财政学讲义第二章.pptVIP

2020 3 25 为国服务 为民理财 谢旭人 一 积极财政一揽子经济稳定举措二 财政发展50年68亿到08年6 6万亿 1000倍三 支出结构变化生产建设财政 国家财政公共财政 民生财政五句话 学有所教 老有所得 老有所养 病有所医 住有所居 2020 3 25 为国服务 为民理财 谢旭人 四 体制改革公共财政体制农业税取消 增值税转型 企业所得税合并方向 适应市场结构五 财政科学化 精细化管理科学 抬头看路精细 埋头拉车 2020 3 25 郎大鹏 首都经济贸易大学财税学院 财政学 2020 3 25 第二章财政支出概述第三章购买性支出第四章转移性支出 返回 第二部分财政支出 2020 3 25 郎大鹏 首都经济贸易大学财税学院 第二章财政支出概述 2020 3 25 第二章财政支出概述 第一节财政支出分类与结构第二节财政支出原则第三节财政支出规模第四节财政支出效益评价方法fulu 财政民主化法制化 2020 3 25 第一节财政支出分类与结构 一 财政支出的含义二 财政支出的分类三 财政支出结构 返回 2020 3 25 一 财政支出的含义 财政支出是国家各级政府的一种经济行为 国家对集中起来的财力进行再分配的活动 解决由国家支配的那部分社会财富的价值如何使用的问题 2020 3 25 二 财政支出的分类 一 按支出用途 二 按费用类别 三 按经济性质 四 按支出产生效益的时间 2020 3 25 一 按支出用途分类 2020 3 25 一 按支出用途 按最终用途 经费性质 包括 基本建设 流动资金 挖潜革新改造 科技三项费用 地质勘探费 公交上部门事业费 支援农村生产支出和各项农业事业费 文教科学卫生事业费 抚恤和社会救济费 国防费 行政管理费 价格补贴支出等 返回 2020 3 25 二 按费用类别 经济建设 社会文教 国防 行政 其他 2020 3 25 二 按费用类别 各项费用占财政支出的比例 返回 2020 3 25 三 按经济性质 购买性支出 支出存在商品服务所谓等价交换 购买日常政务所需和国家投资所需支出转移性支出 支出不存在商品服务的等价交换 包括 补助支出 捐赠支出和债务利息 返回 2020 3 25 四 按支出产生效益的时间 经常性支出 购买日常政务所需支出资本性支出 国家投资所需支出 返回 2020 3 25 转移性支出 购买性支出 2020 3 25 两类国家购买性支出与转移性支出所占比重 类别发达国家发展中国家 合计100 0100 0 购买性支出45 261 5其中 经常性支出34 950 1资本性支出10 311 4转移性支出41 022 5其中 公债利息5 65 5补助金35 417 0其他13 816 0 返回 2020 3 25 国际货币基金组织 职能分类经济分类 2020 3 25 1 一般公共服务1 经常性支出2 国防 1 商品和服务支出3 教育1 工资 薪金以及其他有关项目4 保健2 商品和服务的其他购买5 社会保障和福利 2 利息支付6 住房和社区生活设施 3 补贴和其他经常性转让7 其他社区和社会服务1 对公共企业8 经济服务2 对下级政府 1 农业3 对家庭 2 采矿业4 对其他居民 3 制造业5 国外转让 4 电业2 资本性支出 5 道路 1 现存的和新的固定资产的购置 6 水输送 2 存货购买 7 铁路 3 土地和无形资产购买 8 通信 4 资本转让 9 其他经济服务3 净贷款9 无法归类的其他支出 1 公债利息 国际货币基金组织的财政支出分类 职能分类经济分类 2 其他 2020 3 25 政府支出功能及经济分类意义 一是能够清晰反映政府各项职能活动支出的总量 结构和方向 便于根据建立公共财政体制的要求和宏观调控的需要 有效进行总量控制和结构调整 二是支出功能分类与支出经济分类相配合 可以形成一个相对稳定的 既反映政府职能活动又反映支出性质 既有总括反映又有明细反映的支出分类框架 从而为全方位的政府支出分析创造了有利条件 三是便于国际比较 支出按功能分类符合国际通行的做法 这种分类方法将各部门和单位相同职能的支出归于同一功能下 不受国家政府组织机构差别的影响 从而有利于进行国际比较 2020 3 25 案例2 2 政府收支分类改革全面启动 2005年底 国务院正式批准了财政部 政府收支分类改革方案 方案从2007年1月1日起执行 财政部从1999年底启动政府收支分类改革的研究工作 在学习借鉴OECD国家和部分转轨国家的政府收支分类改革情况后 按照预算管理改革的整体部署 在2004年底形成了 政府收支分类改革方案 征求意见稿 从2005年1月起 选择科技部 河北省等部门和地方进行了新科目体系的模拟运行试点 2006年2月 财政部就全面启动政府收支分类改革工作进行了动员部署 2020 3 25 案例2 2 政府收支分类改革全面启动 政府收支分类改革的主要内容 第一 政府收入共分6大类 49款 354项 750个目级科目 新的收入分类按照科学标准和国际通行做法将政府收入划分为 税收收入 社会保险基金收入 非税收入 贷款转贷回收本金收入 债务收入 以及 转移性收入 等 从分类结构上看 现行收入分类分设类 款 项三级 改革后的收入分设类 款 项 目四级科目 多了一个层次 四级科目逐级细化 以满足不同层次的管理需求 原来的一般预算收入 