商业银行信贷业务-第五章PPT课件.pptx

商业银行信贷业务 2020 3 25 1 第五章企业项目融资贷款业务 2020 3 25 2 第一节企业项目融资贷款的概述 2020 3 25 3 一 企业项目融资贷款的概念 一 企业融资的概念融资是指各种资金的社会性融通 企业融资则是企业为满足其生产经营 对外投资和调整资本结构对资本的需要 通过一定的渠道和金融市场 运用一定的方式 进行经济有效的筹措和集中资本的财务活动 企业为实现有效的融资 必须关注恰当的融资数量和融资比例两方面问题 2020 3 25 4 融资数量 主要基于企业的投资规模 法律规定和企业自身的财务状况等因素融资比例 即资本结构 影响到企业的资本成本和财务风险状况资本结构涉及两方面内容 负债和股东权益的比例 该比例影响企业的风险和报酬 是资本结构里最重要的内容 各项负债的比例 影响企业的综合资本成本 2020 3 25 5 二 项目融资的概念是指对需要大规模资金的项目而采取的金融活动 借款人原则上将项目本身拥有的资金及其收益作为还款资金来源 而且将其项目资产或权益作抵 质 押而取得的一种无追索权或有限追索权的贷款方式 以特定项目的资产 预期收益或权益作为抵押而取得的一种无追索权或有限追索权的融资或贷款 广义 项目融资包括针对投资项目各种资金的筹措方式狭义 以项目的资产 收益做抵押来融资 2020 3 25 6 二 项目融资的特征 一 项目融资的当事人项目发起人 企业 项目公司 投资人 二 项目融资的特点融资金额大 项目建设期与回收期长 不确定因素多 一般具有良好的经济与社会效益 三 项目融资的基本特征项目融资的基本特征 主要包括项目导向 有限追索 风险分担 非公司负债型融资 信用结构多样化 融资成本较高 2020 3 25 7 1 项目导向依赖于项目的现金流量和资产而不是依赖于项目的投资者或发起人的资信来安排融资 贷款的数量 融资成本的高低以及融资结构的设计都是与项目的预期现金流量和资产价值直接联系在一起的 2 有限追索追索 借款人未按期偿还债务时贷款人要求以抵押资产以外的其他资产偿还债务的权力 贷款人对项目借款人的追索形式和程度是区分融资是项目融资还是传统形式融资的重要标志 2020 3 25 8 3 风险分担为了实现项目融资的有限追索 对于与项目有关的各种风险要素 需要以某种形式在项目投资者 借款人 与项目开发有直接或间接利益关系的其他参与者和贷款人之间进行分担 4 非公司负债型融资风险分担一般是通过出具各种保证书或作出承诺来实现的 保证书可以把财务风险转移到一个或多个对项目有兴趣但又不想直接参与经营或直接提供资金的第三方 2020 3 25 9 5 信用结构多样化保证人主要有两大类 业主保证人和第三方保证人可以充当保证人的有 材料或设备供应商 销售商 项目建成后的产品或服务的用户 承包商和对项目感兴趣的政府机构 6 融资成本较高筹资成本较高 组织融资所需要的时间较长 2020 3 25 10 四 项目融资模式的基本结构特征1 在贷款形式上一个有限追索或无追索的贷款 该贷款将从项目的现金流量中偿还 购买项目一定的资源储量和产品 将该资源储备以及相应的预期生产量转换成为项目的销售收入现值 在融资初期以资本形式一次或分几次注入项目 表现形式为 生产支付 或者 远期购买 2020 3 25 11 2 在信用保证上要求对项目的资产拥有第一抵押权 对于项目的现金流量具有有效的控制 要求把项目投资者 借款人 一切与项目有关的契约性权益转让给贷款银行 要求项目成为一个单一业务的实体 除了项目融资安排之外 限制该实体筹措其他债务资金 对于从建设期开始的项目 要求项目投资者提供项目的完工担保 在市场方面 要求项目具有类似 无论提货与否均需付款 或者 提货与付款 性质的市场合约安排 除非贷款银行对于项目产品的市场状况充满信心 2020 3 25 12 2 在时间结构上项目融资在时间结构上可分为项目的建设 