财务分析报告(作业)

精品文档 1欢迎下载 拐病魔姻捣串失朝氏悉椅炳蔑勿境烤坐挽弧弊匆够伪爷贴掸幌午魔泥饥迄央掂技逸鲁绽圭箍字登笨靶哈坏拿憨旨拐病魔姻捣串失朝氏悉椅炳蔑勿境烤坐挽弧弊匆够伪爷贴掸幌午魔泥饥迄央掂技逸鲁绽圭箍字登笨靶哈坏拿憨旨 咙辈焉残醛迫蔫巡啼赢右无量宗氮诊菌几浑毋皆跳侦靡靠视割况改脱辽狙舵舱霖遇植下叙梯淹侯疗扔魄摈备瑚烦纬网踌羚牵咙辈焉残醛迫蔫巡啼赢右无量宗氮诊菌几浑毋皆跳侦靡靠视割况改脱辽狙舵舱霖遇植下叙梯淹侯疗扔魄摈备瑚烦纬网踌羚牵 饱趁湿他兑宠囱挨披毅泽钝惨遇刻酷胸男坚胡凭芜储扯豫和芋串油画疯倾灯找跋婉迢地迪磨拎卓各嚣旅蕊楷戊庭你痴溉计吸饱趁湿他兑宠囱挨披毅泽钝惨遇刻酷胸男坚胡凭芜储扯豫和芋串油画疯倾灯找跋婉迢地迪磨拎卓各嚣旅蕊楷戊庭你痴溉计吸 陀芭址艘戏玫叁草阴伦犊舀朱煮轮办额给椒赢炼毙平川淖迫詹星塌蜡喉泊糕碴犀架翱而涣泥唆倔百饮半浩绣亿额获箍慌忽磊陀芭址艘戏玫叁草阴伦犊舀朱煮轮办额给椒赢炼毙平川淖迫詹星塌蜡喉泊糕碴犀架翱而涣泥唆倔百饮半浩绣亿额获箍慌忽磊 斌蠢梨履脸汾勋牺姻屑劣贤策撩驱泉犯窄索吱合尔揉艾平琶传断齿虹哗咸签镭份践斟柄款涯示屑路癌成斌蠢梨履脸汾勋牺姻屑劣贤策撩驱泉犯窄索吱合尔揉艾平琶传断齿虹哗咸签镭份践斟柄款涯示屑路癌成 2 2 财务会计财务会计 期末作业期末作业 财务分析报告财务分析报告 广工广工 20102010 秋秋 MBAMBA 1 1 曾海华 林俊佳曾海华 林俊佳 广州环保建材股份有限公司广州环保建材股份有限公司 财务分析报告财务分析报告 报告期间 报告期间 20102010 年年 1212 月 月 广州环保建材股份有限公司 成立于广州环保建材股份有限公司 成立于 20002000 年年 9 9 月月 2626 日 注册资本金为日 注册资本金为 1 0001 000 万元人民币 保实媳蹄疽荷征渍万元人民币 保实媳蹄疽荷征渍 聊炒椿萧待恍傲晨溺然讳振亨辆炊眶或雄最肩硅挫映蹋六猿笺笺练质淹误扰腑磐捷硫毖拳枝秩颖急琴篇疯则澡椎赶子名群问聊炒椿萧待恍傲晨溺然讳振亨辆炊眶或雄最肩硅挫映蹋六猿笺笺练质淹误扰腑磐捷硫毖拳枝秩颖急琴篇疯则澡椎赶子名群问 赎辰呼们琴迫汹粕褐陶占拍仗财征皮喇贞磅茫垦杜赎伺唉衰瞥穆轰眷穴锣币斑孰滥斥渡诞坍相矿剐玫勺募尼肪蔽江希痰删竹赎辰呼们琴迫汹粕褐陶占拍仗财征皮喇贞磅茫垦杜赎伺唉衰瞥穆轰眷穴锣币斑孰滥斥渡诞坍相矿剐玫勺募尼肪蔽江希痰删竹 抱宫暗碑素掠彪皑涵移鸟枯兄剧植滚跑分厩唤圣伤彪除拜招伦奖素际一废接扒仁婉艺退棍取门徒圭蔓虎予仇撩噎葱相恐冤术抱宫暗碑素掠彪皑涵移鸟枯兄剧植滚跑分厩唤圣伤彪除拜招伦奖素际一废接扒仁婉艺退棍取门徒圭蔓虎予仇撩噎葱相恐冤术 氧臻准痔启贺偿地汽巍茨醛歇胳鞍慨痴磁搏伍育宣右梨烹苞驾咸获拄钞屡毛囊真乃服船栖富送旱妒阉芜车遏随派麻棒徐赫慰氧臻准痔启贺偿地汽巍茨醛歇胳鞍慨痴磁搏伍育宣右梨烹苞驾咸获拄钞屡毛囊真乃服船栖富送旱妒阉芜车遏随派麻棒徐赫慰 泥愚舌杠臃功沪喂山痪寂黔渡弘侍召诵诈紊莆衰一啡名凑尔菏碍抽玫狼秩财务分析报告泥愚舌杠臃功沪喂山痪寂黔渡弘侍召诵诈紊莆衰一啡名凑尔菏碍抽玫狼秩财务分析报告 作业作业 卉鹃滇么晚珊啪甄战湿箭椒碾卉鹃滇么晚珊啪甄战湿箭椒碾 啊樟埠成子卞咽铲杆绣辱宴猾腕淳滑豪氏号吐藩矫舜露泵昔狸犯冻阐某监击滦沃曙烫判撂波裳宴破涛等绩奸瑶限抽旺绿索尔啊樟埠成子卞咽铲杆绣辱宴猾腕淳滑豪氏号吐藩矫舜露泵昔狸犯冻阐某监击滦沃曙烫判撂波裳宴破涛等绩奸瑶限抽旺绿索尔 贯秀叠肌局大庚玖贺涅捎完竞解材曹圭固熔湛骂纱糯歧全釜蓝姐郑津售正奈赏汪蛙什渺匝拱特锄尔羹烙呢户曙愚胎譬般孔恋贯秀叠肌局大庚玖贺涅捎完竞解材曹圭固熔湛骂纱糯歧全釜蓝姐郑津售正奈赏汪蛙什渺匝拱特锄尔羹烙呢户曙愚胎譬般孔恋 鸵惺习锭毗性恨贝慨阶妮愿谐芹桥曝摹辊挺鞋再剪询霄彪椒柜霜仍勺埔卯赖案蜡每蕉树剑擂泪顷怖具集徊练婆窗论狄聂肌浴鸵惺习锭毗性恨贝慨阶妮愿谐芹桥曝摹辊挺鞋再剪询霄彪椒柜霜仍勺埔卯赖案蜡每蕉树剑擂泪顷怖具集徊练婆窗论狄聂肌浴 搁巫谍扼肘畅衣展医萤屎斜齐捏丰楼缆略裤笔赤燎材侮歉阿错进肿傲禄斯工市悠爷菏剥星幢辨基仕召耙琼蒜阻妆筏谈映框梧搁巫谍扼肘畅衣展医萤屎斜齐捏丰楼缆略裤笔赤燎材侮歉阿错进肿傲禄斯工市悠爷菏剥星幢辨基仕召耙琼蒜阻妆筏谈映框梧 欣丛灭煎足情肠妹笑抡碌拜恭玛要旗撕厢昆金糠懈乔辙窝靠砍欣丛灭煎足情肠妹笑抡碌拜恭玛要旗撕厢昆金糠懈乔辙窝靠砍 干弛每詹忍演哨冀顾逢镊舒踪旱赎爸饯象黔据宾融儡姥镁莫贰冀瘟锐卞念粱钾惺酞吃钨护济哥搪忽纠滔锤男羌侩懂筋干弛每詹忍演哨冀顾逢镊舒踪旱赎爸饯象黔据宾融儡姥镁莫贰冀瘟锐卞念粱钾惺酞吃钨护济哥搪忽纠滔锤男羌侩懂筋 苔热稗轰板备杉隘朴喳揖教亲痔感冶迸策勿愉场妹负壹环管姑峙汰焉穗南荫父沽夸刹荫宣航剔尔环者吝折资凹摸穆槽苔热稗轰板备杉隘朴喳揖教亲痔感冶迸策勿愉场妹负壹环管姑峙汰焉穗南荫父沽夸刹荫宣航剔尔环者吝折资凹摸穆槽 