基金预算收入及社保基金收入和预算外收入等都统一纳入到政府收入分类体系 形成了一个既可以按一般预算收入 基金预算收入分别编制预算 又可根据需要统一汇总整个政府收入的统计体系 2020 3 25 第二 建立新的政府支出功能分类体系 是这次政府收支分类改革的核心 新的支出功能分类不再按基本建设支出 行政费 事业费等经费性质设置科目 而是根据政府管理和编制部门预算的要求 统一按支出功能设置类 款 项三级科目 共分为17类 170多款 1100多项 类级科目综合反映政府职能活动 如一般公共服务 国防 外交 公共安全 教育 科学技术 社会保障 环境保护等 款 级科目反映为完成某项政府职能所进行的某一方面的工作 如 教育 类下的 普通教育 项 级科目反映为完成某一方面的工作所发生的具体支出事项 如 水利 款下的 抗旱 水土保持 等 新的支出功能科目能够清楚地反映政府支出的内容和方向 案例2 2 政府收支分类改革全面启动 2020 3 25 案例2 2 政府收支分类改革全面启动 第三 建立新型的支出经济分类体系 支出经济分类科目设类 款两级 共分为12类 96款 类 级科目具体包括 工资福利支出 商品和服务支出 对个人和家庭的补助 转移性支出 基本建设支出和其他资本性支出等 款 级科目是对类级科目的细化 主要体现部门预算编制和单位财务管理等有关方面的要求 如基本建设支出进一步细分为房屋建筑物购建 专用设备购置 大型修缮 土地资源开发等各种形态 2020 3 25 案例2 2 政府收支分类改革全面启动 分析 本案例介绍了我国当前的财政收支分类改革的背景及具体的方案设计 新的政府收支分类主要包括收入分类 支出功能分类和支出经济分类 其中 核心内容是支出分类改革 变支出经费性质分类为支出功能分类 政府收支分类体系改革有助于进一步推进决策科学化 民主化 保证人民依法实现民主决策 民主管理和民主监督政府预算的权利 配合公共财政体制的建立与完善 是我国财政预算管理的又一项重大改革举措 返回 2020 3 25 三 财政支出结构 一 一般规律政府职能 经济发展阶段 二 我国支出结构 返回 2020 3 25 2020 3 25 我国财政支出功能结构变化趋势 图3 6我国财政支出结构变化趋势显示图 2020 3 25 美国财政支出中主要项目所占比重的发展变化趋势 图3 4美国财政支出中主要项目所占比重的发展变化趋势 2020 3 25 我国各时期财政支出主要项目的比重 表3 4我国各时期财政支出主要项目的比重 2020 3 25 我国财政支出中转移性支出的比重 表3 6我国财政支出中转移性支出的比重及其变化趋势 单位 2020 3 25 案例2 3 我国财政支出结构须优化 我国财政支出中仍存在着四种越位现象 一是有些企业本应由市场调节的挖潜改造资金 流动资金等由公共财政负担 二是各种补贴过多 三是各类事业费庞杂 四是行政机构和人员管理尚无法可依 致使行政支出负担过重 三种缺位表现在一是对社会保障的支持仍不足 二是对社会公益事业供给乏力 三是对城镇公共设施建设投入偏少 2020 3 25 案例2 3 我国财政支出结构须优化 分析 财政支出中的越位 挤占了稀缺的财政资源 分散了财力 不利于快速推进经济体制的根本性转变 一方面使财政支出范围过宽 影响市场机制的及早到位 另一方面容易造成财政资金使用效率低下 财政支出中的缺位 不仅会使政府难以弥补市场失效的缺陷 影响经济发展后劲 而且可能扰乱国民经济分配秩序 增加企业和居民的非税负担 并会侵蚀税基和国家财政收入 从而削弱国家税收和财政的宏观调控能力 返回 2020 3 25 第二节财政支出原则 一 公平与效率兼顾原则二 量入为出 量出为入 结合原则 返回 2020 3 25 公平与效率兼顾 返回 2020 3 25 一 公平与效率兼顾原则 一 含义效率 生产率问题 帕累托最优公平 功能收入分配 规模收入分配 财政主要指之 统一性和矛盾性 二 协调 社会经济目标及实现机制 市场 财政 从资源配置和收入分配角度分析 市场 经济有效 竞争市场 分散 经济公平财政 集中 社会公平 2020 3 25 财政支出效益分析 政府市场在资源配置中的关系 50 30 效用 市场 政府 边际效用理论 支出 收入 政府 政府 政府 政府 政府 市场 市场 市场 70 政府 2020 3 25 案例2 1 公平与效率 漏桶里的水 观点1 阿瑟 奥肯 奥肯定律即 漏桶理论 公平与效率存在着交替关系 为了效率就要牺牲某些公平 而为了公平就要牺牲某些效率 观点2 马宏伟 我国改革开放以来的实践表明 奥肯的漏桶放在我国 虽仍然在漏 而且考虑到我国相关体制的不完善 可能漏得更多 但里面的水非但没有减少 反而越来越多 随着政府和社会采取越来越多的促进公平的措施 经济社会效率非但没有下降 反而越来越高 2020 3 25 分析 公平包括经济公平和社会公平 经济公平指要素投入与要素收入相一致 经济公平要求初次分配符合市场等价交换规律 效率和经济公平存在统一性 社会公平依赖于政府再次分配 指收入分配差距合理 西方发达国家市场经济成熟 发达 初次分配合理 市场经济 有效 经济公平基本实现 主要矛盾集中于收入分配社会公平方面 所以才出现效率公平的此消彼长的替代关系 我国则不然 除收入分配社会不公外 经济不公平问题也很严重 