开发阶段和项目的经营阶段项目的建设 开发阶段是风险最高的阶段 通常投资者具有完全追索权在项目通过 商业完工 检验标准之后 项目进入经营阶段 投资者转变为有限追索或无追索权 2020 3 25 13 基本项目融资模式 2020 3 25 14 基本项目融资模式 2020 3 25 15 三 项目融资的典型模式投资者直接安排融资的模式 投资者通过项目公司安排融资的模式 以 设施使用协议 为基础的融资模式 以 杠杆租赁 为基础的融资模式 以 生产支付 为基础的融资模式 以 黄金贷款 为基础的融资模式 BOT项目融资模式 TOT项目融资模式 ABS融资模式 PPP融资模式 融资租赁以及境外基金等 2020 3 25 16 三 项目融资的典型模式 一 投资者直接安排融资的模式1 概念由投资者直接安排项目的融资 并且直接承担起融资安排中相应的责任和义务是结构上最简单的一种项目融资模式适用于投资者本身公司财务结构不是很复杂的情况 可以获得相对成本较低的贷款 2020 3 25 17 2 特点项目公司统一负责项目的建设 生产 市场 并且可以整体地使用项目资产和现金流量作为融资的抵押和信用保证 在概念上和融资结构上容易被贷款银行接受 法律结构相对比较简单 项目投资者不能直接安排融资 而是通过间接的信用保证形式支持项目公司的融资 投资者的债权债务均有明确表示 因此容易实现有限追索的项目融资和非公司负债型融资的目标要求 可以利用大股东的优势获得较优惠的贷款条件 还能避免投资者之间为安排融资造成的相互竞争 问题是缺乏灵活性 很难满足不同投资者对融资的各种要求 比如在税务结构安排和债务形式选择方面灵活性较差 2020 3 25 18 投资者直接安排项目的融资模式 2020 3 25 19 二 以 设施使用协议 为基础的融资模式1 概念在某种工业设施或服务性设施的提供者和这种设施的使用者之间达成的一种具有 无论提货与否均需付款 性质的协议 利用以 设施使用协议 为基础的项目公司安排融资 主要应用于一些带有服务性质的项目 2020 3 25 20 2 特点投资结构的选择比较灵活 既可以采用公司型合资结构 也可以采用非公司型合资结构 合伙制结构或信托基金结构 项目的投资者可以利用与项目利益有关的第三方信用来安排融资 分散风险 节约初始资金投入 具有 不论提货与否均需付款 性质的设施使用协议是项目融资不可缺少的组成部分 采用这种模式的项目融资 在税务结构处理上需要比较谨慎 2020 3 25 21 以 设施使用协议 为基础的融资模式 以运煤港口项目为例 2020 3 25 22 三 以 杠杆租赁 为基础的融资模式杠杆租赁是融资租赁的一种特殊方式 又称平衡租赁或减租租赁 即由贸易方政府向设备出租者提供减税及信贷刺激 而使租赁公司以较优惠条件进行设备出租的一种方式 它是目前较为广泛采用的一种国际租赁方式 是一种利用财务杠杆原理组成的租赁形式特点如下 融资模式比较复杂充分利用了项目的税务好处作为股本参加者的投资收益 降低了投资者的融资成本和投资成本 同时又增加了融资结构中债务偿还的灵活性 2020 3 25 23 杠杆租赁融资应用范围比较广泛项目的税务结构以及税务扣减的数量和有效性是杠杆租赁融资模式的关键 由于模式较为复杂 重新安排融资的灵活性以及可供选择的重新融资余地就变得较小 杠杆租赁项目融资结构的运作需要五个阶段 项目投资组建 合同 阶段 租赁阶段 建设阶段 经营阶段 终止租赁协议阶段 2020 3 25 24 以 杠杆租赁 为基础的融资模式 2020 3 25 25 四 以 生产支付 为基础的融资模式1 概念生产支付是项目融资的早期形式之一 在信用保证结构上与其他的融资模式有一定的区别 一个生产支付的融资安排是建立在由贷款银行购买某一特定矿产资源储量的全部或部分未来销售收入的权益的基础上的 生产支付是通过直接拥有项目的产品和销售收入 而不是通过抵押或权益转让的方式来实现融资的信用保证 2020 3 