审计工作底稿编制案例审计小结模版

精品文档 1欢迎下载 股份有限公司股份有限公司 20052005 年度审计小结年度审计小结 提示 上市公司及大型企业集团适用 提示 上市公司及大型企业集团适用 编制 编制 日期 日期 复核 复核 日期 日期 核准 核准 日期 日期 上海立信长江会计师事务所有限公司上海立信长江会计师事务所有限公司 目目 录录 一 一 审计范围与审计人员审计范围与审计人员 二 审计策略 审计方法与质量控制的实施情况二 审计策略 审计方法与质量控制的实施情况 精品文档 2欢迎下载 三 重要会计和审计事项及其处理情况三 重要会计和审计事项及其处理情况 四 与管理层 治理层沟通情况四 与管理层 治理层沟通情况 五 经营成果汇总评述 五 经营成果汇总评述 六 审计调整事项六 审计调整事项 七 总体结论七 总体结论 一 一 审计范围和审计人员 审计范围和审计人员 1 审计范围 审计范围按照经核准的审计计划 一 一般说明 中规定的范围实施 未发生变化 其中 经实施实质性审计测试的为母公司及子公司 联营公司共 家 经实施分析性程序测试的子公司 联营公司共 家 提示 如有变化应说明具体情况 提示 如有变化应说明具体情况 2 合并报表情况 本次审计合并报表范围按照经核准的审计计划中 一 一般说明 中规定的范围的合 并范围实施 未发生变化 提示 如有变化或存在特殊情况应具体说明 提示 如有变化或存在特殊情况应具体说明 参考文字参考文字 本次合并范围中存在下列特殊情况 本次合并范围中存在下列特殊情况 子公司子公司 XXXXXX 在在 7 7 月注销 已取得清算审计报告和注销公告 合并其月注销 已取得清算审计报告和注销公告 合并其 1 1 6 6 月的利月的利 润表和现金流量表 润表和现金流量表 精品文档 3欢迎下载 公司从关联方公司从关联方 XXXX 对外贸易股份公司购入对外贸易股份公司购入 XXXX 公司公司 6565 的股权后将其更名为 的股权后将其更名为 XXXXXX 裤业有限公司 收购日确定为裤业有限公司 收购日确定为 3 3 月月 3131 日 从日 从 4 4 月开始合并报表 月开始合并报表 公司从外方收购公司从外方收购 XXXX 衬衫衬衫 2525 的股权后公司对 的股权后公司对 XXXX 的持股比例上升为的持股比例上升为 7575 将其 将其 更名为更名为 XXXXXX 制衣有限公司 股权收购日确定为制衣有限公司 股权收购日确定为 3 3 月月 3131 日 从日 从 4 4 月开始合并报表 月开始合并报表 3 审计人员 应按审计单位逐个说明具体实施审计测试的人员 提示 如审计人员是实习生 应注明 提示 如审计人员是实习生 应注明 参考文字 参考文字 集团公司 集团公司 XXXXXX CPACPA XXXXXX CPACPA XXXXXX XXXX 厂 厂 XXXX 职业服 职业服 XXXXXX CPACPA XXXXXX XXXXXX XXXX 纺织 针织染整 纺织 针织染整 XXXX 服饰 服饰 XXXXXX CPACPA XXXXXX CPACPA XXXXXX XXXXXX 二 二 审计策略 审计方法与质量控制的实施情况审计策略 审计方法与质量控制的实施情况 应对审计计划中规定的审计策略 审计方法与质量控制要求的主要实施过程与情况进 行说明 说明包括但不限于 计划实施情况 实施结果的专业判断 与原计划存在差异的 情况等 提示 下列内容要点不应省略 但撰写明细内容时可以按个别公司或个别程序 汇总 分提示 下列内容要点不应省略 但撰写明细内容时可以按个别公司或个别程序 汇总 分 类说明 类说明 1 实际实施的主要审计测试程序与质量控制情况 1 存货监盘 2 函证 3 4 2 对子公司 联营公司实施审阅情况 3 利用其他注册会计师与专家的工作及对其成果实施复核的情况 4 对审计计划的重要修改的说明 提示 应说明具体事项与理由 如未修改 也应说明无修改 提示 应说明具体事项与理由 如未修改 也应说明无修改 参考文字 参考文字 1 1 实际实施的主要审计测试程序与质量控制情况 实际实施的主要审计测试程序与质量控制情况 1 1 我们按照审计计划于 我们按照审计计划于 20052005 年年 X X 月对下属各子公司及分公司进行了监盘 监月对下属各子公司及分公司进行了监盘 监 盘结果 略 盘结果 略 2 2 200X200X 年年 X X 月我们对公司的重要子公司月我们对公司的重要子公司 XXXX 置业公司 置业公司 XXXX 服饰公司 服饰公司 XXXX 纺纺 织印染有限公司进行了内控测试 公司内控健全 对资金的控制尤其重视 各项织印染有限公司进行了内控测试 