医院后勤外包业务内部审计探讨

医院后勤外包业务内部审计探讨 摘要 近年来 医院逐渐将后勤服务中的部分业务 承包给具相应资质的第三方进行经营管理 这种经营方式 在一定程度上为医院节约成后勤管理成本 有利于医院后 勤服务的社会化 由此 医院内部对外包项目的监督管理 显得极为重要 本文主要就医院内部审计如何协助医院加 强对后勤外包业务的管理和监督 以促进医院内部改善经 营管理 提高经济效益进行了探讨 关键词 医院 后勤外包业务 内部审计 探讨 一 医院后勤社会化现 近年来 随着医疗卫生事业的快速发展与医院后勤改 革的不断推行 医院逐渐将后勤服务中的部分业务 如病 房用品洗涤 卫生保洁 保安 绿化 病人护送 空调维 修保养以及食堂等业务承包给具有相应资质的第三方进行 经营管理 这种经营管理方式在一定程度上解决了部分特 殊岗位需要专业人员的矛盾 减轻了医院管理的负担 为 医院节约了运营成本 使医院能够集中精力致力于医疗 教学 科研等核心业务 同时 医院后勤业务的外包 引 进了竞争机制 促使医院后勤提供更专业优质的服务 促 使医院后勤服务逐步纳入专业化 科学化 我院也在近几 年中 逐步将保洁 洗涤 护工 食堂 空调维保 保安 等项目进行服务外包 但是 随着医院后勤外包的服务内容逐项增多 医院 对后勤外包业务的管理和监督也越来越为重要 医院内部 审计作为医院内部改善经营管理 提高经济效益的一种重 要治理手段 应充分发挥其积极作用 协助医院加强对外 包业务的审计和监督 以审计促管理 二 医院后勤外包业务内部审计的含义和目的 后勤外包业务内部审计是指医院审计部门对医院后勤 服务外包业务活动的合法性 合规性 效率性 效益性进 行的审计和评价 内部审计作为医院内部改善经营管理 提高经济效益 的一种重要治理手段 通过对后勤外包业务的审计和监督 可对参与外包业务人员的行为进行规范 确保医院后勤外 包业务的合法性与合规性 提高业务外包期间的后勤服务 质量 提高外包管理工作的效益 促进医院内部改善经营 管理 三 医院后勤外包业务内部审计范围和方法 一 审计范围 1 医院制定的有关外包业务的相关制度 像食堂 保洁 护送等外包业务的日常管理 医院一 般规定由后勤部门负责 审计时 可从后勤部门的各项工 作制度入手 向后勤部门收集相关工作制度 了解医院后 勤外包业务的管理思路是否合理合规 对后勤外包业务的 日常管理是否到位 仔细查看具体负责管理人员的工作记 录 了解是否对日常管理有记录 是否定期对外包业务管 理情况进行分析总结 是否针对问题对日常管理工作做出 相关调整 2 外包业务对外承包 招投标的情况 医院后勤外包业务对外承包与招投标情况也是内部审 计的重要组成部分 对医院后勤外包业务对外承包与招投 标情况所进行的内部审计 可以帮助我们全面了解和客观 评价外包业务 首先 应关注医院是否建立了完备招标管 理程序 该业务外包是否实施了招标程序 例如是否通过 公共平台发布招标公告 招标内容是否合理 招标范围是 否明确 其次 医院内部审计部门应当注意以招投标单位 的资质与业绩情况为依据 对投标单位进行资格审查 通 过公开招标以及竞争性谈判等方式选择合适的承包商 最 后 医院内部审计部门应当审计医院后勤外包业务对外承 包的情况是否符合规定的流程 招标过程是否公开公正 招标人与中标人所签订的合同是否合理等 3 外包合同订立及内容确定情况 医院内部审计部门应对外包合同的订立情况进行审计 了解合同的内容是否全面合法 是否对承包方的承包方式 付款方式以及双方的权利于义务等内容做了明确的规定 是否违反了国家相关政策法规 是否有明确的合同期限 是否具有可操作性等 合同的审计专业性较强 必要时 可以向专业人员请教 4 外包业务合同的执行情况 医院内部审计部门应当注意对医院后勤外包业务的日 常工作记录进行定期检查 并依据合同内容与外包业务的 日常工作记录进行进一步实地调查 了解外包业务的实际 执行情况 例如 在对医院的外包保洁合同执行情况进行 内部审计时 内部审计部门应当注意对保洁的范围 保洁 的内容 保洁公司的人员分配情况以及保洁工作人员的个 人情况等进行检查 5 外包业务的评价情况 