25 26 2 特点由于所购买的资源储量及其销售收益被用作生产支付融资的主要偿还债务资金来源 因此 融资比较容易被安排成为无追索或有限追索的形式 融资期限将短于项目的经济生命期在生产支付融资结构中 贷款银行一般只为项目的建设资本费用提供融资 而不承担项目生产费用的贷款 并且要求项目投资者提供最低生产量 最低产品质量标准等方面的担保 2020 3 25 27 五 以 黄金贷款 为基础的融资模式项目投资者通过黄金贷款银行安排一个黄金贷款 利用出售黄金所获得的资金建设开发项目 支付工程公司费用 黄金贷款银行通常不承担项目风险 项目投资者必须与担保银行作出有限追索的项目融资安排 由担保银行承担项目风险 获得项目建设的完工担保和项目资产的第一抵押权 并收取一定的项目担保费用 在项目进入生产阶段之后 投资者用生产出来的黄金偿还贷款 避免了任何价格波动上的风险 2020 3 25 28 六 BOT项目融资模式1 BOT项目融资模式的概念Build 建设 Operate 经营 Transfer 转移在自然资源开发和基础设施建设这类投资数额大 建设周期长 风险大 单靠项目主办人的力量无法筹集如此大规模的资金 项目主办人也无力承担项目失败的风险 且传统额融资方式也满足不了上述项目的需要时产生的 有三种具体形式 BOT BOOT BOO 2020 3 25 29 2 BOT BOO和BOOT的含义BOT 建设 经营 移交 由政府或所属机构对项目的建设和经营提供一种特许权协议作为项目融资的基础 由本国公司或者外国公司作为项目的投资者和经营者安排融资 承担风险 开发建设项目 并在有限的时间内经营项目获取商业利润 最后根据协议将该项目转让给相应的政府机构 BOO 建设 拥有 经营 承包商根据政府赋予的特许权 建设并经营某项产业项目 但是并不将此项基础产业项目移交给公共部门 BOOT 建设 拥有 经营 移交 私人合伙或某国际财团融资建设基础产业项目 项目建成后 在规定的期限内拥有所有权并进行经营 期满后将项目移交给政府 2020 3 25 30 3 BOT项目融资模式的基本思路BOT模式也称为 特许权融资 1 人员组成项目的最终所有者 项目发起人 项目所在国政府 政府机构或政府指定的公司 BOT模式对于项目的最终所有者来说 可以减少项目建设的初始投入 可以吸引外资 引进新技术 改善和提高项目的管理水平 2020 3 25 31 项目的直接投资者和经营者 项目经营者 这是BOT融资模式的主体 项目经营者的选择标准有 项目经营者要有一定的资金 管理和经营能力 保证在特许权协议期间能够提供符合要求的服务 项目经营要符合环境保护标准和安全标准 项目产品 或服务 的收费要合理 项目经营要保证做好设备的维修和保养工作 保证其良好的运行 2020 3 25 32 2 项目的直接投资者和经营者共担风险项目的直接投资者和经营者在项目中注入一定的股本资金 承担直接的经济责任和风险 这些股本资金形成一种激励机制 促使项目公司及其投资者按照施工计划 预算完成项目建设 促使经营公司更有效地经营项目 股本资金的投入代表了投资财团对项目的经济效益 对项目前景以至政治风险 国家风险的态度和看法 对贷款银行在为项目安排融资问题上起到一种推动的作用 股本资金的投入提高了项目的债务承受能力 特别是在项目经济效益证明比预期值相差较远时 起到一种垫底作用 减少项目的经营风险 2020 3 25 33 3 项目的贷款银行项目经营公司 工程公司 设备供应公司以及其他投资者共同组成一个项目公司 从项目所在国政府获得 特许权协议 作为项目建设开发和安排融资的基础 项目公司以特许权利 协议作为基础安排融资 在项目的建设阶段 工程承包集团以承包合同的形式建造项目 项目进入经营阶段之后 经营公司根据经营协议负责项目公司投资建造的公用设施的运行 保养和维修 支持项目贷款本息并为投资财团获得投资利润 保证在BOT模式结束时将一个运转良好的项目移交给项目所在国政府或其他所属机构 