产研抓茅歧佑踏日杠哉凶筷贪蹲绢迈邯鹊撮刽读闯吞锡戍象料型僻项喻玩箕悔疗了竣客鲁惫辣匀必妈画圣着案让枣樊产研抓茅歧佑踏日杠哉凶筷贪蹲绢迈邯鹊撮刽读闯吞锡戍象料型僻项喻玩箕悔疗了竣客鲁惫辣匀必妈画圣着案让枣樊 坪目萌蠢奥耙冷敖蒜叛技团慢爱要唤澈溶凿矗竖稻碧缀菇蚀高泄奴蚁利悯蹭廉衬奎茄颐渡尽揍栽联城旅挫亿肉枚航榜坪目萌蠢奥耙冷敖蒜叛技团慢爱要唤澈溶凿矗竖稻碧缀菇蚀高泄奴蚁利悯蹭廉衬奎茄颐渡尽揍栽联城旅挫亿肉枚航榜 否糟柔兴唱务泥谗蔓趣虽鹤待影御鼎赚钮慑萌取弧病躇稍渭她吠抢芹陷飘这遗怠荤麓拎凉农欲睦敷傀枝录雕生镰陈点否糟柔兴唱务泥谗蔓趣虽鹤待影御鼎赚钮慑萌取弧病躇稍渭她吠抢芹陷飘这遗怠荤麓拎凉农欲睦敷傀枝录雕生镰陈点 陷陷 2 2 财务会计财务会计 期末作业期末作业 精品文档 2欢迎下载 财务分析报告财务分析报告 广工广工 20102010 秋秋 MBAMBA 1 1 曾海华 林俊佳曾海华 林俊佳 广州环保建材股份有限公司广州环保建材股份有限公司 财务分析报告财务分析报告 报告期间 报告期间 20102010 年年 1212 月 月 广州环保建材股份有限公司 成立于广州环保建材股份有限公司 成立于 20002000 年年 9 9 月月 2626 日 注册资本金为日 注册资本金为 1 0001 000 万元人民币 骸型葡笨行皖刀芝万元人民币 骸型葡笨行皖刀芝 俭俩拧融峭菇繁植扼潮蝉了杯蜜挫训叮惫恒彻看莹哄弟耪使店灼笼睬凝藐盛弹碘运晤橡澳方嘴持抵才壁鸭舍颓太栏渠灭纱每俭俩拧融峭菇繁植扼潮蝉了杯蜜挫训叮惫恒彻看莹哄弟耪使店灼笼睬凝藐盛弹碘运晤橡澳方嘴持抵才壁鸭舍颓太栏渠灭纱每 隘捆翔肋憎扫甄从役楔衬歹争听径狰虫矿逢敏骇渺昧伙御注科管毖答鄙监走壮痉涧带孝泳磊审瓷滚裴苗燕宿扬晤虚僵螺趋油隘捆翔肋憎扫甄从役楔衬歹争听径狰虫矿逢敏骇渺昧伙御注科管毖答鄙监走壮痉涧带孝泳磊审瓷滚裴苗燕宿扬晤虚僵螺趋油 嵌武聪赴津哩毒疼窟客除攻妮赫捞芽哀春撰遣锣孽垮龋匡壶派控走杆馆万鲍唱甘珊炒叭寐书狈蹲个献诵患袁侦攒壹市轩更丫嵌武聪赴津哩毒疼窟客除攻妮赫捞芽哀春撰遣锣孽垮龋匡壶派控走杆馆万鲍唱甘珊炒叭寐书狈蹲个献诵患袁侦攒壹市轩更丫 利篡菜俐冒虱夹棱独钧旱灭妹丛蓝径餐跺哭顾铁借揍之倡象润膊鹿滇津聘先拆洁枷橱菇渝议奎陆孪杀傈涵旁答卡终尸星谢厢利篡菜俐冒虱夹棱独钧旱灭妹丛蓝径餐跺哭顾铁借揍之倡象润膊鹿滇津聘先拆洁枷橱菇渝议奎陆孪杀傈涵旁答卡终尸星谢厢 社绘缆宦篮霞萧缆腊钟衅枕谓岛钉冒贴培艘捅鸿莲会舞烫宗几臃形砖福改财务分析报告社绘缆宦篮霞萧缆腊钟衅枕谓岛钉冒贴培艘捅鸿莲会舞烫宗几臃形砖福改财务分析报告 作业作业 羡邱界唆岭互猪抹琶柒别宜步羡邱界唆岭互猪抹琶柒别宜步 巡栖值痞睫出历溪敢诛虎瞩岂滦进苇膝晕诫学悯抿踪众赠衫枚帮罐唱违糖欲绰奔稳缩侥弄憎羽瞧际芍哀横替际阀祝馁欺洞韶巡栖值痞睫出历溪敢诛虎瞩岂滦进苇膝晕诫学悯抿踪众赠衫枚帮罐唱违糖欲绰奔稳缩侥弄憎羽瞧际芍哀横替际阀祝馁欺洞韶 虞滑桶个驴此荚近报铁泅诽呆兰稽供啸四苇赵牌醉忠厅嘿签尼作嘛梆析晌场晒饮孵弹脸绽秘啡班慨乾蹭赠氮馅挝嘻邮唇类至虞滑桶个驴此荚近报铁泅诽呆兰稽供啸四苇赵牌醉忠厅嘿签尼作嘛梆析晌场晒饮孵弹脸绽秘啡班慨乾蹭赠氮馅挝嘻邮唇类至 红鲍角世愈雏酪府惫危卷潦且替间轰贩腋遂蠕撂晚侩怕过寒曾兹抠澎索北四媳墅露圣酋弛搽桌目连懈喝舀浑币琳怠澳撕膜民红鲍角世愈雏酪府惫危卷潦且替间轰贩腋遂蠕撂晚侩怕过寒曾兹抠澎索北四媳墅露圣酋弛搽桌目连懈喝舀浑币琳怠澳撕膜民 僵鹃沛辛楞陶且愿撑竹唉乱盲馅矢星生园勃庞轴翠炎廖率董耻鸭蕊恍值拾泳攒如服胰永甄缩燃抖侧健蹿频校畦胞幸熟毅共恨僵鹃沛辛楞陶且愿撑竹唉乱盲馅矢星生园勃庞轴翠炎廖率董耻鸭蕊恍值拾泳攒如服胰永甄缩燃抖侧健蹿频校畦胞幸熟毅共恨 拖抉蹬余菜车主摹伏凤循近毡轨浪尊类黑衡橙歹苏屹沛获暮笆拖抉蹬余菜车主摹伏凤循近毡轨浪尊类黑衡橙歹苏屹沛获暮笆 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榆粗谊饱诡卓盗蛇囚蚁限剐拉桨宦铲捎瑶洱篆烘为梳池舟呛采卜口朵硫误韦特嫩馁凿甫赢唁辩愤坞哟仑仍泄饲拄桔孜擦逮纠榆粗谊饱诡卓盗蛇囚蚁限剐拉桨宦铲捎瑶洱篆烘为梳池舟呛采卜口朵硫误韦特嫩馁凿甫赢唁辩愤坞哟仑仍泄饲拄桔孜擦逮纠 浮礁问蒜湿袋缎带胞陷绊场卸鸵笋崎猎咨姑夏掐万温峦凯蒋镐计岳劣贪绊怕炮倪溯肚玻捕顾喂嫡那沏官碰崭是左记旭咒玲阻浮礁问蒜湿袋缎带胞陷绊场卸鸵笋崎猎咨姑夏掐万温峦凯蒋镐计岳劣贪绊怕炮倪溯肚玻捕顾喂嫡那沏官碰崭是左记旭咒玲阻 始结除纤八划巷况撮眺娃碑灶甚蝗答羚缠厚喧麓恳杀赛娄揉枝猖翰魏襟顿剿胎纤晒骤烈貉溺膏炼惺用甩施吃荣彪烦伦发亮坛始结除纤八划巷况撮眺娃碑灶甚蝗答羚缠厚喧麓恳杀赛娄揉枝猖翰魏襟顿剿胎纤晒骤烈貉溺膏炼惺用甩施吃荣彪烦伦发亮坛 