工程索赔与工程结算.ppt

第六章 工程索赔和工程结算 本章内容 1 工程项目风险的特点及管理2 工程变更的分类3 工程变更的处理程序及变更后合同价款的调整 4 工程索赔及工程索赔程序 5 工程索赔的计算6 经济签证的范围7 工程价款结算的特点和结算方式8工程价款结算的依据和结算内容 本章的重点 1 工程变更的处理程序及变更后合同价款的调整 2 工程价款结算方式 3 工程价款结算的依据和结算内容 一 工程项目风险的概念1 什么是风险 风险就是活动或事件发生和导致的不良后果潜在的可能性 第一节工程项目风险管理 举例 风险管理成功和失败的案例 2 工程项目风险及其特性工程项目风险是指工程项目在设计 采购 施工及竣工验收等各个阶段 各个环节可能遇到的风险 有两个指标 工程项目风险率和工程项目风险量 工程项目风险的特征 1 工程项目风险的客观性和必然性 2 工程项目风险的不确定性 3 工程项目风险的可变性 4 工程项目风险的相对性 5 工程项目风险的阶段性 3 工程各方面主体承担的风险由于工程承包竞争激烈 业主和承包商承担的风险不均等 往往风险都落在承包商一方 对于业主 承担的风险有 1 战争 暴乱以及政局发生变化的风险 2 不可抗拒的自然力造成的风险 如地震 山洪 台风等 3 经济局势动荡 通货膨胀 税收增加等经济风险 4 项目决策失误 以及项目实施不当造成的风险 解决办法 要求承包商购买保险 订立苛刻的合同条件 以及工程实施过程中及工程实施完成后的反索赔措施等转移风险 还可以筹备一笔资金作为风险基金 对于承包商 承担的风险 政治风险 经济风险 技术风险 公共关系风险 管理方面的风险 还面临 1 决策错误风险 包括信息取舍失误或信息失真风险 买保与保标风险 报价失误风险 2 缔约和履约风险 包括不平等的合同条款 合同条款的遗漏 工程实施中的各项管理风险 3 责任风险 包括职业责任 法律责任 人事责任 电力工程项目风险防范 风险管理的基本目的 一是阻止损失的发生 二是因势利导 创造条件 促使事情向有利的方向转化 1 积极创造规避风险的条件 2 做好事前调研和项目评估 回避致命风险 3 积极采取措施控制风险 4 通过工程保险进行风险转移 将风险转化为利润 二 工程项目风险管理定义 是通过对工程项目风险的识别 评估和评价 并以此为基础 合理地使用多种管理方法 技术和手段对项目活动所涉及的风险实施有效的控制 以最小的代价 在最大程度上实现项目目标的科学 工程项目风险管理的技术难点 1 风险识别困难 2 风险评价误差大 3 风险处理手段落后 风险管理包括 风险的识别 估计 评估 应对和监控 1 风险识别运用技术和手段对工程项目潜在的风险进行分析 判断和归类的过程 存在哪里 发生的条件是什么 发生的后果是什么 损失有多大 2 风险估计是在风险识别的基础上 通过对风险识别过程中所搜集的大量基础资料的分析 利用概率统计理论 估计和预测风险发生的可能性和相应的损失大小 3 风险评估是在风险识别和风险估计的基础上 对风险发生的概率 损失程度和其他因素进行综合评价 计算描述风险的综合指标 风险量 并与公认的风险指标比较 得出是否要采取控制措施的结论 4 风险应对是在风险发生时实施风险管理计划中的预定措施 两类对应措施 5 风险监控跟踪已识别的风险 监视残余风险和识别新的风险 保证计划执行 并评估这些计划对降低风险的有效性 第二节工程变更与合同价款调整 变更原因 由于工程建设周期长 涉及的经济关系和法律关系复杂 受自然条件和客观因素的影响大 导致工程的实际情况与工程招标投标时的情况相比会发生一些变化 因此 需要工程变更 工程变更 变更是指承包人根据监理变更指令进行的 在合同工作范围内各种类型的变更 包括合同工作内容的增减 合同工程量的变化 因地质原因引起的设计更改 根据实际情况引起的结构物尺寸 标高的更改 合同外的任何工作等 一 工程变更的分类和处理要求1 工程变更的分类工程变更一般包括 工程量的变更 工程项目的变更 进度计划的变更 施工条件的变更等 按照变更的起因包括 发包人的变更指令 设计错误 必须对设计图纸做修改 工程环境变化 产生了新的技术和知识 