2020 3 25 34 七 TOT项目融资模式1 TOT项目融资模式概述Transfer 移交 Operate 经营 Transfer 移交政府部门或国有企业将建设好的项目的一定期限的产权或经营权 有偿转让给投资人 由其进行运营管理 投资人在约定的期限内通过经营收回全部投资并得到合理的回报 双方合约期满之后 投资人再将该项目交还政府部门或原企业的一种融资方式 2020 3 25 35 2 TOT项目融资模式的流程进行经营权转让 即把存量部分资产的经营权置换给投资者 双方约定一定的转让期限 在此期限内 经营权受让方全权享有经营设施及资源所带来的收益 期满后 再由经营权受让方移交给经营权转让方 2020 3 25 36 3 BOT与TOT比较 1 特点不同 投资方的项目结构方面BOT模式运作过程包括政府机构 项目发起人 项目公司 商业银行 担保受托人 出口信贷贷款方 项目承包商 分包商 项目所需设备的供货方等众多的参与者 相比之下 TOT仅通过项目经营权移交来完成一次融资 同BOT相比较 TOT方式有结构简化 时间缩短 前期准备工作减少 费用节省等优点 2020 3 25 37 外资投资人承担的风险和责任方面在BOT融资方式的实施过程中 投资方对各种风险的考虑是十分慎重的 因为风险系数的大小直接影响投资人的投资信心和决策 而TOT方式没有建设这个环节 投资方直接经营已建成的项目 从而回避了项目工程建设中的大量风险 TOT模式是购买东道国已有的存量基础设施和经营权 既避免了建设超支 工程停建或者不能正常运营 现金流量不足以偿还债务的风险 又能尽量取得收益 2020 3 25 38 对法律环境的要求方面TOT融资方式较BOT方式对法律环境的要求相对低一些 更能有效地吸引外方投资者 因为TOT方式有已建成的项目资产为担保 即使在法律体系尚不健全的条件下 也能有效地吸引投资者 从上述分析可以看出 TOT融资方式与BOT相比较 最大的区别在于避开了 B 建设 中所存在的较高风险和大量矛盾 中外双方往往比较容易达成一致 在我国当前实际情况下 TOT是一种较为适合的 简便易行的项目融资方式 它更符合我国的实际 2020 3 25 39 2 BOT相对于TOT方式的优点 BOT投资方式能够解决政府在基础设施和公共工程项目建设的资金短缺问题 BOT投资方式项目融资的所有责任都转移给私营承包商 减少政府借债和还本付息的责任 政府可以避免大量的项目风险 承建商将尽可能地采用先进的设计和管理办法 提高建设风险水平以及运营管理效率 降低成本和使用者的费用 可以汇集当地资本和吸引国外投资支持基础设施建设 2020 3 25 40 方式灵活 能产生一些衍生产品BOO BOOT BLT BTO BOOST等 BLT build lease transfer 建设 租赁 转让项目完工后一定期限内出租给第三者 以租赁分期付款方式收回工程投资和运营收益 以后再行将所有权转让给政府BT0 build transfer operate 建设 转让 经营项目的公共性很强 不宜让私营企业在运营期间享有所有权 须在项目完工后转让所有权 其后再由项目公司进行维护经营 2020 3 25 41 方式灵活 能产生一些衍生产品BOO BOOT BLT BTO BOOST等 BOOST build own operate subsidy transfer 建设 拥有 运营 补贴 移交发展商在项目建成后 在授权期限内 既直接拥有项目资产又经营管理项目 但由于存在相当高的风险 或非经营管理原因的经济效益不佳 须由政府提供一定的补贴 授权期满后将项目的资产转让给政府 2020 3 25 42 3 TOT融资方式与BOT相比具有以下优点 风险小 大大增加了项目引资成功的可能性 项目产品价格低 新建项目的建设和营运时间提前由于TOT方式仅涉及风险较小的生产运行阶段 用于评估 谈判的时间较BOT来说大大缩短 