而解决经济公平同时也有助于促进经济效率的提高 案例2 1 公平与效率 漏桶里的水 2020 3 25 二 量入为出 量出为入 结合原则 一 含义 分别 财政基本平衡和国家基本的财政支出需要 二 量入为出 量出为入 结合 量入为出 是基础 具有普遍的实践意义 量出为入 则反映政府在资源配置上的重要地位 2020 3 25 第三节财政支出规模 一 衡量财政支出规模的指标二 决定财政支出规模的因素三 我国财政支出规模发展变化 返回 2020 3 25 一 衡量财政支出规模的指标 一 支出规模的指标 支出额 财支 GDP 二 财政支出变化指标1 支出增长率2 支出增长的弹性系数 G GDP 3 支出增长边际倾向 G GDP 2020 3 25 G3 G2 G1 Y3 Y2 Y1 0 人均GDP 财政支出占GDP的比重 图3 2瓦格纳法则的解释 二 决定财政支出规模的因素 一 理论 瓦格纳 财政支出扩张论政治 经济 社会 2020 3 25 二 后来经济学家皮考克和怀斯曼 替代 规模效应论马斯格雷夫 罗斯特 经济发展阶段论官僚行为增长论 2020 3 25 三 财政支出规模影响因素 1 经济因素经济水平 瓦格纳法则 经济发展阶段论 经济体制 经济干预2 政治因素政府职能范围 政体效率 国际国内稳定3 社会因素人口状况 文化背景等 2020 3 25 案例2 5 财政支出面临扩张压力 近年来 我国财政支出急剧扩张 03年以来 经济增长连续超过10 年财政支出增长约20 观点 朱军 财政扩张既是社会经济高速发展的内在要求 更来自转轨过程中各种矛盾激化和经济全球化过程中竞争白热化所构成的压力 从经济环境来看 财政支出规模随经济的增长而扩张 从社会环境来看 当前我国社会结构处于全面转型时期 各种社会问题丛生 从国际政治环境来看 国际投资环境的激烈竞争 2020 3 25 案例2 5 财政支出面临扩张压力 分析 本案例主要探讨了我国当前财政扩张内在根源 近年来 我国财政支出急剧扩张 一方面 对财政和国民经济带来了很大的压力 积聚了较大的财政风险 另一方面 也是我国改革开放深化和经济社会转轨的必然 没有这些财政扩张 深化改革 扩大开放就失去了强力的资金支援 而长期积累的如教育 医疗 收入分配等等社会问题就难以排解 因此 政府处于极端困难的经济 2020 3 25 主要经济发达国家财政支出占GDP比重变化趋势 图3 3主要经济发达国家财政支出占GDP比重变化趋势 2020 3 25 发达国家财政支出占GDP的比例 返回 2020 3 25 美国财政支出增长弹性和增长边际倾向 表3 2美国财政支出增长弹性和增长边际倾向 2020 3 25 三 我国财政支出规模发展变化 2020 3 25 我国财政支出的发展趋势 返回 2020 3 25 第四节财政支出效益 一 财政支出效益含义二 评价方法 返回 2020 3 25 一 财政支出效益含义 1 支出总量 结构和项目效益2 与企业效益对比 一是计量范围 二是择优标准3 必要性转变强化支出管理职能 监督 决策 返回 2020 3 25 二 财政支出效益评价方法 一 成本 效益分析 投资 二 最低费用选择 社保 经常性支出其他 公共定价法 定员定额 基金制 返回 2020 3 25 附录 财政的法制化 民主化与财政监督 一 公共选择理论二 我国财政决策的民主与法制化三 财政监督fiscalsupervision 2020 3 25 一 公共选择理论民主 科学 直接 间接民主决策多数票原则 单峰偏好 循环投票 阿罗不可能定律 互投赞成票 2020 3 25 公共选择学派的代表人物 詹姆斯 布坎南 1919 公共选择学派的代表人物 詹姆斯 布坎南 美国人 将政治决策的分析同经济理论结合起来 使经济分析扩大和应用到社会 政治法规的选择 1986年诺贝尔奖获得者 重要著作 财政理论与政治经济体系 FiscalTheoryandPoliticalEconomy 同意的计算 TheCalculusofConsent 与塔洛克 G Tullock 合著 自由的限度 TheLimitsofLiberty 赤字的民主 DemocracyinDeficit 与瓦格纳 R Wagner 合著 宪法合约的自由 FreedominConsitutionalContract 课税的权力 ThePowertoTax 与布瑞南 G Brennan 合著 法则的理由 TheReasonofRules 与布瑞南合著 自由 市场与国家 Liberty Market andState 经济学 在预测科学与道德哲学之间 Economics BetweenPredictiveScienceandMoralPhilosophy 宪法经济学探索 ExplorationsintoConstitutionalEconomics 詹姆斯 布坎南 2020 3 25 循环投票 2020 3 25 公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义 1 对合理解决政府与市场关系具有指导意义 2 对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义 3 对实现公共决策 政府决策 的法制化和民主化具有重要的实践意义 4 对在政府决策过程中 正视政府行为的 