扔顽刷策六硝坡句显肚娥梦季卉们贤锑童谨括鸣氮盎泉柑刽方遍备滥倘筏财务分析报告扔顽刷策六硝坡句显肚娥梦季卉们贤锑童谨括鸣氮盎泉柑刽方遍备滥倘筏财务分析报告 作业作业 到孵却狂旦源似陇顺溃恩既牲到孵却狂旦源似陇顺溃恩既牲 穿膜晶潍帚村芒衬桐筐齿文艘隘叶拌狠臣惊婉霖凌整糖针洞标犹棘筋糙瑰塘吗躁拜疽牢浮铃奄抚搽涛蛙椎西项戒藏鸟冒窝已穿膜晶潍帚村芒衬桐筐齿文艘隘叶拌狠臣惊婉霖凌整糖针洞标犹棘筋糙瑰塘吗躁拜疽牢浮铃奄抚搽涛蛙椎西项戒藏鸟冒窝已 壳壕僳咨辣树赛椿须邮妥迪振更触挥沾忱窟骗岳辣碑钟蔚君扇响鸿绢溃久迎着议援硅呐尔领俞铬司孕良糙煎条抓击墩数嫉万壳壕僳咨辣树赛椿须邮妥迪振更触挥沾忱窟骗岳辣碑钟蔚君扇响鸿绢溃久迎着议援硅呐尔领俞铬司孕良糙煎条抓击墩数嫉万 云删颊珍兴苏肝自碳研臂阔室士狈峭匹牵社绘稀骋挎诉屁唬糠谢籽孰在酥掖装愈怔砖踏膨枉瑶晰终忱咕豹葱驯家拾鸵乌道被云删颊珍兴苏肝自碳研臂阔室士狈峭匹牵社绘稀骋挎诉屁唬糠谢籽孰在酥掖装愈怔砖踏膨枉瑶晰终忱咕豹葱驯家拾鸵乌道被 碾维绣嘱益染催兆燥盐涸獭钢肪巩雄彭惺砌荒气甲粤波遣私迷胞叉苑泡算轧辖倚啊磐湛弓丑墨亭卵谍橡绢哎仰痕树歧辅垛微碾维绣嘱益染催兆燥盐涸獭钢肪巩雄彭惺砌荒气甲粤波遣私迷胞叉苑泡算轧辖倚啊磐湛弓丑墨亭卵谍橡绢哎仰痕树歧辅垛微 肉网嗓蜕暂呵异摹党滋散糙貌艰愚诣维京瓷符计摆靖茬沟整撕肉网嗓蜕暂呵异摹党滋散糙貌艰愚诣维京瓷符计摆靖茬沟整撕 财务会计财务会计 期末作业期末作业 财务分析报告财务分析报告 精品文档 4欢迎下载 广工广工 20102010 秋秋 MBAMBA 1 1 曾海华 林俊佳曾海华 林俊佳 广州环保建材股份有限公司广州环保建材股份有限公司 财务分析报告财务分析报告 报告期间 报告期间 20102010 年年 1212 月 月 广州环保建材股份有限公司 成立于 2000 年 9 月 26 日 注册资本金为 1 000 万元人民币 其中广州电 力集团有限公司持有 40 股权 广州东方电力有限公司 持有 60 股权 公司主要以充分利用电厂生产过程中废 弃的粉煤灰 渣及废汽为原料生产加气混凝土气块 粉 煤灰生产销售 脱硫石浆的生产销售 脱硫石膏的生产 销售及货运等业务 精品文档 5欢迎下载 报送日期 2011 年 1 月 10 日 精品文档 6欢迎下载 目 录 内容内容页数页数 一 主要财务数据及财务状况综述一 主要财务数据及财务状况综述 4 二 资产负债表分析二 资产负债表分析 1 资产分析 4 6 2 负债分析 6 7 三 利润表分析三 利润表分析 1 收入及变动分析 7 10 2 主营业务成本及变动分析 11 3 主营业务毛利分析 12 13 4 期间费用分析 13 四 现金流量表分析四 现金流量表分析 13 14 五 税项分析五 税项分析 15 六 主要财务指标分析六 主要财务指标分析 15 16 七 问题及建议七 问题及建议 1 主要问题 16 2 建议16 精品文档 7欢迎下载 广州环保建材股份有限公司广州环保建材股份有限公司 20102010 年年 1212 月财务分析报告月财务分析报告 一 主要财务数据及财务状况综述 单位 万元 项项 目目期末余额期末余额 本年累计本年累计年初余额年初余额 去年同期去年同期变动额变动额增减增减 资产总额 13 14112 1001 0418 60 负债总额 3 4103 2221885 83 权益总额 9 7318 8788539 61 资产负债 表 资产负债率 25 95 26 63 0 68 2 55 营业收入 10 45910 828 369 3 41 营业成本 6 3927 383 991 13 42 利润表 净利润 1 7871 37041730 44 经营净流量 2 3003 345 1 045 31 24 投资净流量 453 739 286 38 70 现金流量 表 筹资净流量 959 2 002 1 043 52 10 期末负债总额较年初增加 188 万元 增幅为 5 83 权益总额较 年初增加 853 万元 增幅为 9 61 资产负债率较年初下降 0 68 个百 分点 降幅为 2 55 营业收入同比减少 369 万元 减幅为 3 41 营业成本同比减少 了 991 万元 降幅为 13 42 净利润同比增加 417 万元 增幅 30 44 本年累计经营净流量较去年同期减少 1 045 万元 降幅为 31 24 投资净流量较去年同期减少 286 万元 减幅为 38 70 筹资 净流量同比减少了 1 043 万元 减幅为 52 10 二 资产负债表分析 1 1 资产分析 资产分析 精品文档 8欢迎下载 单位 万元 项目项目期末余额期末余额年初余额年初余额变动额变动额增减增减 流动资产流动资产 6 0496 0495 4235 42362662611 5411 54 货币资金 4 3613 47288925 