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文档简介

银行会计 课试卷 试卷类型: B 卷 一、单选题(每题2分,共20分)1.为了实现政策性金融和商业性金融相分离,割断政策性贷款和基础货币的直接联系,应建立( )。A.中国人民银行 B.商业银行 C.政策性银行D.非银行金融机构2.在下列银行会计工作中,当采用单式记账法进行核算时,是针对( )。A.期末调整事项 B.贷款承诺事项 C.对外结算事项 D.对内结算事项3.银行在每季末20日或每月20日对贷款户结计利息的计息方式是( )。A.利随本清B.随时计息 C.定期计息D.积数查算表计息4银行对中长期贷款通常是( )。A每月末计息B每季末月20日计息 C每月20日计息D每月20日或每季末月20日计息5对出纳长款,如系确定无法查找归还的,经审批后可确认为银行的( )。A其他营业支出B营业外支出 C其他营业收入D营业外收入6银行在开办联行电子汇划与清算业务时,由于采用了卫星通信传输资金汇划信息,因此消灭了()。A汇差资金B纸制凭证 C在途资金D备付金存款7“同业拆入”科目是商业银行的( )。A资产类科目B负债类科目 C所有者权益类科目D损益类科目8下列既属于支付结算工具,又属于融资工具的票据是( )。A支票B银行本票 C商业汇票D银行汇票9.甲公司将其持有的交易性金融资产全部出售,售价为3000万元;出售前该金融资产的账面价值为2800万元(其中成本2500万元,公允价值变动300万元)。假定不考虑其他,甲公司对该交易应确认的投资收益为( )万元。A200B-200C500D-50010.银行接受捐赠的固定资产,当根据有关凭据借记“固定资产”账户时,应同时贷记( )。A.“实收资本”账户B.“营业外收入”账户 C.“资本公积”账户D.“其他营业收入”账户二、多选题(每题2分,共20分)1. 现代的货币流通形式是由强制流通的( )构成的。A. 纸币 B. 信用货币 C.电子货币D.银行券E.金属货币2银行会计的明细核算系统的构成要素是( )。A余额表 B日计表 C总账 D登记簿 E分户账3人民币的单位结算账户包括( )。A单位定期存款账户B基本存款账户 C临时存款账户D一般存款账户 E专用存款账户4.银行贷款按贷款性质和风险程度可分为 ( )。A信用贷款 B贴现贷款 C抵押贷款 D质押贷款 E保证贷款。5.出纳错款的处理原则包括( )。A.长款不得寄库 B.长款立即退还原主 C.短款不得空库 D.不得以长补短 E.不得侵占6. 系统内电子汇划业务的基本规定( )。A电子汇划业务全部采取无纸化电子信息传递 B电子汇划业务全部采取无纸化电子信息传递C电子汇划业务全部采取无纸化电子信息传递 D坚持信息查询、查复原则 E加强保密工作7.商业银行与开户中央银行的往来关系包括( )。A.缴存法定的存款准备金B.通过央行与他行清算资金 C.办理再贴现D.向中央银行借款 E.向央行解交和领取现金8.下列能引起银行负债一增一减的业务有( )。A.为开户单位签发银行汇票B.向同业拆入资金偿还向中央银行借款C.某单位支取现金备用D.某单位以银行存款偿还短期借款 E.银行为同行开户的两家单位办理支票结算9下列可归属于银行金融资产的是( )A吸收存款B购买的国债 C办理的国内贸易融资D同业拆入 E办理的票据贴现10.银行固定资产的计价方法主要有( )。A.按原始价值计价 B.按公允价值计划 C.按完全重量价值计价 D.按转移价值计价 E.按净值计价三、业务题(第1、2小题各10分,第3、4小题各20分,60分)1、资料:甲工商银行有关各种存款账户期末余额合计数见下表。 期末余额合计表项目上期末余额本期末余额缴存比例财政性存款9875001324000100%一般性存款356670002986700017%要求:1)根据资料计算甲工商银行本期应调整的两项缴存存款的金额。 2)编制甲工商银行的相关会计分录。2、资料:甲工商银行今年发生如下业务:(1)甲工商银行签发现金支票,向开户的中国人民银行提取现金1 000 000元,中国人民银行审核无误后,从其存款账户中支付。(2)5月16日,存入中国人民银行现金500 000元。(3)5月17日,甲工商银行为客户服装厂电汇资金150 000元给中国建设银行大连分行的开户单位,通过大额实时支付系统转汇。(4)6月10日,收到通过大额实时支付系统转汇的中国农业银行沈阳分行委托收款30 000元,收款人为本行开户单位塑料厂。(5)6月15日,收到通过大额实时支付系统转汇的中国工商银行北京分行托收商业汇票款75 000元,收款人为开户单位汽车厂。要求:根据以上资料编制甲工商银行的会计分录。 3、资料:甲工商银行去年发生如下业务:(1)甲工商银行3月18日向中国人民银行申请季节性贷款,金额5 000 000元,期限3个月,贷款月利率为0.88。经中国人民银行审查同意,办理贷款发放手续。(2)5月23日,甲工商银行提前归还贷款3 000 000元。