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文档简介
五 登记账簿 1 15日 先以出纳身份登记日记账 现金 银行 再以会计身份登记各明细账 编制科目汇总表登记总分类账对日记账 明细账 总分类账 502式 504式 614式 626式 举例 见例11 例12 例13 例14 例15 例16 例17 例18 例19 例20 例21 1 银行存款日记账 第1页 例11 2 库存现金日记账 第1页 例12 3 现金日记账 第2页 例13 4 其他应收款明细账 其他应收款科目李明 例14 5 在途物资明细账 例15 6 原材料明细账 本账页数本户页数 名称丙材料 例16 7 库存商品明细账 例17 8 管理费用明细账 例18 1 9 管理费用明细账 例18 2 10 应交税金 增值税 明细账 例19 11 编制科目汇总表 先将记账凭证的发生额逐一汇入到丁字账内 计算出各科目的借 贷方发生额 再把所有科目借方发生额和贷方发生额分别加总 使借方发生额 贷方发生额最后将丁字账内个科目发生额过入正式的科目汇总表中 例20 12 付款凭证 业务1 13 付款凭证 业务2 14 收款凭证 业务9 15 转款凭证 业务7 16 科目汇总表工作底稿 例20 1 17 科目汇总 例20 2 18 总分类账 第1页 例21 19 15日后集中记账说明 1 日记账按日结余额 并写明对方科目 若两个以上 写出一个主要的即可 2 往来明细账逐笔结余额 应收 应付账款 预收 预付账款
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