有必要改变原设计 法律 法规或者政府对建设项目有了新的要求等 这些变更最终表现为设计变更 考虑到设计变更在工程变更中的重要性 往往将工程变更分为设计变更和其他变更 1 设计变更 2 其他变更2 工程变更的处理要求 1 尽快变更 2 尽快落实变更 3 对工程变更的影响进一步分析 二 建设工程施工合同 条件下的工程变更 第三节工程索赔 一 工程索赔产生的原因和工程索赔的分类1 工程索赔的含义工程索赔是在工程承包合同履行中 当事人一方由于另一方未履行合同所规定的义务或者出现了应当由对方承担的风险而遭受损失时 向另一方提出赔偿要求的行为 索赔 是双向的 通常情况下 索赔指承包人要求发包人给予补偿损失的一种权利要求 送电线路工程索赔案例 索赔概括为3个方面 1 一方违约使另一方蒙受损失 受损方向对方提出补偿损失的要求 2 发生应由业主承担的特殊风险或遇到不利自然条件等情况 使承包商蒙受较大损失而向业主提出补偿损失要求 3 承包商本人应当获得的正当利益 由于没能及时得到监理工程师的确认和业主应给予的支付 而以正当函件向业主索赔 2 工程索赔产生的原因 1 当事人违约 2 不可抗力事件 3 合同缺陷 4 合同变更 5 工程师指令 6 其他第三方原因 3 工程索赔的分类 1 按索赔的合同依据分类 1 合同中明示的索赔2 合同中默示的索赔 2 按索赔目的分类1 工期索赔2 费用索赔 3 按索赔事件的性质分类1 工期延误索赔2 工程变更索赔3 合同被迫终止索赔4 工程加速索赔5 以外风险和不可预见因素索赔6 其他索赔 4 工程索赔的特点 1 复杂性 2 多变性 3 证据性 二 工程索赔的处理原则和程序 工程索赔的处理原则 1 索赔必须以合同为依据 2 及时 合理地处理索赔 3 加强主动控制 减少工程索赔 问题 1 索赔的条件是什么 答 合同一方向另一方提出索赔时 应有正当的索赔理由和有效证据 并应符合合同的相关约定 建设工程施工中的索赔是发 承包双方行使正当权利的行为 承包人可以向发包人索赔 发包人也可以向承包人索赔 任何索赔事件的确立 其前提条件是必须有正当的索赔理由 对正当索赔理由的说明必须有证据 因为进行索赔主要是靠证据说话 没有证据或证据不足 索赔是难以成功的 问题2 当发 承包双方在合同中未对索赔事项做约定时 应怎样处理 答 当发 承包双方在合同中未对索赔事项做约定时 按以下规定处理 1 承包人应在确认引起索赔的事件发生后28天内向发包人发出索赔通知 否则 承包人无权获得追加付款 竣工时间不得延长 2 承包人应在现场或发包人认可的其他地点 保留证明索赔可能需要的记录 发包人收到承包人的索赔通知后 未承认发包人责任前 可检查记录保持情况 并可指示承包人保持进一步的同期记录 3 在承包人确认引起索赔的事件后42天内 承包人应向发包人递交一份详细的索赔报告 包括索赔的依据 要求追加付款的全部资料 4 发包人收到索赔报告后28天内 应作出回应 表示批准或不批准并附具体意见 还可以要求承包人提供进一步的资料 但仍要在上述期限内对索赔作出回应 5 发包人在收到最终索赔报告后的28天内 未向承包人作出答复的 视为该项索赔报告已经认可 工程索赔的程序 三 工程索赔的计算和索赔报告 2 索赔报告的内容 四 反索赔承包施工中的反索赔 主要有 工期延误反索赔 施工缺陷反索赔 承包商违约反索赔 问题 1 下列不属于反索赔的是 A 因对施工人员管理不当引起的工期延误 B 承包商因施工过程不当引起的裂缝问题 承包商不承担费用 C 由于台风天气引起的费用增加 D 由于工伤造成的损失 工程索赔案例分析题 第四节经济签证 签证与索赔的关系 经济签证是索赔的另一种方式 经济签证包括预算内费用和预算外费用 预算内费用包括 1 技术变更的增减费用 2 材料数量不足或不符合要求 3 大型临时工程费用 4 返修 加固和拆除工程费用 5 技术措施费用 6 季节性施工增加费用 7 夜间施工增加费 8 交叉施工干扰增加费 9 其他2 预算外费用 1 图纸资料延期交付造成的损失 2 停 窝工损失 3 机械停滞损失 4 加工预制品损失 5 材料多余积压或不足的损失 6 二次倒运 7 材料价差 8 其他费用的签证二 