中小企业财务管理存在的问题及治理对策

1 吉林大学远程教育 本本科科生生毕毕业业论论文文 设设计计 中中文文题题目目中小企业财务管理存在的问题及治理对策 学学生生姓姓名名 张张宝宝健健 专专业业 金金融融学学 层层次次年年级级 专专升升本本 学学号号 0 00 09 9 指指导导教教师师 李李昱昱 职职称称 讲讲师师 学学习习中中心心 献献县县职职教教中中心心 成成绩绩 第 1 页 共 13 页 中小企业财务管理存在的问题及治理对策 摘要 中国中小企业经过多年的发展 已取得了辉煌的成绩 在中国 国民经济中占有举足轻重的地位 但是 目前中小企业举步维艰 失败率较高 企业平均寿命只有三至五年 一个极其重要的原因就 在于财务管理工作跟不上企业发展的需要 在市场经济条件下 企 业要生存 发展和盈利就必须建立现代企业制度 科学地进行资本 运营 而这一切都需强化财务管理 本文首先对中小企业财务管理 的概念和对企业的影响进行了较全面的理论阐述 随后针对当前中 国中小企业财务管理存在的种种问题及其带来的危害进行分析 最 后步步深入提出对策 关键词 关键词 中小企业 财务管理 问题 对策 第 2 页 共 13 页 目录 一 我国中小企业的主要特征 3 一 经营管理者和所有者统一 3 二 经营多属于负完全责任的个人经营 3 三 面临的市场竞争压力较大 3 四 具有经营机制方面的灵活性和易变性 4 五 初始资本及可利用的资本少 4 二 我国中小企业财务管理中存在的问题 4 一 投资及产业发展较弱 且发展缺乏科学论证 4 二 资金短缺 融资困难 5 三 财务管理内容不规范 5 四 财务控制力较为薄弱 6 五 管理模式僵化 管理观念陈旧 6 三 解决中小企业财务管理问题的对策建议 7 一 政府要完善相关法律法规 7 二 面向市场 采用科学投资策略 解决资金短缺的难题 8 三 改变陈旧的观念 全方位转变企业的财务管理理念 8 四 强化资金和应收账款的管理 加强财务控制力 9 结论 11 参考文献 11 第 3 页 共 13 页 中国中小企业经过多年的发展 已取得了辉煌的成绩 在中国 国民经济中占有举足轻重的地位 但是 目前中小企业举步维艰 失败率较高 企业平均寿命只有三至五年 一个极其重要的原因就 在于财务管理工作跟不上企业发展的需要 在市场经济条件下 企 业要生存 发展和盈利就必须建立现代企业制度 科学地进行资本 运营 而这一切都需强化财务管理 本文首先对中小企业财务管理 的概念和对企业的影响进行了较全面的理论阐述 随后针对当前中 国中小企业财务管理存在的种种问题及其带来的危害进行分析 最 后步步深入提出对策 一 我国中小企业的主要特征一 我国中小企业的主要特征 一 经营管理者和所有者统一 中小企业中 经营者往往就是最大的股东 自己出资 自己经 营 这一方面表现为企业决策灵活及时 经营目标明确和强烈的追 求利润最大化的优势 经营者目标与股东利益取得一致 另一方面表 现为公司在经营上缺乏有力的外部监督 资金使用上存在一定的随 意性 不利于公司的良性发展 二 经营多属于负完全责任的个人经营 企业的经营决策主要依靠领导人自己对市场的直观把握 因此 企业的成败完全取决于经营者的个人能力 这和我国中小企业中家 族式企业占有较大比重具有密切的关系 由于家族式企业的经营权 和所有权高度集中 导致企业的领导者对企业的经营管理负有完全 责任 三 面临的市场竞争压力较大 第 4 页 共 13 页 中小企业从事的行业多容易进入 所以在扩大其产业市场的时 候 许多新的对手会参加进来 容易形成过度竞争的局面 而中小 企业自身弱小 很难经得起时常波动的冲击 四 具有经营机制方面的灵活性和易变性 中小企业在经营中表现为对市场需求的变动反应及时 可合理 调度和配置资金和劳动力资源 如在中小企业密集的浙江省就表现 为主导产品突出 专业化程度高 管理成本低 在大环境相对萧条 时期 能加快调整步伐 适应环境 保持相对稳定的发展 五 初始资本及可利用的资本少 企业经营的初始资本主要来源于个人积累及借款 资本额少 加上外部融资能力的限制 使资金短缺成为制约中小企业发展的主 要原因 资本增值也在一定程度上受到限制 这就将中小企业的活 动领域限于中小资本能以操业的范围 否则会遇到极大的风险 二 中小企业财务管理中存在的问题二 中小企业财务管理中存在的问题 一 投资及产业发展较弱 且发展缺乏科学论证 当前 一般的中小企业投资普遍存在所需资金短缺的问题 银 行和其他金融机构是中小企业资金的主要来源 但中小企业吸引金 融机构的投资或借款比较困难 银行即使同意向中小企业贷款 也 因高风险而提高贷款利率 从而增加了中小企业融资的成本 二是 追求短期目标 由于自身规模较小 贷款投资所占的比例比大企业 第 5 页 共 13 页 多得多 