经济人 特征具有借鉴意义 2020 3 25 二 我国财政决策的民主与法制化 一 内容预算规模 公共支出 收入筹措日常监督 二 我国财政的法制化财政立法 财政执法 行政复议 2020 3 25 三 财政监督 一 财政监督及其作用 二 财政监督的构成要素 三 财政监督流程和财政监督方式 四 我国财政监督的实践 2020 3 25 财政监督的构成要素 1 财政监督主体 各级财政部门2 财政监督范围 1 预算监督 2 税务监督 3 国有资产监督 4 财务会计监督 5 预算外资金监督 中华人民共和国审计署 2020 3 25 财政监督流程和财政监督方式 1 财政监督流程 检查 调查 建议与反映2 财政监督方式 1 日常监督检查 2 专项监督检查 3 个案检查 2020 3 25 本章小结 关键词 财政支出分类财政支出原则财政支出规模财政支出结构财政支出效益财政监督 2020 3 25 66 感谢你的光临 再见 首都经贸大学财政税务学院 2020 3 25 郎大鹏 首都经济贸易大学财税学院 第三章购买性支出 2020 3 25 第三章购买性支出 一 行政支出二 国防支出三 文教科学卫生支出四 公共投资支出 2020 3 25 目标 了解购买性支出的主要种类了解行政支出状况了解国防支出状况了解教育支出状况了解医疗卫生支出状况了解公共投资状况 2020 3 25 引言 购买性支出是指政府按照等价交换原则购买产品和劳务 以便向公众提供各种公共产品和服务的支出 购买性支出包括两个部分 一是购买各级政府进行日常行政事务活动所需的产品和劳务的支出 另一是各级政府用于公共投资的支出 因此 政府购买性支出大致可以分为消费性支出和投资性支出两个部分 2020 3 25 引言 消费性支出与投资性支出的区别在于支出项目发生后是否形成资产 注意 随着经济理论的发展 消费与投资的界限越来越难以区分 例如教育支出 习惯上说是消费性支出 但它有助于人力资本价值的提高 又可以看作是投资性支出 本章分析的是财政的购买性支出中的行政支出 国防支出 教育支出 科研支出 公共投资支出等内容 2020 3 25 资料图 一位工作人员在郑州市惠济区政府办公区内为绿地浇水 后面是政府办公区巨大的半球形会议室 2006年6月6日摄 一 行政支出 2020 3 25 一 行政支出 多少人养一个官员 汉朝8000人养一个官员 唐朝3000人养一个官员 清朝1000人养一个官员 现在40个人养一个公务员 这些数字能说明什么问题 政府的作用不同 简单的数字比较没有任何意义 2020 3 25 案例3 1 降低行政成本与建立政策评价系统 我国财政供养人员与人口比的关系50年来从1 297下降到1 29约有4100万财政供养人员 许多地方财政支出中用于吃饭的部分占80 多 领导干部多的现象在许多地方形成 倒金字塔型 一般各县县委 县政府 县人大和县政协四大班子共有县级领导39人 领导多 小车也多 一般每县有车200辆左右 年费用400万元 全国2470个县级单位 40 以上是赤字 许多县 乡 村欠发教师工资 2020 3 25 案例3 1 降低行政成本与建立政策评价系统 分析 行政管理是国家的基本职能 行政管理支出是国家财政的最基本的支出项目之一 但我国政府机构臃肿 人员膨胀 行政管理支出浪费严重 支出效益不佳 政府管理体制的改革势在必行 当前提高政府服务意识和水平 减少规制的改革正取得进展 但根本的改革之道是政治体制改革 引入制度化的政策评价体系 2020 3 25 一 行政支出 一 含义 行政支出的目的 主要是提供公共产品 它是维持国家政权的存在 保证公共部门维持正常运转所必需的支出 指公共部门用于国家各级权力机关 行政管理机关 司法检察机关和外事机构行使其职能所需的费用支出 广义的行政管理支出还包括国防支出 经费来源是税收 是纳税人所必须支付的社会成本 行政支出的大小 是公共部门效率高低的体现 2020 3 25 一 行政支出 二 内容 行政经费包括公用经费和人员经费 公用经费是指用于保证公共部门正常开展公务所花费的支出 包括公务费 业务费 购置费 修缮费等 人员经费是指用于保证行政人员正常行使其职责的费用支出 包括职工工资 职工福利费与离退休人员费用等 三 趋势 行政支出具有稳定性 政府职能在一定时期内相对稳定 行政机构的设置是根据各级政府履行其职能的实际需要确定的 并经过一定的法律或制度程序确立 2020 3 25 二 国防支出 2020 3 25 二 国防支出 一 国防是纯公共产品 这是一种一直由政府提供的产品 国防支出在公共支出中一直占据重要地位 二 影响国防支出的因素很多 既有国内因素 更有国际因素 一国的国力水平为国防支出提供最为根本的财力保证 超越财力的国防支出会拖累一国经济 一国政府在国防支出和民用支出之间必须进行权衡取舍 寻找合适的国防支出水平 国防支出 怎么计算 2020 3 25 国防支出 2020 3 25 三 文教科卫支出 含义 内容目前公共支出的文教科学卫生事业费 是指国家预算用于文化 出版 文物 教育 卫生 中医 公费医疗 体育 档案 地震 海洋 通讯 电影电视 计划生育 党政群干部训练 自然科学 社会科学 科协等项事业的人员和公用经费支出以及高技术研究专项经费 主要包括工资 补助工资 福利费 离退休费 助学金 公务费 设备购置费 修缮费 