 某企业以一般贸易方式向海关申报出口涤棉印花布货物一批 申报总价185914 98美元 涤棉印花布申报商品编码5513499000 申报数量80832 6米 经查验 发现实际货物为涤棉印花布 实际数量76120米 数量等申报不实 经核 上述申报不实部分货物价值人民币6 8万元 经查 当事人出口货物 数量等申报不实 影响国家出口退税管理 安庆海关2014 05 30 2013年4月 某企业以一般贸易方式向海关申报进口淀粉200吨 经查验 发现实际货物为淀粉260吨 数量等申报不实 经核 上述申报不实部分货物价值人民币120万元 当事人进口货物数量等申报不实 涉嫌偷逃国家税款 被立案查处 安庆海关2014 05 30 案例三提供空白单证 蒙受 不白之冤 安庆海关2014 05 30 安庆某公司委托货运代理有限公司 向喀什海关出口申报66300米涤纶印花布出口 货值212160美元 并向代理公司提供空白单证 但代理公司因工作失误 将货物申报成663000米 货值2121600美元 被海关查验发现数量短少 涉嫌骗取国家退税 被立案查处 安庆海关2014 05 30 案例四图省事而不省事 安庆海关2014 05 30 案情经过 2013年5月30日 安庆某企业以一般贸易方式向深圳海关申报出口1票涤棉染色布 申报的商品编号为5513210020 出口退税率为16 数量为135650米 总价298430美元 经海关查验发现 上述报关单项下出口的实际货物为40235米的人造棉染色布和95415米的涤纶染色布 应分别归入商品编号5516120000 出口退税率为16 和5407520091 涉嫌申报不实被海关立案查处 安庆海关2014 05 30 二 加工贸易管理环节案例 安庆海关2014 05 30 案例一 串料违规 安庆海关2014 05 30 安庆某公司于2012年9月5日在安庆海关申领了一本进料加工手册 并于2012年9月30日在该手册项下向洋山海关申报出口货物 而实际该手册项下料件与2012年10月15日才向海关申报进口 存在 先出后进 的情况 经查 已出口的部分成品是与手册备案进口料件品名 规格型号相同的国产料件生产并出口的 安庆海关2014 05 30 案例二 擅自销售报税料件 安庆海关2014 05 30 公司自2013年1月至2014年4月 向安庆海关申领了四本加工贸易手册 共进口保税料件约1000吨 2014年 安庆海关对该公司四本加工贸易手册实施了专项稽查 发现其中有两本手册存在擅自质押加工贸易项下保税制成品 一本手册存在擅自转让保税料件的情况 涉及税款近200万元 处理结果 目前该案已移交合肥海关缉私局处理 安庆海关2014 05 30 案例三 高报单耗违规 安庆海关2014 05 30 D公司是一家从事农产品加工的企业 自2011年至2013年 共向安庆海关申领了二十多本加工贸易手册 贸易方式均为来料加工 进口料件均为同一货物 生产过程连续 该公司在进口料件的加工过程中 进行了生产线的改造 生产工艺也有所提高 实际单位耗料量不断降低 结余制成品折合料件近50吨 该企业对单耗降低 料件结余的情况 未如实向海关申报 安庆海关2014 05 30 三 减免税设备管理环节违规案例 安庆海关2014 05 30 案例一 伪报技术参数 安庆海关2014 05 30 某内资企业于2010年向海关申请免税进口数控机床一台 根据 内资企业不予免税目录 数控床的免税进口有加工精度要求 即加工精度达到一定的技术参数方予以免税 后经海关稽查发现 其在减免税环节申报环节伪报技术参数 采用欺骗手段免税进口 安庆海关2014 05 30 案例二 减免税设备擅自抵押 安庆海关2014 05 30 某企业于2008年3月向海关申请免税机械设备一批 并于当年7月份进口 2010年 安庆海关在对该企业减免税设备进行稽查时发现 该公司将上述设备作为抵押物在某银行办理了贷款手续 安庆海关2014 05 30 中华人民共和国海关报关单位注册登记管理新政 中华人民共和国海关总署令第221号 安庆海关2014 05 30 进出口货物收发货人 中华人民共和国海关报关单位注册登记证书 长期有效 报关单位应当在每年6月30日前向注册地海关提交 报关单位注册信息年度报告 安庆海关2014 05 30 报关单位有下列情形之一的 海关予以警告 责令其改正 可以处1万元以下罚款 一 报关单位企业名称 企业性质 企业住所 法定代表人 负责人 等海关注册登记内容发生变更 未按照规定向海关办理变更手续的 二 向海关提交的注册信息中隐瞒真实情况 弄虚作假的 安庆海关2014 05 30 企业分类管理 安庆海关2014 05 30 海关总署按照守法便利原则 对适用不同管理类别的企业 制订相应的差别管理措施 其中 AA类和A类企业适用相应的通关便利措施 B类企业适用常规管理措施 C类和D类企业适用严密监管措施 安庆海关2014 05 30 答 AA类进出口货物收发货人 应当同时符合下列条件 一 符合A类管理条件 已适用A类管理1年以上 二 上一年度进出口报关差错率3 以下 三 通过海关稽查验证 符合海关管理 企业经营管理和贸易安全的要求 四 每年报送 企业经营管理状况评估报告 和会计师事务所出具的上一年度审计报告 每半年报送 进出口业务情况表 问 AA类企业应该符合什么样的条件 A类进出口货物收发货人 应当同时符合下列条件 一 已适用B类管理1年以上 二 连续1年无走私罪 走私行为 违反海关监管规定的行为 三 连续1年未因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚 四 连续1年无拖欠应纳税款 应缴罚没款项情事 五 上一年度进出口总值50万美元以上 六 上一年度进出口报关差错率5 以下 七 会计制度完善 业务记录真实 完整 八 主动配合海关管理 及时办理各项海关手续 向海关提供的单据 证件真实 齐全 有效 九 每年报送 企业经营管理状况评估报告 十 按照规定办理 中华人民共和国海关进出书货物收发货人报关注册登记证书 的换证手续和相关变更手续 十一 连续1年在商务 人民银行 工商 税务 质检 外汇 监察等行政管理部门和机构无不良记录 进出口货物收发货人有下列情形之一的 适用C类管理 一 有走私行为的 二 1年内有3次以上违反海关监管规定行为 且违规次数超过上一年度报关单及进出境备案清单总票数1 的 或者1年内因违反海关监管规定被处罚款累计总额人民币100万元以上的 三 1年内有2次因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚的 四 拖欠应纳税款 应缴罚没款项人民币50万元以下的 进出口货物收发货人有下列情形之一的 适用D类管理 一 有走私罪的 二 1年内有2次以上走私行为的 三 1年内有3次以上因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚的 四 拖欠应纳税款 应缴罚没款项超过人民币50万元的 企业符合分类管理办法第六条第 一 项或者第十二条第 一 项 第 二 项的规定 可以通过注册地海关向直属海关提出适用AA类管理申请 并提交下列材料 一 适用AA类管理申请书 二 企业经营管理状况评估报告 三 会计师事务所出具的上一年度审计报告 企业符合分类管理办法第七条或者第十三条的规定 可以通过注册地海关向直属海关提出适用A类管理申请 并提交下列材料 一 适用A类管理申请书 二 企业经营管理状况评估报告 注册地海关接受