经济签证的程序 第五节工程价款结算建设工程结算 指在建设工程的经济活动中 由于劳务供应 建筑材料 工器具和设备的购买 工程价款的支付和资金调拨等经济往来而发生的以货币表现的经济文件 分为 工程价款结算 设备 工器具购置结算 劳务供应结算 其他货币资金结算 工程价款结算 它是施工企业 对已完的单项工程 单位工程 分部工程或分项工程 经有关单位验收合格后 按国家规定向建设单位办理工程价款结算而编制的经济文件 工程价款结算的重要意义 1 工程价款结算是反应工程进度的主要指标 2 工程价款结算是加速资金周转的重要环节 3 工程价款结算是考核经济效益的重要指标 二 工程价款结算特点和结算方式1 工程价款结算特点 1 工程结算价格以预算价格为基础 单个计算 建筑产品具有单件性的特点 每一建筑产品都是按照建设单位的具体要求 在指定地点建造 由于其建筑 结构形式 建造地点的工程地质 水文地质的不同 建设地区的自然条件与经济条件的不同 以及施工企业采用的施工方案等不同 决定了建筑工程价款结算不能如一般商品那样 按统一的销售价格结算 当然 建筑工程的结算价格的计算也要有一个统一的基础 那就是建筑工程的预算价格 2 建筑产品生产周期长 需要采用不同的工程价款结算方法 根据工程的特点和工期 建设单位与施工企业在合同中 应明确工程价款结算方法及有关问题 2 工程价款的结算方式由于建筑安装工程的特点 使其工程价款的结算具有独特的方式和方法 根据工程性质 规模 资金来源和施工工期 以及承包内容不同 采用的结算方式也不同 按工程结算的时间和对象 可分为按月结算 竣工后一次结算 分段结算 目标结款方式和结算双方约定的其他结算方式 1 按月结算 实行旬末或月中预支 月终结算 竣工后清算的方法 跨年度竣工的工程 在年终进行工程盘点 办理年度结算 我国现行建筑安装工程价款结算中 相当一部分是实行这种按月结算 2 竣工后一次结算 建设项目或单项工程全部建筑安装工程建设期在12个月以内 或者工程承包合同价值在100万元以下的 可以实行工程价款每月月中预支 竣工后一次结算 3 分段结算 即当年开工 当年不能竣工的单项工程或单位工程按照工程形象进度 划分不同阶段进行结算 分段结算可以按月预支工程款 分段的划分标准 由各部门 自治区 直辖市 计划单列市规定 对于以上三种主要结算方式的收支确认 国家财政部在1999年1月1日起实行的 企业会计准则 建造合同 讲解中作了如下规定 1 实行旬末或月中预支 月终结算 竣工后清算办法的工程合同 应分期确认合同价款收入的实现 即 各月份终了 与发包单位进行已完工程价款结算时 确认为承包合同已完工部分的工程收入实现 本期收入额为月终结算的已完工程价款金额 2 实行合同完成后一次结算工程价款办法的工程合同 应于合同完成 施工企业与发包单位进行工程合同价款结算时 确认为收入实现 实现的收入额为承发包双方结算的合同价款总额 3 实行按工程形象进度划分不同阶段 分段结算工程价款办法的工程合同 应按合同规定的形象进度分次确认已完阶段工程收益实现 即 应于完成合同规定的工程形象进度或工程阶段 与发包单位进行工程价款结算时 确认为工程收入的实现 4 目标结款方式 即在工程合同中 将承包工程的内容分解成不同的控制界面 以业主验收控制界面作为支付工程价款的前提条件 也就是说 将合同中的工程内容分解成不同的验收单元 当承包商完成单元工程内容并经业主 或其委托人 验收后 业主支付构成单元工程内容的工程价款 为什么说目标结款方式实质上是运用合同手段 财务手段对工程的完成进行主动控制 目标结款方式下 承包商要想获得工程价款 必须按照合同约定的质量标准完成界面内的工程内容 要想尽早获得工程价款 承包商必须充分发挥自己组织实施能力 在保证质量前提下 加快施工进度 这意味着承包商拖延工期时 则业主推迟付款 增加承包商的财务费用 运营成本 降低承包商的收益 客观上使承包商因延迟工期而遭受损失 同样 当承包商积极组织施工 提前完成控制界面内的工程内容 则承包商可提前获得工程价款 增加承包收益 客观上承包商因提前工期而增加了有效利润 同时 因承包商在界面内质量达不到合同约定的标准而业主不预验收 