16级税收期中复习提纲.docx

16级税收期中复习提纲 潘萍一、 单项选择题1、 下列消费品应征消费税的是（ ） A、服装 B、化妆品 C、肉类 D、电动汽车2、下列消费品应征消费税的是（ ）、服装 、鞋子 化妆品 、食物3、下列哪个消费品是在零售环节纳税的（ ）、汽车 、烟 、金银首饰 、高当手表4、下列消费品不应征消费税的是（ ）、摩托车 、汽油 、电动汽车 、烟5、下列哪种消费品采用从量定额计税（ ）、摩托车 、柴油 、小汽车 化妆品6、下列消费品采用从量定额和从价定率相结合的复合计税的是（ ）高尔夫球 煤油 、白酒 、商用客车7、下列不属于营业税的征税范围是（ ）A、娱乐业 B、服务业 C、销售不动产 D、医疗服务8、下列项目属于营业税应税项目（ ）A、商品批发、零售 B、货物的购进C、开办邮政储蓄业务 D、从事加工、修理配业务9、下列营业税税目中，适用5%税率的是（ ）A、交通运输业 B、服务业 C、建筑业 D、文化体育业10、营业税中娱乐业适用的税率为（ ）A、累进税率 B、幅度比例税率 C、定额税率 D、差别比例税率11、企业所得税率为：（ ）A、35 B、55 C、33 D、2512、纳税人发生年度亏损，可以从下一纳税年度的所得中弥补，下一纳税年的所得不足弥补，可以逐年延续弥补，但延续弥补期限最长不得超过（ ）年A、3年 B、5年 C、7年 D、10年13、纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费，职工福利费、职工教育经费在可以分别按照计税工资总额的（ ）计算扣除A、2% 14% 2.5% B、5% 10% 3% C、2% 10% 3% D、2% 14% 2.5%14、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（ ）A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、城市维护建设税15、关税的计税依据是（ ）A、关税完税价格 B、进口价格 C、销售额 D、组成计税价格二、多项选择1、我国现行消费税的计税依据为纳税人的（ ）A、消费数量 B、所得额 C、销售数量 D、销售额2、下列情况中，应视同销售征收消费税的是（ ）A、有偿转让应税消费品所有权B、委托加工应税消费品直接出售C、将自产自用的应税消费品用于其他方面D、委托加工应税消费品收回后继续用于加工应税消费品3、适用于从量定额和从价定率相结合的复合计税方法的商品有（ ）A、甲类卷烟B、乙类卷烟C、粮食白酒D、薯类白酒4、应征关税的物品包括（ ）A、入境旅客随身携带的行李和物品 B、个人邮递物品C、各种运输工具上的服务人员携带进品的自用物品D、出境旅游随身携带的行李和物品5、下列选项属于营业税征税范围的是（ ）A、销售不动产B、销售动产C、销售非应税劳务D、转让无形资产6、下列选项不属于营业税扣缴义务人的是（ ）A、转让专利的个人 B、个人转让专利的受让者C、分保险业务的初保人 D、建筑业务的分包人7、下列关于消费税的说法正确的是（ ）A、消费税是价内税 B、消费税是价外税C、消费税可施行从量计征 D、消费税可施行从价计征三、名词解释1、流转税 2、消费税 3、营业税4、企业所得税四、简答题1、消费税的特点 2、营业税的税目四、计算题1、某石化厂2012年9月销售柴油50000升，同月将自产柴油 4000升用于本厂基建工程的车辆使用，柴油的适用税率为0.8元/升，计算该厂该月应纳的消费税2、甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业为乙企业提供原材料等，实际成本为8000元，支付乙企业的加工费为1000元已知消费税税率为10%，同时对于该应税消费品，受托方无同类消费品的销售价格，计算应纳消费税税额 3、某公司进口一批小轿车，关税完税价格每辆15万元，关税税率25%，小轿车消费税率为9%，计算小轿车应纳的消费税。4、 甲为某剧场举办文艺演出联系演员乙，取得手续费收入10 000元；演员乙获得演出费80 000元；剧场提供演出场所获得场租收入50 000元，入场券由剧场销售。服务业税率为5%，文化业税率为3%要求：计算剧场应纳营业税及代扣代缴的营业税。5、 某建筑工司2003年11月承包工程一两项，其中一项分包他人，该公司11月份取得工程价款1800 000元，其中分给分包人工程价款160 000元，该公司11月份应纳多少营业税？建筑业税率为3%6、 某旅行社某月组团在境内旅游，共收取旅游费248 000元，替旅客支付房费24 000元，餐费30 000元，门票费36 000元，交通费50 000元，试计算该旅行社当月应纳的营业税税额。服务业税率为5%7、某建筑公司总承包一项工程，工程总造价5 000万元，该公司将其中的给排水工程分包给A 公司，工程款300万元，将其中的装饰工程分包给B公司，工程款500万元，请指出该业务中的纳税人和扣缴义务人，并分别计算应纳税额。8、 某市汽车制造厂为增值税一般纳税人，兼营汽车租凭业务和汽车运输业务。某月购进原材料2 680万元，取得增值税专用发票中注明税款共计455.6万元，销售小汽车取得销售收入9 828万元（含税）：汽车租凭业务取得收入35万元，；运输业务取得收入68万元。该厂分别核算汽车销售、租凭业务和运输业务营业额。请计算该厂当期应纳的增值税额、消费税和营业税。（已知小汽车消费税率8%）9、某机电设备公司2014年10月从国外进口摩托车100辆，10月2日公司接到口岸通知后到口岸所在地海关报关并办理有关纳税手续，每辆摩托车海关核定的关税计税价格为人民币7 440元，应纳关税为人民币7 440元。试计算该公司进口摩托车应纳的消费税及增值税。（消费税税率为10%，增值税税率为17%）10、某公司2003年度实