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现金流量表方案介绍 2011年05月06日 2 目录 现金流量表方案介绍 现金流量表主要编制方法分析 会计分录标注法 所有现金 包括现金等价物 收支会计分录或涉及现金流量附表相关会计分录都需要标注该会计分录对应的现金流量表项目 然后通过对会计分录中标注的现金流量表项目进行统计 出具现金流量表 会计科目分析调整法 根据资产负债表与损益表数据为基础 对会计科目与帐务进行明细分析 并编制调整工作底稿 从而编制出现金流量表 包括主表和附表 1 2 4 华润现金流量表的重点需求与解决方案 如何提高现金流量表的准确性与效率 重点需求 为了提高编制现金流量的准确性与效率 在FMS系统根据会计分录标识法与会计科目分析法各自的优点 结合FMS系统的特点 对现金流量表主表采用会计分录现金对方科目标识法 现金流量表附表采用非现金会计科目标识法与分析法 自动编制并结合少部分调整会计分录方式出具现金流量表 解决方案 华润集团目前有PRC HK和6S管理的多个内容与格式不一致的现金流量表需求 首先分析PRC HK和6S管理现金流量表的共性与差异 在此基础上定义能一个涵盖PRC HK和6S管理的现金流量表基础表项 在此基础上 映射现金流量表基础表项与PRC HK和6S现金流量表关系 完成PRC HK 6S及其他管理需求的现金流量表 并确保三个版本现金流量表的数据一致性 实现FMS系统与HFM系统的现金流量表接口 FMS系统现金流量表基础表项源自HFM合并现金流量表的基础表项 并基本与HFM合并现金流量表的基础表项保持一致 简化了未来的接口处理 现金制辅助分类帐 5 华润集团现金流量表功能架构 主分类帐 SLA SLA 子分类帐会计事项 应付模块 应收模块 应收发票 收款核销 应付发票 付款核销 收款凭证 付款凭证 应付凭证 应收凭证 总帐手工现金凭证 总帐手工调整凭证 CF主表调整凭证 CF附表调整凭证 现金流量表功能 定义现金流量表 定义现金流量表基础表项 定义表项和科目映射规则 1 2 4 现金流量表计算引擎 3 输出单体现金流量表 5 现金流量表主表计算 现金流量表附表计算 CF主表调整凭证 6 现金流量表主表计算原理 子分类帐会计事项 应付模块 应付发票 付款核销 主分类帐 借 原材料借 进项税贷 应付帐款 现金制辅助帐 借 原材料借 进项税贷 银行存款 借 应付帐款贷 银行存款 会计科目要素与基础表项映射 基础表项与CF报表格式映射 通过对可能发生现金收支业务的会计科目要素与主表基础表项映射关系 对现金日记帐中的现金对方科目进行自动标识 映射出现金日记帐的主表现金流量项目 通过基础表项与不同格工的现金流量表映射 汇总出不同的现金流量表 7 现金流量表基础数据管理 会计科目要素与基础表项映射 8 现金流量表附表计算原理 主分类帐 借 原材料贷 应付帐款 借 固定资产贷 银行存款 会计科目要素与基础表项映射 通过对所有非现金会计科目要素与附表基础表项映射关系 对所有日记帐中的非现金科目进行自动标识 映射出附表现金流量项目 借 管理费用贷 银行存款 借 管理费用贷 累计折旧 借 应收帐款贷 销售收入 借 财务费用贷 应计利息 借 银行存款贷 投资收益 借 在建工程贷 应付帐款 如何与现金流量表主表核对 A 库存项目 经营性应收项目 经营性应付项目 损益表经营性项目 经营性现金净流量B 资产减值项目 资产折旧项目 无形资产摊销项目 其他投资性项目 投资性现金净流量C 筹资性财务费用项目 其他筹资性项目 筹资性现金净流量 9 华润现金流量表方案优缺点分析 10 现金流量表实务操作难点分析 现金流量表主表与附表的编制是采用不同的原理与方法编制 各自独立的报表逻辑均可达到平衡 但由于财务实务操作的复杂性 如何保证现金流量表的正确性 保证主表与附表计算的现金流量的一致性 这是现金流量表实务操作的一个难点 不经过对帐务的分析与调整 是没法达到主表与附表一致的 主表与附表是相辅相承的关系 需依靠对方的现金流量来检查自身的正确性 主表 附表 主表 附表 相关操作 现金流量表 计算请求 现金分类帐 辅助分类帐帐套机构 五位机构编码会计期间 现金流量表计算期间现金流量表定义 系统设置好的科目到现金流量表基础表项的映射表的代码是否重新计算 系统默认为否 若调整后重新运行要选择 是 相关操作 现金流量明细表 请求 报表 要查看明细情况的现金流量报表现金流量表项目从 要查看明细情况的现金流量表表项的起始项现金流量表至 要查看明细情况的现金流量表表项的截止项是否仅显