全面预算管理体系建设方案

四川久大制盐有限责任公司四川久大制盐有限责任公司 全面预算管理体系建设方案全面预算管理体系建设方案 一 建设思路一 建设思路 在现有的预算体系下 从管理的角度出发 实行以经营责任主 体为基础的全面预算 在预算编制和实施中 强化预算执行过程动 态控制 建立绩效考核和经营评价相结合的预算运行机制 并合理 有效匹配资源 保障预算有序运转 提高预算执行效果 从而提升 运行效率和经营质量 二 预算运行框架二 预算运行框架 PDCA 循环预算管理 预算计划 预算分解执行 预算过程控制 预算检查 一 预算编制 一 预算编制 实现全面预算 实现全面预算 预算范围涉及到公司生产经营的全方位 包括生产 经营 包括生产和销售 资产经营 包括融资 投资及资产变现等 并重点突出现金流预算 实现现实预算 以实现现实预算 以 12 月 月 1 月份实际经营状况为基础 对全年进行月份实际经营状况为基础 对全年进行 经营预测 确保预算的真实性和操作性 经营预测 确保预算的真实性和操作性 实现区间预算 实现区间预算 根据近期经营状况 预测市场变化情况 预期资产 处置收益 分别确定经营保底目标 确保目标 工作目标和奋斗目 标 并制定不同情况的经营预案和资源匹配预案 二 预算分解执行 二 预算分解执行 将财务预算转化为管理预算 实行董事长全面负责制 将经营 工作以为生产经营和资产经营两大板块进行分解执行 具体分解如 下 刘平总经理负责公司营销管理工作 同时负责产销协调工作 李俊峰总监负责公司生产管理工作 刘伟副总经理负责应城地区及湘碱公司经营工作 蔡晓波总监负责技术体系及轻工院经营工作 刘仲权负责蓬莱盐化公司经营工作 伍刚副总经理负责公司融资管理工作 刘珊总监负责公司人力资源及人工成本管理工作 杨宝才总工负责公司资产处置管理工作 余建川总监负责公司投资及引进投资者管理工作 三 预算运行保障机制 三 预算运行保障机制 1 绩效考核机制 绩效考核机制 1 考核特点 考核特点 首次考核领导 首次考核领导 集团领导作为各经营责任点 纳入考核体系 与董事长签订责任书 并匹配绩效机制 奖罚到位 以以正向激励为正向激励为 主 主 在外部环境不好的情况下 以正向激励为主 只要超过目前的 经营情况 就对等奖励 拉大绩效区间 拉大绩效区间 拉大保底经营目标和奋斗 经营目标的区间 针对不同的经营结果 兑现相应的绩效 绩效封 顶后可以再奖励 实施绩效实施绩效动态管理动态管理 各责任单位除静态指标外 增加动态指标 成本控制 订单执行率 每月确定目标考核 年底 结算 2 考核模式 考核模式 取消定性的职能线考核指标 突出定量的经济指标 并针对子 公司 分公司和部门实施不同的考核模式和办法 子公司考核体现 效益的经济指标 包括收入 利润 货款回笼率等 分公司考核成 本费用的经济指标 包括生产成本 管理费用 订单执行效率等 部门考核资产经营类指标 包括融资总额 资产处置收益 政策资 金争取 人工成本总额等 2 经营评价机制 经营评价机制 建立月度经营协调及评价体系 对公司及各单位月度关键财务 指标和主要生产运行指标进行评价分析 根据月度预算及执行情况 及时调整经营策略 有效匹配资源 确保年度经营目标顺利实现 在月度工作会上 对上月的经营结果及预算执行情况进行分析评价 并确定下月经营预算 包括主要生产经营指标 现金流计划和资源 匹配计划 3 资源匹配 为确保公司经营目标的顺利实现 必要为各业务单元匹配相应 的资金资源 在现有资金紧张的情况下 确保生产经营性和资产经 营性收入资金的按时回笼 现生产经营支出 总部费用支出 融资 性支出 其他支出四条线按预算既定的比例分配 由各条线的分管 领导审批使用 在资源匹配的同时 要加强债权人管理 在全面清 理债务的基础上 对债务进行分类管理 合理制定债务的支付办法 严控经营风险 确保公司生产经营秩序稳定 确保公司生产经营秩序稳定 四 预算执行原则 四 预算执行原则 预算执行