(3)其余2 000 000元和利息于到期日6月18日全部归还。(4)甲工商银行5月10日持未到期的商业承兑汇票向中国人民银行申请再贴现,汇票面额500 000元,汇票于6月23日到期。经中国人民银行审查同意办理,再贴现月利率为2.475。(5)上笔贴现汇票到期归还。(6)8月15日,一笔再贴现商业汇票到期,中国人民银行划回票款400 000元。要求:根据以上资料编制甲工商银行的会计分录。4、资料:6月2日甲工商银行、中国农业银行某分行、中国建设银行某分行第一次票据交换情况如下:(1)甲工商银行提出转账支票12张,金额75 000元;提出进账单4张,金额25 000元;提入转账支票7张,金额193000元;提入进账单2张,金额70 000元。(2)中国农业银行某分行提出转账支票9张,金额78 000元;提出进账单5张,金额85 000元;提入转账支票10张,金额35000元;提入进账单6张,金额143 000元。(3)中国建设银行某分行提出转账支票7张,金额79 000元;提出进账单9张,金额165 000元;提入转账支票12张,金额60000元;提入进账单8张,金额118 000元。假设:票据交换后在统一规定入账时间内入账,未发生退票;参加交换的行处均在中国人民银行开立账户,且均有足够资金清算票据交换差额。要求:1)根据资料分别计算甲工商银行、中国农业银行某分行、中国建设银行某分行应收金额、应付金额和交换差额2)编制各商业银行和中国人民银行相关会计分录。一、单选题(每题2分,共20分)1、C 2、B 3、C 4、B 5、D 6、A 7、B 8、C 9、C 10、A二、多选题(每题2分,共20分)1、AB 2、ADE 3、BCDE 4、ABCDE 5、ACD 6、ABCDE 7、ABCDE 8、ABE 9、AB 10、ACE三、业务题(第1、2小题各10分,第3、4小题各20分,60分)1、1)财政性存款:1 324 000-987 500=336 500(元)一般性存款:(29 867 000-3 566 7000)17%= 986 000(元)2)借:存放中央银行款项财政性存款户336 500贷:存放中央银行款项备付金存款户 336 500借:系统内往来 986 000贷:存放中央银行款项准备金户 986 0002、(1)借:库存现金 1 000 000贷:存放中央银行款项备付金户 1 000 000(2)借:存放中央银行款项备付金户 500 000贷:库存现金 500 000(3)借:吸收存款服装厂户 150 000 贷:系统内往来 150 000(4)借:系统内往来 30 000贷:吸收存款塑料厂户 30 000(5)借:系统内往来 75 000 贷:吸收存款汽车厂户 75 0003、(1)借:存放中央银行款项 5 000 000 贷:向中央银行借款季节性借款 5 000 000(2)借:向中央银行借款季节性借款 3 000 000贷:存放中央银行款项 3 000 000(3)利息=2 000 00030.88+3 000 000660.8830=11 088(元)借:向中央银行借款季节性借款 2 000 000利息支出 11 088贷:存放中央银行款项 2 011 088(4)贴现息=500 0002.4753044=1 815(元)借:存放中央银行款项 498 185 利息支出再贴现利息支出 1 815 贷:向中央银行借款再贴现 500 000(5)借:向中央银行借款再贴现 500 000 贷:存放中央银行款项 500 000(6)借:向中央银行借款再贴现 400 000贷:存放中央银行款项 400 0004、1)各银行应收金额、应付金额及差额:甲工商银行应收金额=75 000+70 000=145 000(元) 应付金额=25 000+193 000=218 000(元)交换差额:应付金额=218 000-145 000=73 000(元)中国农业银行某分行应收金额=78 000+143 000=221 000(元) 应付金额=85 000+35 000=120 000(元)交换差额:应收金额=221 000-120 000=10 1000(元)中国建设银行某分行应收金额=79 000+118 000=197 000(元) 应付金额=165 000+60 000=225 000(元)交换差额:应付金额=225 000-197 000=28 000(元)2)各商业银行的会计处理甲工商银行借:清算资金往来 145 000 贷:吸收存款 145 000借:吸收存款 218 000 贷:清算资金往来 218 000借:清算资金往来 73 000 贷:存放中央银行款项 73 000中国农业银行某分行借:清算资金往来 221 000 贷:吸收存款 221 000借:吸收存款 120 000

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