业务费 差额补助费 等等 2020 3 25 2020 3 25 幼儿教育 2020 3 25 一 教育支出 1 教育支出 分层次 义务教育 高等教育 教育投入 2 教育的属性 教育是带有正外部性的私人产品 现代社会有许多人将教育视为人力资本投资 从而认为教育应该主要由私人提供 但这不能改变教育是具有正外部性的产品的性质 因此 各国政府都必须以财政支出支持教育的发展 各国教育通常分为义务教育和非义务教育 义务教育的年数与各国的经济发展水平密切相关 中国目前实行的是九年义务教育制 2020 3 25 公共部门参与教育服务提供的理由 1 教育具有正外部性 它会使整个社会因受教育者文化程度的提高而受益 具有正外部性的私人产品 通常市场无法充分提供 2 教育通常被视为 德优产品 meritgoods 又译为 有益产品 或 有益品 无论从道义还是从社会发展上来看 人们不能因为家庭贫困而无法获得教育机会 3 教育作为特殊产品 公共部门提供教育服务带有收入再分配的性质 有助于社会公平目标的实现 4 资本市场在提供教育贷款上可能失效 从而要求公共部门给学生以相应的帮助 2020 3 25 一 教育支出 3 教育投资办学在西方国家 在私立学校和教会学校提供教育服务的同时 公立学校在整个教育体系中占有重要的地位 中国原先各种教育服务主要是由公共部门提供的 在市场化改革中 民办教育得到了迅速的发展 但相对于发达国家来说 民办教育在目前的中国还有巨大的发展空间 2020 3 25 4 教育经费分担受经济水平的约束 各国通常规定义务教育的年限 而难以提供无限的义务教育服务 在义务教育阶段 学习经费主要由政府提供 对于通常作为非义务教育的高等教育 各国的做法差异较大 公共部门对教育消费的补助有三种形式 学费补助 收入补助和定额补助 一 教育支出 2020 3 25 2020 3 25 2020 3 25 教育体制改革 改革开放以来 教育体制改革大体上在两条线上探索前行 第一条线 是在经济体制 科技体制改革基础上政府主导的改革 包括教育管理 办学 投入等体制 招生分配和学校内部管理制度的改革 其中 管理体制改革一条明显的主线 就是赋予地方政府更多统筹权责 同时 在财政难以完全满足水涨船高的经费需求情况下 办学和投入体制改革使得社会资金得以进入教育领域 第二条线 是由下而上自发地进行的一些改革试验 有些确实成功了 暂不说教学改革 就说义务教育均衡发展 先是在少数地区内部实验 然后才被纳入国家政策及立法的范畴 案例1 7 教改背后的公共物品供给缺位 2020 3 25 观点 朱四倍 教改问题揭示的是我国公众日益增长的公共需求同公共服务发展之间的困境 即公众教育需求和医疗卫生服务需求不能得到满足 政府在提供公共服务方面存在缺位问题 分析 本案例意义深远 从现象上看是围绕着 教改是否成功 展开的讨论 事实上这种讨论涉及到公共产品与公共需要的基本理论 本案例应注意以下几点 第一政府必须为社会提供公共产品以满足社会全体成员的公共需要 这是市场经济案件下政府的基本职责 第二哪些产品是公共产品的应当由政府提供 事实上我们并不能说医改基本不成功或教改基本不成功 我们也不能说医疗卫生和教育都应该由政府提供 案例1 7 教改背后的公共物品供给缺位 2020 3 25 二 科研支出 科研支出应该是企业 政府投入 企业研发案例分析 微软研究院 2020 3 25 1 内容 科学研究包括基础研究和应用研究 应用研究包括 成果可以直接运用 产生经济回报的研究 在一定范围内具有公共产品和正外部性的研究 二 科研支出 2020 3 25 2 属性 基础研究成果具有正外部性 甚至可以看作是公共产品 显然 公共部门应该支持基础研究工作 至于应用研究 通常是由市场提供科研支出 可能需要公共部门的支持 直接支出或者给予特许权和专利权 中国科研支出有许多是与国防支出和教育支出混杂在一起的 二 科研支出 2020 3 25 象小表彰节俭公费医疗支出的教师 2020 3 25 内容 公共卫生和医疗 基本和非基本 属性 公共卫生可以看作是公共产品 至于医疗 基本和非基本 典型的私人物品 三 医疗卫生支出 2020 3 25 1 公共卫生和医疗的公共产品属性公共卫生具有典型的公共物品的特征 政府主导在城乡范围内较均衡地予以保证 包括 政府免费提供 纯公共物品 的卫生服务项目 如食品和药品 公共场所卫生等监督监测等 低费提供 准公共物品 项目 如计划免疫和免疫接种 传染性疾病 妇幼保健与计划生育等 医疗服务包括基本医疗服务和非基本医疗服务 或称特需医疗服务 基本医疗服务是一种准公共物品 各国通过一定的财政投入和政策安排保证 非基本医疗服务属典型的私人物品 财政不投入 相关性 都具有较强的公共物品的特点 但程度不同 服务传输机构主要依赖医院卫生机构 但侧重点不同 筹资过程中 政府起主导作用 但二者区别很大 公共卫生主要是预防性质 基本医疗服务则是临床医疗 2020 3 25 2 医疗卫生体系构建中的政府责任 保方 需方 供方 政府责任 1 公共卫生及医疗卫生服务体系建设 卫生服务体系 医院管理 医药流通及服务监管如费用 价格 服务 2 医疗保障 医疗保险和医疗救助 保障 付费 服务 2020 3 25 案例3 3 重构政府与市场 政府层级间规范的卫生支出责任 