所面临的风险也更大 所以它们总是尽快收回投资 很少 考虑扩展自身规模 而在企业发展方面 一是片面追求 热门 产业 不顾客观条 件和自身能力 无视国家宏观调控对企业发展的影响 二是对项目 的投资规模 资金结构 建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划 与部署 对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的 预测 仓促上马 近几年来 许多企业所投资的钢铁 电解铝 水 泥等项目由于资金困难而夭折 或 割肉 卖出或成为永久性 在 建工程 不仅企业自己为此付出了惨重的代价 也将一些银行拖入 泥潭 二 资金短缺 融资困难 目前中国中小企业由于投资规模小 资本和技术构成偏低 在 融资的过程中遇到许多的困难 为此制约中小企业的发展 融资困 难的主要原因一方面来自于企业自身的素质 中小企业规模小 自 有资金不足 信誉不高 信用等级普遍较低 另一方面国有商业银行 对固定资产投资贷款审批权限过于集中 加上目前不良贷款比重较 高 收贷难度大 而国家在中小企业信用担保体系方面目前尚不健 全 使得金融机构无法对不良经营行为进行有效防范 为降低贷款 风险 金融机构不得不持谨慎的态度 三 财务管理内容不规范 首先 从资金筹集上看 由于中小企业创办初期利用社会闲散 资金的能力弱 开办后银行对其限制较多 扶植较少 于是一些中 第 6 页 共 13 页 小企业主便设法挂靠 集体 然后以集体财产做担保向银行 信用 社贷款 在挂靠及贷款的过程中往往靠金钱铺路 钻政策 法规管 理的空子 以打开借款大门 带有很大的腐蚀性 其次 从资金使 用上看 由于中小企业直接面向市场 以追求利润为目标 生产投 资带有盲目性和不合理性 有些投资甚至不符合国家的产业政策 与社会整体利益不协调 为了摆脱国家的诸多限制 解决生产经营 过程中的不畅或难办的事 行权钱交易 使经营费用逐年增加 由 于小企业主还普遍存在着 谁也不敢得罪 的心理 使各种摊派日 益繁多 这也使其经营费用居高不下 不能使企业资金更有效地运 用于经营和发展 再次 从资金分配上看 一些私营业主谎报营业 收入 乱定税前开支 在发票上弄虚作假 偷税漏税 在企业发展 的问题上 私营业主多半持 谨慎发展 的态度 一些业主用挣来 的钱搞超前消费 奢侈消费 据零点公司对 14 个城市 300 位资产规 模在百万以上的私营业主的调查 其平均月消费额为 3 223 元 最 高支出为 60 000 元 四 财务控制力较为薄弱 一是对现金管理不严 造成资金闲置或不足 有些中小企业认 为现金越多越好 造成现金闲置 未参加生产周转 有些企业的资金 使用缺少计划安排 过量购置不动产 无法应付经营急需的资金 陷入财务困境 二是应收账款周转缓慢 造成资金回收困难 原因 是没有建立严格的赊销政策 缺乏有力的催收措施 应收账款不能 兑现或形成呆账 三是存货控制薄弱 造成资金呆滞 很多中小企 第 7 页 共 13 页 业月末存货占用资金往往超过其营业额的 2 倍以上 造成资金呆滞 周转失灵 五 管理模式僵化 管理观念陈旧 一方面 中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统 一 企业的投资者同时就是经营者 这种模式给企业的财务管理带 来了负面影响 中小企业中相当一部分属于个体 私营性质 这些 企业的领导者集权 家族化管理现象严重 并且对财务管理的理论 方法缺乏应有的认识和研究 致使其职责不分 越权行事 造成财 务管理混乱 会计信息失真等 企业没有或无法建立内部审计部门 即使有 也很难保证内部审计的独立性 另一方面 企业管理者的 管理能力和管理素质差 有些企业管理者基于其自身的原因 没有 将财务管理纳入企业管理的有效机制中 缺乏现代财务管理观念 使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用 三 解决中小企业财务管理问题的对策建议三 解决中小企业财务管理问题的对策建议 一 政府要完善相关法律法规 1 中小企业的经营规模小 抵御市场风险的能力差 资金经营 的能力差等决定了它通过市场融资资信很低的特点 这从客观上要 求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持 世界上许多国家都制 定了针对中小企业发展的法律 法规及优惠政策 在这方面我们应 该借鉴国际经验 值得欣慰的是 中国已开始着手这方面的工作 比如 中国出台了 关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见 和 中小企业促进法 但在执行中仍存在一些问题 