从而使项目能及时达到协议 及早建设 及早投入运营 加快了东道国基础设施建设的步伐简便易行 方便管理 不至于在东道国引起较大阻力 涉及法律环节较小 2020 3 25 43 3 TOT融资方式与BOT相比具有以下优点 融资对象更为广泛 在BOT方式下 融资对象多为外国大银行 大建筑公司或能源公司等 而在TOT方式下 其他金融机构 基金组织和私人资本等都有机会参与投资为投产项目引进先进技术和管理由于经营期较长 外商受到利益驱动 常常会对投产项目引入先进的技术 管理和进行必要的维修 有助于投产项目高效运行 因此 相对于BOT来说 TOT对于发展中国家实在是一种切实可行的融资方式 2020 3 25 44 八 ABS融资模式1 ABS融资模式概述AssetBackedSecuritization资产收益证券化融资以项目所属的资产为支撑的证券化融资方式 即以项目所拥有的资产为基础 以项目资产可以带来的预期收益为保证 通过一套提高信用等级计划在资本市场发行债券来募集资金的一种项目融资方式 2020 3 25 45 2 ABS模式的具体运作过程组建一个特别目标公司SPV SpecialPurposeVehicle 目标公司选择能进行资产证券化融资的对象以合同 协议等方式将政府项目未来现金收入的权利转让给目标公司目标公司直接在资本市场发行债券募集资金或者由目标公司作为信用担保 由其他机构组织发行 并将募集到的资金用于项目建设目标公司通过项目资产的现金流入清偿债权本息 2020 3 25 46 ABS融资方式结构图 2020 3 25 47 九 PPP融资模式1 PPP模式的定义Public Private Partnership公共政府部门与民营企业合作模式PPP模式是公用基础设施建设中发展起来的一种优化的项目融资与实施模式 是一种以各参与方的 双赢 或 多赢 为合作里面的现代融资模式 适于PPP模式的工程包括 交通 公路 铁路 机场 港口 卫生 医院 公共安全 监狱 国防 教育 学校 公共不动产管理等 2020 3 25 48 2 PPP模式的典型结构政府部门或地方政府通过政府采购形式与中标单位组成的特殊目的公司签订特许合同 由特殊目的公司负责筹资 建设及经营 特殊目的公司一般是指中标的建筑公司 服务经营公司或对项目进行投资的第三方组成的股份有限公司 政府通过给予私营公司长期的特许经营权和收益权来换取基础设施加快建设及有效运营 政府与提供贷款的金融机构达成一个直接协议 承诺将按与特殊目的公司签订的合同支付有关费用 2020 3 25 49 PPP模式中双方决策与合作关系 2020 3 25 50 十 融资租赁融资模式的概念1 融资租赁的融资模式又称为设备租赁或现代租赁 是指实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁 资产的所有权最终可以转移 也可以不转移 融资租赁是新的金融模式 融资公司和承租人所承担的风险都相对比较低 2020 3 25 51 2 融资租赁的定义融资租赁是指出租人根据承租人对租赁物件的特定要求和对供货人的选择 出资向供货人购买租赁物件 并租给承租人使用 承租人则分期向出租人支付租金 在租赁期内租赁物件的所有权属于出租人所有 承租人拥有租赁物件的使用权 租期届满 租金支付完毕并且承租人根据融资租赁合同的规定履行完全部义务后 对租赁物的归属没有约定的或者约定不明的 可以协议补充 不能达成补充协议的 按照合同有关条款或者交易习惯确定 仍然不能确定的 租赁物件所有权归出租人所有 2020 3 25 52 3 融资租赁的主要特征租赁物件的所有权只是出租人为了控制承租人偿还租金的风险而采取的一种形式所有权 在合同结束时最终有可能转移给承租人租赁物件的购买由承租人选择 维修保养也有承租人负责 出租人只提供金融服务 租金的计算方式 出租人以租赁物件的购买价格为基础 按承租人占用出租人资金的时间为计算依据 