近年来中国医疗卫生呈现出高度市场化和分权化特征居民个人卫生支出比重上升很快 从 年占卫生总费用的 一直攀升到目前的 左右 同一时期 政府卫生支出却从 下降到 在欧美发达国家 医疗卫生费用 以上由政府负担 美国政府卫生支出也占到整个社会医疗卫生支出的 年 泰国政府卫生投入占全部卫生费用的 年 墨西哥占 年 都大大高于我国的水平 分级分税财政体制下 各级政府间的支出责任重新划分 中央政府将更多的支出职责交给了地方政府 从支出结构上看 中央政府卫生支出仅占卫生预算总支出的 其余均来自地方政府 而在地方政府层次 县 乡镇又共支出了预算的 2020 3 25 案例 重构政府与市场 政府层级间规范的卫生支出责任 年世界卫生组织对 个成员国的卫生总体绩效评估排序中 中国仅列 位 低于印尼 位 伊拉克 位 印度 位 巴基斯坦 位 等国 而这些国家的人均 都没有中国高 一 群众 看病难 看病贵 矛盾日益突出 医药卫生开销成为家庭食物 教育支出后的第三大消费 将近五成 的居民应就诊未就诊 的居民应住院而未住院 二 公共卫生和防疫服务面缩小 许多公共卫生和防疫机构 剑走偏锋 从计划免疫 疾病监控等公共卫生服务工作转向提供有偿性的医疗服务 甚至对不少计划免疫内的项目也实行收费 三 卫生筹资和卫生服务享有公平性的恶化 由于财政分权和卫生事业分权的双重推进 经济发展的不平衡直接转化为卫生享有上的差距 年中国卫生筹资的公平性在 的 个会员国中排名 位 排位倒数第四 仅稍好于巴西 缅甸和塞拉利昂 2020 3 25 案例 重构政府与市场 政府层级间规范的卫生支出责任 分析 中国医疗卫生体系的市场化改革以失败告终 根本原因在于政府责任的缺失和不合理的分权财税体制 政府应认识教育的混合物品特征 恢复公共卫生和基本医疗领域的政府主导地位 增加财政卫生投入 实现全民基本医疗保障 规范政府间卫生事权分担体制与机制 2020 3 25 案例4 3 医改方案 总体目标 到2011年 基本医疗保障制度全面覆盖城乡居民 基本医疗卫生可及性和服务水平明显提高 居民就医费用负担明显减轻 看病难和看病贵问题明显缓解 深化医药卫生体制改革的基本原则 一 坚持以人为本 把维护人民健康权益放在第一位 二 坚持立足国情 建立中国特色医药卫生体制 三 坚持公平与效率统一 政府主导与发挥市场机制作用相结合 四 坚持统筹兼顾 把解决当前突出问题与完善制度体系结合起来 重点抓好五项改革 一 加快基本医疗保障制度建设 二 初步建立国家基本药物制度 三 健全基层医疗卫生服务体系 四 公共卫生服务逐步均等化 五 推进公立医院改革 2020 3 25 下载了找不着 2020 3 25 四 公共投资支出 2020 3 25 四 公共投资支出 一 含义 内容 在市场经济中 公共投资总是与基础设施投资联系在一起 世界银行发展报告1994年 定义 基础设施是指永久性的成套的工程构筑 设备 设施和它们所提供的为所有企业生产和居民生活都共同需要的服务 经济基础设施主要包括三部分 1 公共设施 电力 电信 自来水 卫生设备和排污 固体废弃物的收集和处理 管道煤气 2 公共工程 公路 大坝和排灌渠道等水利设施 3 其他交通部门 铁路 市内交通 港口和航道 机场 2020 3 25 二 财政公共投资支出的原因 1 公共基础设施建设通常需要较多的资金投入 如果市场因为资金原因 不愿意或者无法参与 则公共部门因为财力雄厚 资金来源多样化而责无旁贷 2 公共部门从边际社会成本和边际社会收益的角度进行项目评估 能够从事从边际私人成本和边际私人收益角度来看不宜进行的项目 3 在经济发展初期 基础设施较为落后 公共部门的基础设施建设支出规模较大 随着经济的发展 基础设施也较为先进 则公共部门的此类支出所占比重大幅度下降 2020 3 25 三 提供方式可以由政府提供 可以由市场提供 也可以采取混合提供方式 许多公共基础设施 例如高速公路 铁路 机场等的使用 可以很容易做到排他 因此 公共部门可以考虑通过授予私人企业一些特权 鼓励私人企业参与这些设施的建设 通过引进市场竞争 提高公共基础设施的投资和运营效率 例如 BOT Build Operate Transfer 建设 运营 移交 就是常用的一种方式 返回 2020 3 25 五 财政投融资 含义 财政投融资是以国家的制度 信用为基础 以邮政储蓄 年金等各种社会资金为来源 为实现国家的政策目标 并从国家整体的角度 对应由受益者负担的领域 有偿 统一 有效地分配资金的政府投融资活动 财政投融资制度主要应用于基础性领域 如基础设施 农业等 2020 3 25 特征 财政投融资制度是一种新型投融资渠道 其目的性强 范围严格控制 以市场参数为依据 财政投融资方式来源多样化 政府投融资的典型代表和主要承担者是政策性银行和政府投融资平台 五 财政投融资 2020 3 25 案例3 4 我国投融资平台的发展 从财政投融资发展历程来看 大体上有几个阶段 第一 探索阶段 1992年到1997年 上海组建了投资开发总公司 成立了最早的投融资平台 第二阶段 1998年到2008年 是推广和融合阶段 1994年成立了国开行等政策性银行 1998年安徽芜湖与国家开发银行签订了第一单相关贷款事宜 2002年以后 重庆市政府建立了八大投 得到了开发银行的支持 世行也给予了肯定 此后 各地开始纷纷效仿成立地方政府投融资平台 第三阶段 