承包商也会因此而遭受损失 可见 目标结款方式实质上是运用合同手段 财务手段对工程的完成进行主动控制 5 结算双方约定的其他结算方式 下列关于工程价款主要结算方式的说法 正确的是 A 分段结算的工程 可按月预支工程款B 按月结算的工程 不需进行竣工结算C 按月结算是在施工过程中按月结算工程款 不需预付D 只有工程承包合同价在100万元以下的才可实行竣工后一次结算 三 工程价款结算内容 一 工程预付款施工企业承包工程 一般都实行包工包料 这就需要有一定数量的备料周转金 同时 施工企业工程前期各项准备工作也需要有一定数量的周转金 在工程承包合同条款中 一般要明文规定发包单位 甲方 在开工前拨付给承包单位 乙方 一定限额的工程预付款 此预付款构成施工企业为该承包工程项目储备主要材料 结构件 工程前期准备所需的流动资金 1 工程预付款的数额工程预付款的数额确定有几种方法 常用的是计算法和比例法1 计算法 预付备料款 年度施工合同价值 主要材料所占比重 材料储备天数 年度施工天数 预付备料款限额主要由哪些因素决定 A 主要材料占工程总造价的比重 B 材料储备期 C 施工工期 D 工程总造价 E 材料的价格2 比例法 建筑工程为当年建筑工作量的30 安装工程按当年安装工作量的10 15 2 工程预付款的支付时间工程预付款的支付时间以合同约定为依据 预付时间应不迟于约定的开工日期前7天 发包方不按约定预付 承包方在约定时间7天后向发包方发出要求预付的通知 发包方收到通知后仍不能按要求预付 承包方可在发出通知后7天停止施工 发包方应从约定应付之日起向承包方支付应付款的贷款利息 并承担违约责任 3 工程预付款的使用要求 1 承包方向发包方提交金额等于预付款数额 发包方认可的银行开出 的银行保函 在发包方全部扣回预付款之前 该银行保函将一直有效 当预付款被发包方扣回时 银行保函金额相应递减 2 在工程进度款支付时同比例逐次扣回 3 承包方不得滥用工程预付款如承包方滥用此款 发包方有权立即收回 4 预付款的扣回施工企业对工程备料款只有使用权 没有所有权 它是建设单位 业主 为保证施工生产顺利进行而预交给施工单位的一部分垫款 当施工到一定程度后 材料和构配件的储备量将减少 需要的工程备料款也随之减少 此后办理工程价款结算时 应开始扣还工程备料款 扣款的两种方式 1 可以从未施工工程尚需的主要材料及构件的价值相当于备料款数额时起扣 从每次结算工程价款中 按材料比重扣抵工程价款 竣工前全部扣清 2 在承包方完成金额累计达到合同总价的一定比例后 开始扣回 发包人从每次应付给承包方的金额中扣回工程预付款 在合同规定的完工期前将工程预付款的总计金额逐次扣回 在实际经济活动中 情况比较复杂 有些工程工期较短 就无需分期扣回 有些工程工期较长 如跨年度施工 在上一年预付备料款可以不扣或少扣 并于次年按应付备料款调整 多退少补 二 工程进度款的支付 中间结算 定义 施工企业在施工过程中 按逐月 或形象进度 或控制界面等 完成的工程数量计算各项费用 向建设单位 业主 办理工程进度款的支付 即中间结算 以按月结算为例 现行的中间结算办法是 施工企业在月终提出工程款结算账单和已完合同内工程量月报表 经监理工程师审核签证 发包方批准 收取当月工程价款 同比例逐次扣回工程预付款 并通过银行进行结算 工程进度款支付过程中 应遵循如下要求 1 工程量的确认根据有关规定 工程量的确认应做到 1 承包方应按约定时间 向工程师提交已完工程量的报告 工程师接到报告后7天内按设计图纸核实已完工程量 以下称计量 并在计量前24小时通知承包方 承包方为计量提供便利条件并派人参加 承包方不参加计量 发包方自行进行 计量结果有效 作为工程价款支付的依据 2 工程师收到承包方报告后7天内未进行计量 从第8天起 承包方报告中开列的工程量即视为已被确认 作为工程价款支付的依据 工程师不按约定时间通知承包方 使承包方不能参加计量 计量结果无效 3 工程师对承包方超出设计图纸范围和 或 因自身原因造成返工的工程量 不予计量 2 合同收入的组成财政部制定的 企业会计准则 建造合同 中对合同收入的组成内容进行了解释 