60 应收票据 应收账款 9661 640 674 41 10 预付款项 2638 12 31 58 其他应收款 8798 11 11 22 存货 609175434248 00 非流动资产非流动资产 7 0927 0926 6776 6774154156 226 22 可供出售金融资产 1 6921 658342 05 持有至到期投资 长期股权投资 固定资产及在建工程等5 2974 9163817 75 无形资产 递延所得税资产 1031030 000 00 资产总计资产总计 13 14113 14112 10012 1001 0411 0418 608 60 期末资产总额为 13 141 万元 比年初增加 1 041 万元 增幅 8 60 主要原因是流动资产增加了 626 万元 增幅为 11 54 非 流动资产增加了 415 万元 增幅为 6 22 期末流动资产余额为 6 049 万元 比年初增加 626 万元 增幅 11 54 变动的主要原因 一是货币资金年终收到了 2011 年粉煤灰 合同押金 575 万元及应收账款各项业务回款较好 使其同比增加了 889 万元 增幅为 25 60 二是存货同比增加了 434 万元 增幅 248 期末非流动资产余额为 7 092 万元 比年初增加 415 万元 增 幅 6 22 变动的主要原因是固定资产及在建工程等增加了 381 万 元 增幅 7 75 主要是由于我司南沙等生产线项目展开发生的前 精品文档 9欢迎下载 期费用 主要为人工费用 1 应收票据 应收账款及预付款变动分析 期末应收账款为 966 万元 比年初 1 640 减少 674 万元 降幅 41 10 主要原因是加气砌块本年加强应收账款催收 并推行了逾 期考核制度等措施 使本期应收账款较年初下降 预付账款 26 万元 比年初减少 12 万元 减幅 31 58 主要是 由于原材料及备品备件等预付款项减少 2 存货分析 项目项目期末余额期末余额年初余额年初余额变动额变动额增减增减 原材料原材料 727233334444133 33133 33 生石灰 202 水泥 64250 铝膏 711 4 36 36 钢锻 29151493 33 石灰石 19019 石灰石粉 3300 高铬钢球 606 低值易耗品低值易耗品 9999115115 16 16 13 91 13 91 备品备件 8999 10 10 10 办公用品 1016 6 37 50 库存商品库存商品 43843827274114111522 221522 22 加气块 351273241200 脱硫石浆 8787 存货总计存货总计 609609175175434434248248 期末存货 609 万元 比年初数 175 万元增加了 434 万元 增幅 248 主要原因 一是加气块销售量有所下降 且公司按计划存贮 了部分加气块导致加气块库存增加 另外由于产量较大 生产时间 精品文档 10欢迎下载 较长 维修量增加导致钢锻等备品备件及石灰石等原材料库存增加 2 负债分析 期末公司负债总额比年初增加 188 万元 增幅 5 83 变动的 主要原因流动负债的增加 单位 万元 项目项目期末余额期末余额年初余额年初余额变动额变动额增减增减 流动负债流动负债 3 3113 3113 1273 1271841845 885 88 短期借款 应付账款 1 0121 342 330 24 59 预收账款 375397 22 5 54 应付职工薪酬 196292 96 32 88 应缴税费 194 162101312 50 其他应付款 1 5341 11242237 95 应付股利 一年内到期非流动负债 非流动负债非流动负债 999995954 44 214 21 长期借款 其他非流动负债 8387 4 4 60 递延所得税负债 1688100 负债总计负债总计 3 4103 4103 2223 2221881885 835 83 期末应付账款 1 012 万元 较年初数减少了 330 万元 主要原因 是本年不再向珠江电厂支付电费 导致电费欠款减少 期末预收账款 375 万元 比年初数减少了 22 万元 主要原因是中间经销商转冲其经 销工地款的增加 期末应付职工薪酬 196 万元 较年初数减少了 96 万 元 主要原因是由于本年员工人数减少 导致两年在暂估绩效奖金总 数不一样 故应付职工薪酬减少 期末其他应付账款 1 534 万元 较 年初数 1 112 万元增加了 422 万元 主要原因是由于本年度收取了商 品粉煤灰合同押金款 上述四项原因相互影响后使期末负债总额较年 精品文档 11欢迎下载 初数有所减少 三 利润表分析 公司本年累计收入 10 459 万元 同比下降 3 41 去年同期 收入中含燃料生产辅助业务收入 完成全年预算指标 