医院内部审计部门在对医院后勤外包业务的评价情况 进行内部审计时 首先应当注意检查评价外包业务的评价 条款是否足够全面 是否符合规定 是否公平以及是否具 有可操作性 其次 应当注意检查医院后勤管理部门对外 包业务的评价记录 查看其是否完整 是否实事求是 或 者向临床科室了解对外包业务的评价情况 二 审计方法 审计方法是指审计工作人员为了达到某种特定的审计 目的而对审计对象进行检查分析 以形成审计结论的技术 手段 医院后勤外包业务内部审计所采用的方法主要有审 阅法 复算法 比较分析法 询问调查法 观察法以及 问卷调查法等 其中 审阅法主要用于对后勤服务外包的招投标资料 审阅中标公司投标情况及资质情况 审阅医院与中标公司 合同 协议签订情况 以及调阅会计凭证 账簿等 审阅 支付给中标公司服务费用情况 比较分析法 审计科可以调阅医院对各业务中标公司 日常服务工作评定资料 与合同 协议签订的服务内容进 行比较 以此分析中标公司履约情况和后勤部门管理情况 观察法和询问调查法 审计人员可以随机抽查和走访 医院病房 口头或书面形式 进行正式或非正式会谈 查 看后勤服务现场 比如保洁 从而向审计项目关联单位及 个人直接或间接了解评价对象的信息 形成初步判断和评 价 调查问卷法 针对后勤服务外包业务的特点 审计人 员可以审计调查表 在一定范围内发放 收集 分析调查 问卷 从而推断确定目标群体满意度 进而评价本项目取 得的社会效益和经济效益 四 实施医院后勤业务外包内部审计的审计程序 一 事前审计 参与医院后勤服务外包事项的事前监督 防患未然 首先 内部审计部门应对医院的相关制度进行审计 确保医院后勤外包业务各岗位职责明确 相互监督 其次 内部审计部门应参与对投标单位的资格 地理位置 经济 实力 信 u 管理水平以及用户评价等进行市场调研 广泛 听取其他医院的意见和建议 对招标文件中有关评标要求 及评标标准的合理性 规范性进行审查 并对开标过程进 行全程监督 最后 内部审计部门应对签订的外包合同进 行审查 重点关注合同中主要条款是否与招标文件 投标 文件一致 外包业务的具体内容与范围 双方职责和权限 是否明确 有无考核办法和奖惩措施 服务费用的计算 考核标准等是否明晰 二 事中审计 控制费用 保证质量 医院内部审计部门要定期对医院后勤外包业务的执行 情况进行审核 监督 了解医院后勤业务管理部门以及外 包单位是否按合同规定履行业务 相关服务费用结算是否 准确等 内审人员可根据外包业务的性质 服务对象 费 用计算标准等确定审计内容 审计方法 例如 我院保洁 项目的服务费用是按照保洁人员岗位人数计算的 我院审 计人员在此前开展的后勤外包业务专项审计中就重点复核 关注了保洁人员岗位增减变动 授权人员签字 并现场对 保洁人员的在岗情况进行了突击抽查 了解岗位设置的真 实性 防止出现虚报人数 缺勤等损坏医院利益行为的发 生 又如 在对医院病房护工服务进行内部审计时 我院 内部审计工作人员采取了问卷调查和随机访谈的方式对医 院临床科室的满意度进行重点审核 对于在以上审计过程中发现的问题 内审人员应及时 汇总并提出整改措施 与后勤管理部门及临床科室进行沟 通交流 认真听取反馈意见及解决方案 促使审计建议及 时 准确落实 三 事后审计 进行综合分析 以审计促管理 事后审计是指 医院内部审计部门在外包业务完成后 依据外包合同的标准进行验收与绩效评估 对整个服务期 间外包业务的服务质量 服务费用 以及医院相关部门对 外包单位管理中的成功与不足进行客观评价 结合事前 事中审计中发现的问题 进行汇总与原因分析 广泛听取 临床科室意见 研究并提出改进工作的意见和建议 对该 外包业务相关行业的市场价格 技术水平等因素的编号以 及给医院带来的影响提出前瞻性意见 为医院下一步选择 外包单位以及服务方式 提供及时 准确 有效的信息 以达到保障外包业务服务资料 降级成本的目的 五 结束语 医院后勤外包业务内部审计的开展通过对医院后勤外 包业务的事前监督 事中审计以及事后审计对医院后勤服 务事项做出了客观评价 对发现的问题提出了合理的建议 为医院领导的决策提供了参考依据 有利于促使员工正确 认识医院后勤服务 在加