公司内控健全 对资金的控制尤其重视 各项 审批手续完备 审批手续完备 3 3 对审计计划规定的函证程序已实施 获取的回函情况为 略 对审计计划规定的函证程序已实施 获取的回函情况为 略 4 4 我们按照审计计划确定的 对资产总额小于 我们按照审计计划确定的 对资产总额小于 XXXXXXXX 万元 销售收入小于万元 销售收入小于 XXXXXXXX 万元或目前处于筹建期的企业实施分析性程序审核其会计报表 其中 略 万元或目前处于筹建期的企业实施分析性程序审核其会计报表 其中 略 2 2 对子公司 联营公司实施审阅情况 略 对子公司 联营公司实施审阅情况 略 精品文档 4欢迎下载 3 3 利用其他注册会计师与专家的工作及对其成果实施复核的情况 利用其他注册会计师与专家的工作及对其成果实施复核的情况 XXXXXX 公司由当地会计师事务所进行审计 取得审定后报表后 实施分析性公司由当地会计师事务所进行审计 取得审定后报表后 实施分析性 程序并予以审核 程序并予以审核 三 三 重要会计和审计事项及其审核处理情况 重要会计和审计事项及其审核处理情况 应说明重要的会计问题与审计问题 包括涉及会计科目 事项内容 处理结果等 提示 下列内容要点不应省略 但撰写明细内容时可以按个别公司或个别会计科提示 下列内容要点不应省略 但撰写明细内容时可以按个别公司或个别会计科 目 汇总 说明 目 汇总 说明 1 重要会计事项的处理 2 减值准备计提情况 3 特殊问题的处理 4 关联交易 1 主要关联方 2 关联方交易审计及披露 3 公司与关联方的担保事项 5 或有事项 6 公司抵押事项 7 资产负债表日后事项 8 其他重要事项 四 与管理层 治理层沟通情况四 与管理层 治理层沟通情况 1 被审计单位参与沟通的管理层 治理层人员 本所参与沟通的审计 人员 2 沟通的主要事项 3 沟通的结果 五 经营成果汇总评述 五 经营成果汇总评述 应对经审计后的单位当年经营成果予以分析评价 分析与评价内容包括但不限 于 1 公司业务变动对收入的影响是否正常 2 公司收入总额变动的原因分析 重点分析本年新增的收入是否具有合理的物质 基础支持 3 公司利润总额变动的原因分析 重点分析非经营业务形成的利润影响是否重大 与正常 4 公司主要对外投资所产生的收益分析 重点分析当年重大对外投资的收益是否 正常 5 公司以前年度重大固定资产投资在本年所形成的生产能力或上年形成生产能力 精品文档 5欢迎下载 而本年生产能力提高对主营业务收入的影响分析 6 公司重大筹资产生相应的效益分析 重点分析所获得效益的合理性 7 公司本年关联交易及其变动分析 关联交易所形成的收入与利润对母公司的影 响程度分析 8 公司重大资产重组对本年度收入与利润的影响分析 9 税收返还及补贴收入对利润影响分析 10 主要财务指标审计前后的变动分析 本项分析应按母公司与合并报表分别分析 提示 编制本项分析时 内容要点不应省略 但撰写时可以按项目 汇总 或个提示 编制本项分析时 内容要点不应省略 但撰写时可以按项目 汇总 或个 别公司分类说明别公司分类说明 六 审计调整事项六 审计调整事项 应当说明 1 审计中发现需要调整的重大事项 调整处理情况 提示 可以表格形式予以说明提示 可以表格形式予以说明 2 2 被审计单位是否按照审计人员提出的调整事项进行调整 七 总体结论七 总体结论 应当说明的事项包括但不限于 经审计测试与调整后 被审计单位的会计报表是否存在重大错报情况 经审计测试后 对注册会计师提出应予以调整的事项 被审计单位的调整情 况 或不同意调整的情况 审计意见类型 精品文档 6欢迎下载 精品文档 7欢迎下载 古希腊哲学大师亚里士多德说 人有两种 一种即 吃饭是为了活着 一种是 活着是为了吃饭 一个人之所以伟大 首先是因为他有超于常人的心 志当存高远 风物长宜放眼量 这些古语皆鼓舞人们要树立雄心壮志 要有远大的理想 有一位心理学家到一个建筑工地 分别问三个正在砌砖的工人 你在干什么 第一个工人懒洋洋地说 我在砌砖 第二个工人缺乏热情地说 我在砌一堵墙 第三个工人满怀憧憬地说 我在建一座高楼 听完回答 心理学家判定 第一个人心中只有砖 他一辈子能把砖砌好就不错了 第二个人眼中只有墙 好好干或许能当一位技术员 而第三个人心中已经立起了一座殿堂 因为他心 态乐观 胸怀远大的志向 井底之蛙 只能看到巴掌大的天空 摸到大象腿的盲人 只能认为大象长得像柱子 登上五岳的人 才能感觉 一览众山小 看到大海的人 就会顿感心胸开阔舒畅 心中没有希望的人 是世界上最贫穷的人 心中没有梦想的人 是普天下最平庸的人 目光短浅的人 是最没有希望的人 清代