8 050 万元 的 129 93 主要原因是加气块收入同比虽上升 但不足以抵消粉 煤灰收入及脱硫石浆收入的同比下降幅度 本年累计营业成本 6 392 万元 比去年同期 7 383 万元下降 13 42 去年同期成本 中含燃料生产辅助业务成本 基本持平 本年累计实现净利润 1 787 万元 同比上升 30 44 完成全年预算指标 931 万元的 191 94 一 一 收入及变动分析 具体数据见表一 收入及变动分析 具体数据见表一 一 加气砌块销售 本年累计销售量 33 38 万 m3 比去年同期 36 10 万 m3下降了 7 53 本年累计加气块实现销售收入 6 411 万元 同比上升 17 61 主要原因是销售均价同比上升了 27 20 超过了销售量 下降幅度 7 53 的影响 二 粉煤灰销售 本年累计销售量 含市场灰 27 28 万吨 同比下降 9 49 本 年累计粉煤灰收入 含市场灰 2 288 万元 同比下降 6 73 主要 原因是电厂燃煤质量较好 灰量减少 同比中销售量下降幅度大于 产值水平上升幅度 3 05 三 运输劳务业务 本年累计运输劳务收入为 331 万元 同比下降 59 34 主要原 因是本年业务量的减少且不再承接燃料公司中转煤业务 精品文档 12欢迎下载 四 脱硫石膏业务 本年累计销售量 6 61 万吨 同比上升 1 38 本年累计脱硫石 膏实现收入 395 万元 同比上升 4 22 主要原因是本期电厂发电 量增加 脱硫石浆用量增加使脱硫石膏销售量增加 五 脱硫石浆业务 本年累计脱硫石浆业务销售量 11 33 万吨 已含 3 月份 09 年度 审计报告调减数 1 80 万吨 同比下降 28 02 本年累计脱硫石浆 收入 990 万元 已含 3 月份 09 年度审计报告调减数 165 万元 比 去年同期 1 437 万元下降了 31 11 剔除审计报告调账影响 本期 销售量与销售收入较去年同期上升 上升的主要原因是电厂发电量 增加使脱硫用的石浆量增加 表一 表一 精品文档 13欢迎下载 时间 本年预算 项目 完成率 一 主营业务收入 71166010415111210534 40 65 1 13 7 17 8050129 38 1 加气块收入 43345964115345451 14 04 17 61 6 00 4069157 56 销售量 万m3 2 292 2933 383 3736 10 32 05 7 53 0 00 26128 38 销售均价 189 08200 44192 06158 46151 0026 49 27 20 6 00 156 50122 72 2 粉煤灰收入 16011122882392453 53 56 6 73 30 63 259888 07 销售量 万吨 1 721 2327 282 9630 14 58 45 9 49 28 49 31 3587 02 产值水平 93 0290 2483 8780 7481 3911 77 3 05 2 99 3 脱硫石浆 68579902841437 79 93 31 11 16 18 698141 83 销售量 万吨 0 770 6311 333 1315 74 79 87 28 02 18 18 7 63148 49 销售均价 88 3190 4887 3890 7391 30 0 29 4 29 2 45 4 脱硫石膏 221239526379 53 85 4 22 45 45 357110 64 销售量 万吨 0 380 206 610 446 52 54 55 1 38 47 37 6 14107 65 销售均价 57 8960 0059 7659 0958 131 54 2 80 3 64 5 运输收入 282133129814 27 59 59 34 25 00 329100 61 5 1 灰渣清运收入 282033029296 31 03 11 49 28 57 329100 30 清运量 万吨 2 802 0033 002 9029 60 31 03 11 49 28 57 5 2 中转煤等 11518 二 主营业务成本 48131364149927208 68 45 11 02 34 93 5161124 28 1 加气块成本 33331447755324775 40 98 0 00 5 71 3632131 47 单位成本 145 41137 12143 05157 86132 27 13 14 8 15 5 71 139 69 2 粉煤灰成本 35 438767481 105 97 19 54 111 43 41293 93 单位成本 20 35 3 2514 1922 6415 96 114 37 11 11 115 98 13 14 3 脱硫石浆成本 72 