需进一步修订 第 8 页 共 13 页 相关法律法规 2 加快建立中小企业信用担保体系 中小企业信用担保机构是 以服务为宗旨的中介组织 不能以盈利为主要目的 担保费的收取 不能以增加中小企业的融资成本为代价 国家经贸委 国家工商总 局 财政部等十部委不久前联合下发了 关于加强中小企业信用管 理工作的若干意见 这标志着中国以中小企业为主体的社会化信用 体系建设开始启动 值得注意的是 在建立中小企业信用担保体系 过程中 要把建立信用担保制度和建立其他社会化服务体系 如中小 企业资信评估机构 中小企业投资及融资信息服务机构 中小企业 联合会等 结合起来 为中小企业融资提供形式多样的服务 二 面向市场 采用科学投资策略 解决资金短缺的难题 一方面 为了回避投资风险 中小企业应稳健理财 适时扩大 规模 中小企业的成长过程充满风险 中小企业要发展 关键是要 稳健理财 科学投资 对风险程度大的项目 决策面临不确定性的 风险方案应主动回避 在实践中 中小企业应尽可能采取中 短期 投资模式 加强投资项目的考察和论证 不断优化投资方案 另一 方面 中小企业投资应以对内投资方式为主 一是新产品试制的投 资 中小企业的产品 其市场占有份额有限 企业拳头产品也有一 定的生命周期 如果不断有适销对路的新产品上市 同时又不断淘 汰陈旧的老产品 这样可在市场竞争中始终处于不败之地 二是对 技术设备更新改造的投资应当重视 应作为企业的一种长期策略 三是人力资源的投资 尤其是管理型人才和技术型人才的拥有 是 第 9 页 共 13 页 企业制胜的法宝 可以采用招聘的方式引进人才 也可以通过对内部 现有人员的培训来提高他们的技能和素质 三 改变陈旧的观念 全方位转变企业的财务管理理念 财务管理观念是指导财务管理实践的价值观 是思考财务管理 问题的出发点 面对新的理财环境 若企业不能全方位转变财务管 理观念 就很难在激烈的市场竞争中赢得一席之地 1 树立人本化理财观念 重视人的发展和管理 是现代管理的 基本趋势 企业的每项财务活动都是由人发起 操作和管理的 其 成效如何主要取决于人的知识 智慧和努力程度 因此 在财务管 理中要树立 以人为本 的思想 扬弃 以物为中心 的观念 要 理解人 尊重人 规范财务人员的行为 建立责权利相结合的财务 运行机制 强化对人的激励和约束 其目的就是要充分调动人们科 学理财的积极性 主动性和创造性 2 树立资本多元化理财观念 加入 WTO 后 资本市场开放 市 场准入门槛降低 大批外资银行和外国企业都将进驻中国 大量的 外国资本将涌入中国市场 中小企业应抓住这一契机 积极寻求与 外资合作 提高管理水平 实现投资主体多元化 优化企业法人治 理结构 3 树立风险理财观念 中小企业防范风险有两个重要途径 一 是制定翔实的财务计划 通过计划将不确定因素确定下来 使企业 产生应对变化的机制 减少未来风险的影响 二是建立风险预测模型 有预见地 系统地辨认可能出现的风险 变被动为主动 防患于未 第 10 页 共 13 页 然 四 强化资金和应收账款的管理 加强财务控制力 1 提高认识 把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内 容 贯彻落实到企业内部各个职能部门 由于资金的使用周转牵涉 到企业内部的方方面面 企业经营者应转变观念 认识到管好 用 好 控制好资金不单是财务部门的职责 而是关系到企业的各个部 门 各个生产经营环节的大事 所以要层层落实 共同为企业资金 的管理作出贡献 2 提高资金的营运效率 形成合理的资金结构 确定合理的负 债比例 使资金应用得到最佳的效果 在改善资金结构的同时要维 持一定的付现能力 以保证日常资金运用的周转灵活 预防市场波 动和贷款困难的制约 确定最佳的现金持有量 3 加强对存货及应收账款的管理 近年来 很多中小型企业陷 入经营流动资金紧缺的困境 加强存货及应收账款管理是重要的解 困措施 加强存货管理 尽可能压缩过时的库存物资 避免资金呆 滞 并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构 而加强应收账款 管理 当应收账款发生后 企业要采取各种措施 尽量的按期收回 款项 否则会因拖欠时间过长而发生坏账 使企业蒙受损失 对应 收账款进行账龄分析 编制账龄分析表 看有多少欠款在信用期内 有多少欠款超过了信用期 对不同时间的欠款 企业应采取不同的 收账方法 制定出经济 可行的收账政策 对可能发生的坏账损失 则应提前提取坏账准备 充分估计这一因素对损益的影响 第 11 页 共 13 页 结 论 目前 我国中小企业中 有相当一部分单纯追求销量和市场份 额 忽视了财务管理的核心地位 管理思想僵化落后 使企业管理 局限于生产经营型管理格