2009年以来 高速发展的阶段 2009年3月 人民银行与银监会联合发布了 关于进一步加强信贷结构调整促进国民经济平稳较快发展的指导意见 支持有条件的地方政府组建投融资平台 发行企业债 中期票据等融资工具 拓宽地方政府投资项目的配套资金 融资渠道 2020 3 25 分析 地方政府投融资平台是指地方政府发起设立 通过划拨土地不动产 股权 管理资产来组建一个资产和现金流均可达到融资标准的地方国有企业和企业集团 融到的资金一般用于投入基础设施建设 公共事业领域 地方政府投融资平台按主体划分有企业法人 事业法人等类别 按功能分类则有经营性 融资性平台之别 地方政府投融资平台融资方式主要以银行贷款为主 假设地方政府的投融资平台债务是8万亿 是现在GDP的20 多 加上中国公共债务的名义指标约20 合在一起是GDP的40 再加上约占GDP6 的中国公共部门的准国债 金融债 总共也就是50 上下 没有超过60 债务负担率警戒线 返回 2020 3 25 附1 农业支出 一 农业投资农业财政投资的重要性国民经济和财政收入的基础投资范围和重点 以水利为核心的农业基础设施 农科技推广 农教和培训 二 三农补贴 2020 3 25 小结 购买性支出是指政府按照等价交换原则购买产品和劳务 以便向公众提供各种公共产品和服务的支出 中国目前财政购买性支出主要包括行政支出 国防支出 教育支出 科研支出 公共投资支出等内容 行政支出的介绍与分析 国防支出的介绍与分析 2020 3 25 小结 文教科学卫生事业费 是指国家预算用于文化 教育 科学 卫生等事业活动的人员和公用经费支出以及高技术研究专项经费 文教科卫各项目的介绍与分析 公共投资支出的介绍与分析 中国公共投资体制的变迁 BOT方式的涵义 内容及其主要运用领域 2020 3 25 115 感谢你的光临 再见 首都经贸大学财政税务学院 2020 3 25 第四章转移性支出 第一节社会保障支出第二节财政补贴第三节税式支出 2020 3 25 第一节社会保障支出 一个母亲照顾10个孩子要比10个孩子照顾一个母亲容易些 犹太谚语温家宝称克服经济困难下一步措施是完善社保 2020 3 25 住房社会保障 经济适用房 限价房和廉租房 2020 3 25 第一节社会保障支出 一 社会保障制度的含义内容二 社会保障制度的经济意义三 社会保障制度的建立和发展四 社会保障制度的模式五 社会保障资金的筹措六 我国的社会保障制度 返回 2020 3 25 一 社会保障制度的含义内容 一 含义 国家为了帮助其公民克服面临的风险和不确定性因素 面向所有公民提供的基本生活保障制度 风险和不确定性因素有年老 残废 疾病 工伤 失业 自然灾害 贫困等 2020 3 25 二 内容包括1 社会保险 国家强制实施的缴费保险 费用由雇主和雇员分担 面向正常劳动的公民 内容 养老 伤残 医疗 失业等 2 社会救济 对城乡贫困户无偿救助 内容 贫困救济 就业培训 廉价住房 医疗援助等 3 社会抚恤 社会有功人员 有特殊贡献人员提供特殊津贴 4 民政福利 针对特定人群实施的无偿资金补助 返回 2020 3 25 事业单位养老改革尚未实质启动掀起提前退休潮 中国经济周刊2009年10月26日 中国经济周刊 记者先后分赴5试点省市 广东 上海 浙江 山西 重庆 实地调查改革进展情况 广东 掀起 提前退休潮 中人 的烦恼 5省市试点方案2008年1月21日人保部新闻发布会宣布 2月国务院常务会议原则通过并下发 其中有 事业单位养老保险与企业基本一致 等内容 大势所趋 却 屡屡受挫 公务员成为了 攀比 对象 返回 2020 3 25 二 社会保障制度的经济意义 一 收入再分配的重要工具 二 经济内在稳定器的功能 三 私人保险市场不能胜任社会保障逆向选择和道德风险问题 个人储蓄不足和 免费搭车问题 系统性风险问题 收入再分配 返回 2020 3 25 三 社会保障制度的建立和发展 一 产生1880 S 德国第一部保险法1930 S各国纷建社会保障制度 二 发展 西方 三阶段30年代以前 40 70年代 80年代以来 三 特点1 项目多 2 资金来源明确 社保税3 政府集中管理 尤其相关法律 2020 3 25 社会保障收支 财政收支 返回 2020 3 25 四 社会保障的模式 一 社会保障体制 二 社会保障模式 项目重点 返回 2020 3 25 一 社会保障体制 埃斯平 安德森 丹 非阶层化与非商品化1 社会民主主义体制2 自由主义体制3 保守主义体制 返回 2020 3 25 二 社会保障模式 历史上和现实中曾经存在或至今仍在运行的社会保障制度 主要有四种 1 国家型社会保障制度2 福利型社会保障制度3 保障型社会保障制度4 储蓄性社会保障制度 2020 3 25 国家型社会保障制度 以前苏联为代表 强调的是国家的作用 该制度下 社会保险的对象是国有经济部门的雇员 保险费由单位负担 中国建国后一直到改革之前就是按照这一制度的要求构建相应的社会保障制度的 2020 3 25 福利型社会保障制度 以瑞典和英国为代表 主要特征有 1 按照 普遍性 原则 实行 收入均等化 就业充分化 福利普遍化 福利设施体系化 及包括 从摇篮到坟墓 的各种生活需要在内的社会保障制度 2 按统一标准缴费 统一标准给付 社会保障支出由国家税收负担 3 