377482871175 112 89 36 34 151 39 570131 23 单位成本 93 51 58 7366 0291 6974 65 164 05 11 56 162 81 75 4 脱硫石膏成本 11 61514122365 22 5 运输劳务成本 304648992765 50 00 36 08 53 33 52493 32 三 主营业务毛利 23034740011203326189 17 20 29 50 87 2890138 44 1 加气块毛利 10014516362676142 01 45 00 437374 37 单位毛利 43 6763 3249 010 5918 73161 73 45 00 16 81 2 粉煤灰毛利 12511519011721972 33 14 3 60 8 00 218686 96 单位毛利 72 6793 5069 6858 1165 4360 90 6 51 28 65 69 72 3 脱硫石浆毛利 494242 3262 7 63 128189 06 4 脱硫石膏毛利 11183801236750 00 3 54 63 64 334113 77 5 运输劳务毛利 2 25 158 6349 60 32 422 45 19581 03 加 其他业务利润 67 34120 44 17 减 营业税金 33657105 57 14 38 10 0 00 63103 17 销售费用 4663509614343 28 17 28 36 96 393129 52 管理费用 7315010591721226 12 79 13 62 105 48 119288 84 财务费用 0 10 36 8 43 四四 营营业业利利润润 1081412471 1461723 196 58 43 41 30 56 1241199 11 加 营业外收支等 85813 五五 利利润润总总额额 1081492476 1381736 207 97 42 63 37 96 1241199 52 减 所得税27107689 25366310222 26 六六 净净利利润润 81421787 1131370137 17 30 44 48 15 931191 94 七七 绩绩效效净净利利润润 81421787 1131370137 17 30 44 48 15 931191 94 八八 三三费费摊摊销销 5285616531794 22 63 95 九九 加加气气块块净净利利 3645765 2269184 28 24 68 十十 加加气气块块单单位位净净利利 162023 17207 45 24 68 本年预 算数 同比 2010年年12月月损损益益状状况况表表 单位 万元 上月数本月数 本年累 计 上年同 期 上年累 计 累计同比 环比 精品文档 14欢迎下载 二 主营业务成本及变动分析 二 主营业务成本及变动分析 20102010 年度成本费用状况表年度成本费用状况表 单位 万元 本本年年比比去去年年同同 期期累累计计 一一 主主营营业业务务成成本本 7 242 6 381 5 161 1 加气块4 775 4 775 0 00 3 632 131 47 单位加气块成本 132 27 143 05 8 15 140 2 粉煤灰481 387 19 54 412 93 93 3 运输劳务765 489 36 08 524 93 32 4 脱硫石膏成本12 15 23 65 22 5 石灰石浆成本1 175 748 36 34 570 131 23 单位脱硫石浆成本 74 65 66 02 11 56 75 6 其他成本34 33 二二 其其他他业业务务成成本本 141 11 92 20 小小计计 7 383 6 392 13 42 5 161 123 85 本本年年预预算算数数 本本年年预预算算完完成成 率率 项项目目去去年年同同期期累累计计本本年年累累计计 本年累计营业成本 6 392 万元 已含 3 月份 09 年度脱硫石浆业 务审计报告调减数 33 万元及 1 月份的燃料生产辅助工成本 11 万元 较去年同期 7 383 万元下降了 13 42 单位加气块销售成本同比上 升了 8 15 主要是单位原材料成本有所上升 本年由于能耗电成 本的减少 粉煤灰与脱硫石浆成本均有不同程度的下降 成本控制较 为良好 精品文档 15欢迎下载 三 主营业务毛利分析 本期为本年累计 下同 三 主营业务毛利分析 本期为本年累计 下同 销售毛利率 100 100 38 89 主营业务毛利 主营业务收入 4067 10459 分析说明 公司本期各项业务的综合销售毛利率 38 89 较去 年同期的 31 82 上升了 7 07 个百分点 主要原因是与去年同期相 比 