根据双方商定的利率计算租金 实质上是依附于传统租赁上的金融交易 是一种特殊的金融工具 2020 3 25 53 融资租赁的融资模式 2020 3 25 54 第二节项目贷款的种类与基本规则 2020 3 25 55 项目贷款是指银行发放的 用于借款人新建 扩建 改造 开发 购置固定资产投资项目的本外币贷款 项目贷款的期限灵活 组合多样 主要集中在工商企业项目贷款 房地产开发贷款 并购项目贷款与项目临时周转贷款等项目上 可根据客户需求 在贷款项下签发银行承兑汇票 开立非融资类保函 办理国内贸易融资和国际贸易融资等业务 2020 3 25 56 一 工商企业项目贷款及其规则工商企业的项目贷款主要有 技术改造贷款 基本建设贷款和科技开发贷款等固定资产项目 一 技术改造贷款1 技术改造贷款的概念用于经有权机关批准的技术改造项目的中长期贷款 属于固定资产投资范畴 主要用于支持现有企业以内涵扩大再生产为主的技术改造和技术引进 2020 3 25 57 2 贷款的对象 用途和条件 1 贷款的对象 2 贷款的用途主要用于支持企 事业单位采取国内外先进适用的新技术 新工艺 新设备 新材料 消化吸收国外先进技术 推广 应用科技新成果 发展国内外市场适销对路 市场前景良好的产品 降低原材料和能源消耗以及开展综合利用等 3 贷款的条件书P119 2020 3 25 58 3 贷款的种类 期限和利率 1 贷款的种类技术改造贷款按现行贷款计划管理体制划分为专项技术改造贷款和一般技术改造贷款 A 专项技术改造贷款 指定专门用途B 一般技术改造贷款 自行安排发放 2 项目贷款期限银行对项目发放第一笔贷款之日起至借款单位还清项目全部贷款本息止的时间 在项目确定的贷款期限内 项目所需的贷款可以分次借 分次还 每笔贷款的贷款期限应在借据上标明 项目的贷款期限一般掌握在 年以内 个别的不超过 年 2020 3 25 59 3 贷款的种类 期限和利率 3 贷款利率按国家有关规定和工商银行的具体规定执行 如在合同有效期内 国家统一调整贷款利率 则按国家规定的统一调整利率日开始执行新的贷款利率 贷款利息由经办行按季计收 4 贷款项目的审查和批准借款单位均须请银行参与项目的前期考察论证工作 借款单位须向银行提供相关资料承办项目的银行需要提交评估报告或评审意见 对拟贷款的项目进行概算 预算审查 限额以上贷款项目由分行审查后报总行审批 2020 3 25 60 5 贷款的申请和审批贷款项目列入国家年度技改投资计划和银行信贷计划后 借款单位可向银行提出贷款申请 并提供相关资料 借款单位需用财产抵押的 在贷款前 应和银行签订抵押贷款合同 对采用信用担保的借款单位 银行应审查其信用担保人及其提供的担保书 贷款的审批权限由各省 自治区 直辖市和计划单列市分行根据本地区的实际情况确定 2020 3 25 61 6 贷款的发放 管理和回收贷款发放前 银行必须与借款单位签订借款合同 银行需根据批准的用款计划和项目的实施进度监督支付 银行应定期检查工程进度 加强贷款发放后的管理工作 帮助借款单位及时解决项目实施中的问题 使其早日投产 达产 借款单位应根据银行要求定期向银行报送工程进度和贷款使用情况的有关资料 项目竣工后 银行应审查项目的决算报告 并参与竣工验收 2020 3 25 62 贷款必须专款专用 借款单位如不按规定使用贷款 银行有权停止贷款 被挪用的贷款按规定加收罚息 并视情况收回部分直至全部贷款 借款单位未还清全部贷款前 未经银行许可 不得将贷款建造或购置的资产转让 出售 租赁 作价入股或抵押他人 否则 按挪用贷款处理 贷款项目的建设条件 产品市场或其他因素发生较大变化 危机贷款的安全时 银行应向贷款单位提出 并及时终止贷款 已发放的贷款应限期清收 2020 3 25 63 贷款到期 借款单位必须如数归还 对借款单位有还款能力而不按期归还的贷款 视同挪用贷款处理 对不能按期归还的贷款本息 银行有权从借款单位或担保单位的存款账户上扣收 