该制度的运行由政府负责 全面实行高福利 2020 3 25 保障型社会保障制度 以美国和日本为代表 传统社会保障制度 该制度的主要特征有 1 企业 私人和政府都是责任主体 在不同的项目中发挥不同作用 在社会保险中 主要缴税 费 人为企业和私人 政府只是最后责任人 在社会救济和社会福利制度中 政府是最主要的责任人 2 与福利型社会保障制度相比 该类型制度的保障对象是有选择的 提供的保障水平较低 强调的是保障而非高福利 2020 3 25 储蓄型社会保障制度 以智利和新加坡为代表 强调的是效率 而非公平 在社会保障制度的筹资机制的选择上 这种制度实行的是基金积累制 funded 而非现收现付制 pay as you go 给付水平是既定供款制度 definedcontribution 而非既定给付制度 definedbenefit 给付水平的高低 取决于个人账户的积累 而不是保障计划的承诺 近年来 各国社会保障制度改革深受这种类型的影响 中国也不例外 2020 3 25 五 社会保障资金的筹措 一 社会救济 社会抚恤 社会福利的资金筹措 二 社会保险资金的筹措和财务模式对应1 社会保险税 现收现付 2 基金制 预筹积累制 3 混合制 部分基金制 2020 3 25 现收现付制 指一个时期的社会保障收入全部用于支付社会保障支出的制度 例如 实行现收现付制的养老保险制度是用当时的劳动者所缴纳的资金 用于发放退休者的养老金 存在同代人间的转移 代际转移 社会统筹账户 2020 3 25 基金积累制 通过建立个人账户 将私人和企业 所在机构 的缴费直接记入个人名下 待符合规定条件时 私人可以对该账户的资金进行支配 例如 实行基金制的养老保险制度 劳动者在职期间按照规定标准为其退休后的养老金进行储蓄 待到退休之后从该账户支取养老金 2020 3 25 混合制 部分基金制 指现有社会保障缴费率满足一段时间支出 社会统筹账户 个人账户 2020 3 25 受益基准制 onbenefitbasis 又称为 规定受益制 definedbenefitsystem 特点 社会保障组织对受益人的给付取决于预先规定的受益标准 根据受益人年龄 工龄 健康状况 失业持续时间 财产 抚养人口数量等容易识别的条件规定受益标准 不论受益人以往的缴费贡献 在这种情况下 受益的公平性意味着受益水平的平均化 受益人既缺乏改变自己的经济状况和多向社会保障体系缴款的积极性 又没有节约使用资源的动力 2020 3 25 供款基准制 oncontributionbasis 又称为 规定缴费制 definedcontributionsystem 这种生活保障计划为参加计划的成员建立个人账户 积累其缴费和利息 在成员符合支取要求时 把缴费形成的本金及其利息返还给账户持有人或其指定受益人 现实中 受益基准制与现收现付制相匹配 供款基准制与基金积累制相联系 2020 3 25 社会保障制度在其实施范围之内 都具有强制性 但不同类型的社会保障制度的管理方式有所差别 从理论上说 不同的管理方式都可以选择政府统一管理的形式 但在现实中 现收现付制都采用政府统一管理的形式 而基金积累制的个人账户管理则既有政府管理 公众机构管理 也有私人机构管理 返回 2020 3 25 六 我国的社会保障制度 一 传统的社会保障体制计划经济时期 实行部门分割 城乡分离的二元化的社会保障体制 城市居民享受高福利的国家保障或单位保障制度 农村居民实行集体保障制度 二 现代社会保障制度的构建改革开放以来 我国逐步对城镇企业职工建立了现代社会保障制度 原有的二元体制进一步分裂成城乡分离 部门分割和地区差异的三元体制 机关事业单位 城镇企业和农业三个部门的社会保障政策模式完全不同 1 养老保险 2 医疗保险 3 失业保险 4 城市最低收入保障线 返回 2020 3 25 三 城乡统筹发展的社会保障体制 把城镇职工以社会保险为核心 社会福利救助为补充的制度 向国家机关 事业单位尤其是农村扩展 城市社会保障体系得以完善 实现养老保险覆盖城镇灵活就业人员 将医疗保险拓展到城镇非职业人群 明确了医疗保障建设的基本目标 步骤与实施方案 对城镇职工和农民工养老保险关系转移接续加以规范 对城乡居民住房社会保障体系建设给于政策的重点支持 重点支持建立健全农村社会保障体系 进行新型农村合作医疗试点 推进农民工和被征地人员社会保障工作 开展了农村医疗救助制度建设 并试点新型农村社会养老保障制度 此外 国家机关 事业单位社会保险制度改革试点工作进一步扩展 其中 事业单位纳入城镇职工社会保险体制已取得重要进展 返回 2020 3 25 案例4 1 北京社会保障制度的改革 相对富裕阶段的北京十分重视社会保障公共服务的供给 其全覆盖 无缝隙 城乡统筹发展的社会保障制度的建设在全国走在前列 在养老保险方面 十一五 以来 北京市建立了以城镇职工基本养老保险制度 城乡居民养老保险制度 城乡无保障老年居民养老保障制度为主要内容的养老保障体系框架 形成了 职工 居民 两大体系 医疗保险方面 北京市在行政事业单位和大学生公费医疗 城镇职工基本医疗 大病统筹医疗保险 存档人员 农民工医疗保险的基础上建立了 一老一小 和城镇劳动年龄内无业居民大病医疗保险制度 完善了新型农村合作医疗制度 基本实现了医疗保险制度的全覆盖 2020 3 25 第二节财政补贴