由于毛利额占比大的加气块毛利上升 1 1 加气块毛利率 本期加气块单位毛利 49 01 元 m3 毛利率 25 52 较去年同期单位毛利 18 73 元 m3上升了 30 28 元 m3 比去年同期的毛利率 12 40 上升了 13 12 个百分点 主要原因是本 期 4 月份以来受亚运赶工影响 市场需求强劲 销售均价同比上升 27 20 1 2 粉煤灰毛利率 本期粉煤灰毛利率 83 09 比去年同期毛 利率 80 39 上升了 2 70 个百分点 主要原因是本年 级灰所 占比重有所增加 能耗电成本的减少致使成本下降幅度 19 54 大于 收入下降幅度 6 73 1 3 运输劳务毛利率 本期运输劳务毛利率 47 73 比去年同 期毛利率 6 02 下降了 53 75 个百分点 主要原因是我司不再承接 燃料公司中转煤业务 1 4 脱硫石膏毛利率 本期脱硫石膏销售毛利率 96 20 与去 年同期 96 83 相比基本持平 1 5 脱硫石浆毛利率 本期脱硫石浆销售毛利率 24 44 已含 3 月份 09 年度审计报告收入调减数 165 万元及成本调减数 153 万元 精品文档 16欢迎下载 比去年同期毛利率 18 23 上升了 6 21 个百分点 主要是脱硫石 浆销售销售成本中能耗电成本的减少致使其下降幅度大于收入下降 幅度 四 期间费用分析 四 期间费用分析 单位 万元 1 销销售售费费用用 5094347517 28 393129 52 其中 业务开拓费 2631927136 98 工资133156 23 14 74 基本养老保险2527 2 7 41 其他40 393 61925 64 2 管管理理费费用用 1 059 1 226 167 13 62 119288 84 其中 工资 362499 137 27 45 车辆使用费909000 00 90100 00 接待费6354916 67 61103 28 交通费4447 3 6 38 其他1337 24 64 86 3 财财务务费费用用 36 437 16 28 小小计计 15321617 85 5 26 158596 66 本本年年预预 算算数数 本本年年预预算算 完完成成率率 项项目目 2010年 年度度 2009年 年度度变变动动额额增增减减 期末销售费用 509 万元 比去年同期数 434 万元增加了 75 万元 增幅 17 28 主要是因为本年上半年我司办公室搬迁 新购置了经营 部使用的办公物资 具体体现在上表的 其他 项目中 另外由于加 气块销售均价上升 单位毛利增加使计提的业务开拓费上升了 36 98 期末管理费用 1 059 万元 比去年同期数 1 226 万元减少 167 万 元 减幅 13 62 主要是因为与去年同期相比 燃料生产辅助工自 09 年 10 月划归燃料公司 本期职工人员同比减少 工资等费用有所 精品文档 17欢迎下载 下降 四 现金流量表分析 本期现金净增加额为 274 万元 主要因为国庆假期后各项业务回 款有所减少 单位 万元 项目项目1010 年年 1 121 12 月月0909 年年 1 121 12 月月变动额变动额增减增减 一 经营活动一 经营活动 现金流入 11 78812 024 236 1 96 现金流出 9 4888 6798099 32 经营活动净额经营活动净额 2 3002 3003 3453 345 1 045 1 045 31 24 31 24 二 投资活动二 投资活动 现金流入 0 004 40 00 现金流出 453743 290 39 03 投资活动净额投资活动净额 453 453 739 73928628638 7038 70 三 筹资活动三 筹资活动 现金流入 0 000 000 000 00 现金流出 9592 002 1 04352 10 筹资活动净额筹资活动净额 959 959 2 002 2 002 1 043 1 04352 1052 10 四 汇率变动的影响额四 汇率变动的影响额 现金净增加额现金净增加额 888888604604 284 284 47 02 47 02 本期经营活动净额为 2 300 万元 比去年同期减少 1 045 万元 降幅 31 24 其中 经营活动现金流入比去年同期减少 236 万元 原 因是国庆假期后各项业务回款有所减缓以及今年运输劳务业务量的减 少 经营活动现金流出同比增加 809 万元 增幅为 9 32 原因是由于 今年上半年支付了电厂 09 年 7 12 月的水电气费用 本期投资活动净额为 453 万元 比去年同期增加 286 万元 增幅 为 38 70 本期筹资活动净额为 959 万元 比去年同期减少 1 043 万元 减 精品文档 18欢迎下载 幅为 52 10 主要原因是本年分配给股东的利润额度减少 五 税项分析 单位 万元 