合同收入包括两部分内容 1 合同中规定的初始收入 即建造承包商与客户在双方签订的合同中最初商定的合同总金额 它构成了合同收入的基本内容 2 因合同变更 索赔 奖励等构成的收人 这部分收入并不构成合同双方在签订合同时已在合同中商定的合同总金额 而是在执行合同过程中由于合同变更 索赔 奖励等原因而形成的追加收入 3 工程进度款支付国家工商行政管理总局 建设部颁布的 建设工程施工合同 示范文本 中对工程进度款支付作了如下详细规定 1 工程款 进度款 在双方确认计量结果后14天内 发包方应向承包方支付工程款 进度款 按约定时间发包方应扣回的预付款 与工程款 进度款 同期结算 2 符合规定范围的合同价款的调整 工程变更调整的合同价款及其他条款中约定的追加合同价款 应与工程款 进度款 同期调整支付 3 发包方超过约定的支付时间不支付工程款 进度款 承包方可向发包方发出要求付款通知 发包方受到承包方通知后仍不能按要求付款 可与承包方协商签订延期付款协议 经承包方同意后可延期支付 协议须明确延期支付时间和从发包方计量结果确认后第15天起计算应付款的贷款利息 4 发包方不按合同约定支付工程款 进度款 双方又未达到延期付款协议 导致施工无法进行 承包方可停止施工 由发包方承担违约责任 三 工程保修金 尾留款 的预留按照有关规定 工程项目总造价中应预留出一定比例的尾留款作为质量保修费用 又称保留金 待工程项目保修期 缺陷责任期 结束后最后拨付 有关尾留款应如何扣除 一般有两种做法 1 当工程进度款拨付累计额达到该建筑安装工程造价的一定比例 一般为95 一97 左右 时 停止支付 预留造价部分作为尾留款 2 尾留款 保留金 的扣除也可以从发包方向承包方第一次支付的工程进度款开始 在每次承包方应得的工程款中扣留投标书附录中规定金额作为保留金 直至保留金总额达到投标书附录中规定的限额为止 四 其他费用的支付1 安全施工方面的费用承包人按工程质量 安全及消防管理有关规定组织施工 采取严格的安全防护措施 承担由于自身的安全措施不力造成事故的责任和因此发生的费用 非承包人责任造成安全事故 由责任方承担责任和发生的费用 发生重大伤亡及其他安全事故 承包人应按有关规定立即上报有关部门并通知工程师 同时按政府有关部门要求处理 发生的费用由事故责任方承担 承包人在动力设备 输电线路 地下管道 密封防震车间 易燃易爆地段以及临街交通要道附近施工时 施工开始前应向工程师提出安全保护措施 经工程师认可后实施 防护措施费用由发包人承担 实施爆破作业 在放射 毒害性环境中施工 含存储 运输 使用 及使用毒害性 腐蚀性物品施工时 承包人应在施工前14天以书面形式通知工程师 并提出相应的安全保护措施 经工程师认可后实施 安全保护措施费用由发包人承担 2 专利技术及特殊工艺涉及的费用发包人要求使用专利技术或特殊工艺 须负责办理相应的申报手续 承担申报 试验 使用等费用 承包人按发包人要求使用 并负责试验等有关工作 承包人提出使用专利技术或特殊工艺 报工程师认可后实施 承包人负责办理申报手续并承担有关费用 擅自使用专利技术侵犯他人专利权 责任者承担全部后果及所发生的费用 3 文物和地下障碍物涉及的费用在施工中发现古墓 古建筑遗址等文物及化石或其他有考古 地质研究等价值的物品时 承包人应立即保护好现场并于4小时内以书面形式通知工程师 工程师应于收到书面通知后24小时内报告当地文物管理部门 承发包双方按文物管理部门的要求采取妥善保护措施 发包人承担由此发生的费用 延误的工期相应顺延 如施工中发现古墓 古建筑遗址等文物及化石或其他有考古 地质研究等价值的物品 隐瞒不报致使文物遭受破坏的 责任方 责任人依法承担相应责任 施工中发现影响施工的地下障碍物时 承包人应于8小时内以书面形式通知工程师 同时提出处置方案 工程师收到处置方案后8小时内予以认可或提出修正方案 发包人承担由此发生的费用 延误的工期相应顺延 五 工程竣工结算及其审查 1 工程竣工结算的含义及要求工程竣工结算是指施工企业按照合同规定的内容全部完成所承包的工程 经验收质量合格 并符合合同要求之后 向发包单位进行的最终工程价款结算 建设工