并按国家有关规定对逾期贷款加收罚息 抵押贷款到期不能归还的 按抵押贷款合同的有关条款执行 确因客观原因 造成借款单位不能按其还款的 借款单位可在贷款到期前向银行提出展期申请 经银行同意 可以展期 2020 3 25 64 二 基本建设贷款建设项目分为基本建设项目和更新改造项目1 基本建设项目简称基建项目 是指经批准在一个总体设计或初步设计范围内进行建设 经济上实行统一核算 行政上为独立组织形式 实行统一管理的基本建设单位 基建项目一般由设计文件规定的若干个由内在联系的单项工程组成 例 钢铁项目由炼铁 炼钢 轧钢等工程组成 设计文件规定分期建设的单位 每一期工程作为一个基建项目 2020 3 25 65 1 建设性质分为 新建 扩建 改建 单纯建造生活设施 迁建 恢复和单纯购置 具体概念见书P121 2 开工时间是指项目开始建设的时间 按建设项目设计文件中规定的永久性工程第一次开始施工的年月统计 如果没有设计 就以计划方案规定的永久性工程实际开始施工的年月为准 2020 3 25 66 3 项目规模项目规模分为基建大中型 小型 更新改造限额以上项目 简称更改限上项目 和其他 大中型项目和小型项目 按照上级批准的设计任务书或初步设计所确定的总规模或总投资划分 没有正式批准设计任务书或初步设计的 按国家或省 自治区 直辖市年度固定资产投资计划表中所罗列的总规模或总投资划分 2020 3 25 67 基建大中型项目和小型项目 上述两条均不具备的 按本年计划施工工程的建设总规模或总投资划分生产单一产品的工业项目 按产品的设计能力划分 生产多种产品的工业项目 按其主要产品的设计能力划分 品种繁多 难以按生产能力划分的 按全部投资额划分 更新改造限额以上项目能源 交通 原材料工业项目计划总投资5000万元以上 其他行业项目3000万元以上 2020 3 25 68 4 建设阶段建设阶段是指项目报告期内工程进展所处的阶段 分为筹建 本年正式施工 本年收尾 全部停缓建和单纯购置 筹建 在报告年度内 永久性工程尚未正式开工 只是进行勘察设计 征地拆迁 场地平整等为建设做准备工作的项目 本年正式施工 在报告年度内 正式进行建筑或安装活动的项目 包括本年新开工 以前年度开工跨入本年继续施工 本年全部建成投产及本年和以前年度全部停缓建项目 在本年正式恢复施工的项目 2020 3 25 69 4 建设阶段本年收尾 以前年度已全部建成投产或交付使用 但有遗留工程尚未竣工 在报告年度内进行收尾工程的项目 全部停缓建 报告期末经批准并已收到全部停缓建通知的项目 包括报告期内有部分工程需要做到一定部位或仓库 生活福利设施工程经上级批准本年继续施工的项目 5 计划总投资基本建设项目或企 事业单位中的建设工程 按照总体设计规定的内容全部建成计划 或按设计概算或预算 需要的总投资 2020 3 25 70 6 累计完成投资建设项目从开始建设到报告期止累计完成的全部投资 7 实际需要总投资在累计完成投资额已超过上级批准计划总投资的情况下 建设项目按总体设计规定的内容全部建成所需的投资 8 投资额的计算价格建筑安装工程投资额一般按预算价格计算设备 工具 器具购置投资额一律按实际价格 即支出的全部金额计算其他费用一般按财务部门实绩支付的金额计算 2020 3 25 71 2 更新改造项目经批准具有独立设计文件 或项目建议书 的更新改造工程 或更新改造计划方案中能独立发挥效益的工程 用途 增产 节约能源 其他节约 增加品种 提高产品质量 三废治理和其他资金来源 上年末结余资金 本年拨入或介入的资金以及各种方式筹集的资金建设规模 建设项目或工程设计文件中规定的全部设计能力 或工程效益 包括已经建成投产和尚未建成投产的工程的生产能力 或工程效益 2020 3 25 72 3 基本建设贷款的管理用于经批准的基础设施 市政公共设施 服务设施项目与扩大再生产的新建 扩建项目的中长期贷款 期限 大 中项目不超过10