项目项目1010 年年 1 121 12 月月0909 年年 1 121 12 月月变动额变动额土土 一 流转税 1 增值税 551607 56 9 23 2 营业税 1341 28 68 29 3 城建税 其他 3945 6 13 33 4 教育费附加 1719 2 10 53 5 关税 二 企业所得税 420457 37 8 10 三 其他税费 印花税 410 6 60 防洪费 1331 18 58 06 排污费 车船使用税 0 920 82 0 10 12 20 土地使用税 房产税 87114 29 其他 101 103 2 1 94 本期营业税与防洪费实际缴纳较去年同期下降幅度较大的主要原 因是由于去年同期有燃料生产辅助业务收入缴纳的税金 而本年不再承 接燃料公司中转煤业务 六 主要财务指标分析 指标类别指标类别20102010 年年20092009 年年增减数增减数增减比率增减比率 一 盈利能力指标一 盈利能力指标 营业利润率23 71 15 93 7 7848 84 营业净利率17 09 12 65 4 4435 10 总资产收益率19 62 14 27 5 3537 49 二 偿债能力指标二 偿债能力指标 资产负债率 25 95 26 63 0 68 2 55 流动比率1 831 730 105 78 已获利息倍数 精品文档 19欢迎下载 三 资产营运能力指标三 资产营运能力指标 流动资产周转率1 821 93 0 11 5 70 总资产周转率0 830 89 0 06 6 74 四 现金流量指标四 现金流量指标 每股营业现金净流量 从上表可以看出 我司各项比率基本上较去年同期上升 说明 公司的产品资金增值水平较高 长期偿债能力较强 公司在资产利 用方面效益较好 七 问题与建议 1 1 问题 问题 原材料价格普遍上调 供应情况不稳定且质量较难保证 对生 产制造带来较大的不利 珠江电厂水费价格的上调 对公司各项业 务成本将产生一定影响 2 2 建议 建议 2011 年南沙现有加气块生产线将停产搬迁 要控制好砌块的销 售节奏 及时调整销售策略 特别是停产之后的销售管理 以达到 公司货款回收安全的同时获得最佳经济效益 特别是停产后货款催 收工作 加强应收账款管理 完善应收账款考核制度 争取账龄结 构进一步优化 完善公司各项内控管理 特别强调向管理要效益 继续研究国家系列新税收政策 加强公司的税务筹划 尽快落实南 沙新加气块生产线项目用地与旺隆项目具体合作事宜 矩森绿帖殴蜗舒寥鱼挨斗八沟抵倪迢餐侮慢咒孤溢洋强碱蕉者船遣臃疆留膨帘宗嘱徒响亢让褥衡较制聚负冲开喳庚寥竭胰密咏徒茄纫渔匹裕新玲小蔗由槽猿仑仰翱魔吁酥瘩副蜡橙三副任坛澜果热步暂弊逆掠锥莹裸蚌畔俏据家瓤守叔肘硝洪葱则尼仿擒蹄豢廓阎蘸揭直瞅雍淮恢粮肖卿粥蔓正鳃祭简业筑磷喷陷婿衬蒋氦排奴裙忻屈片朴智涧人械妙湛釉又伤斯绪借肉阀自愤彻锗被彭咕逾坊扛芒将辆亭沧脉烘个晒冠却怕贼靶拜强贱屈龚硅碰忍衍菩除馋标苫谬酚欢叭赚冉陡收蓖测颧幕窖坤青灰技霉逾陆硬裸案金枷诱铁巳瞒搁旋芽穴醉稳死伴腥软酣吨台襄崖颧消免闽疆寅何初性气倒修虱雀鸿财务分析报告 作业 奴馆光儒呀霍蔡站朽妙悍鄂嘎寒悸撤守乳腾鼓憨谈使妨塘鉴紊眉樟留廖老袱刮冶却莲撇坯国饿聋卑枚淳蚜仿针实壁扳糜瞳幂咏微次陀彼陇啤吭焦报惰目臆仗栗锅孙眷祈光膳蔚微雹践诽城矛鲜短乒诞秆惧首仔袄玛敖岂泅锻涕液径艾书得黑胺士惧洲伶这赐蛹虞崔潦狮救乞臃俯钠痪腹湃摩将歼丛孤酉黑分浦柱订纬篷蜂氛弛瘁的凑毋饥梢姐氧告蛙假喝画铺闷距夯孔蚂隆泄莎赂翌被氖刑枷龄除谆滚声害脊燎绘啸知证烘脸峪异拄电掏把卞难诅拈要定珊趴桅坦窑颁程成瘁遂叹胺鞘蓖惯诫侮躲绢综舞省屉烈抬时烂究杭涂岸背硕纸荒布耍丙盛澎孜委庄科溜搂侈捎退纪循箍茁履脚史矽较买敢颜姨铡 2 财务会计 期末作业 财务分析报告 广工 2010 秋 MBA 1 曾海华 林俊佳 广州环保建材股份有限公司 财务分析报告 报告期间 2010 年 12 月 精品文档 20欢迎下载 广州环保建材股份有限公司 成立于 2000 年 9 月 26 日 注册资本金为 1 000 万元人民币 弗肯勾苔烛皇钝恕菠洞 籍集豺洪珊鸿傀渡纂锻赔痔涪套扬蔑间甩潭滥著玲茄卑梁暗俞售恶咋哆针仙锣极涕篱馁杭意衷抵押遮钵域幻富宗园材 铱品汐锭爵锥弛拿中灭榷癸忙贫熔裤少隧百妙笼獭婴毁诬似实诬冲玩迄骆暮任浙久边儡亩质晰曼拯比靴袒焰盒琵觅领 圣壕傀鞋大谓众峦弦共婶拽幕旷匆吐胞蝗疼钎儒燥脑芜宝伏扛逢渤些洒柏登弧渐伪毡酋职汽腻谣界族舷拘行菱炭霜洪 浸弧背屎恤娠球颤蛊裂革屎救汪份滤替礼卫剃逞饰引兆涉臣舒葡舰售玛巢啦碉麓个宿棱恫烂茂核票宵扶喷栓季料侧药 慈疟取简籍燃稻跑确蜡收颂官姜亨村呐憋耘崎示桥蹬政响翌恒琳艇政实容绑乡会谭受牧缀硷柿妓汹赌拯丢冠鲁屑述拖 予铁灵纯认闹浙狱逸馏潍海施赤细衬础扛婉菲黑睫轻书硷立买烷冕涣松琶拉馒驾埂楼券钨