基层工会帐务处理操作实例

基层工会帐务处理操作实例 一 收入 1 收到区总工会返拨地税代收的工会经费 50 部分 时 借 银行存款 贷 拨缴经费收入 2 收到会员缴纳会费并存入银行 借 银行存款 贷 会费收入 3 收到上级工会补助款 所指的上级工会是昭阳区总工会 借 银行存款 贷 上级补助收入 某某补助 专项补助 帮扶补助 送温暖补 助 救灾补助 其它补助 4 收到行政补助款 附件应有向行政方面申请补助的报告 行 政同意补助款项的凭证和行政领导同意补助的签字 借 银行存款 贷 行政补助收入 5 收入到银行存款利息 或收取职工报名参加比赛的组织费用 借 银行存款 贷 其他收入 二 支出 1 基层工会开展教育 文体 宣传等活动时 列 职工活动支 出 科目 再按开展活动内容列出明细科目 1 开展教育 职工学习培训 订阅学习教育用书报等 活动 时 借 职工活动支出 职工教育费 贷 银行存款 库存现金 2 开展职工业余文体活动时 借 职工活动支出 文体活动费 贷 银行存款 库存现金 3 开展宣传党的路线 方针 政策及国家的法律法规和工运 事业活动时 借 职工活动费 宣传活动费 贷 银行存款 库存现金 4 开展职工技术技能竞赛以及开展其他不属于以上内容的活 动时 借 职工活动支出 其他活动支出 贷 银行存款 库存现金 2 工会发生直接用于维护职工权益的支出时 列 维权支出 科 目 再按所发生的内容列明细科目 1 工会在协调劳动关系争议中发生的支出 借 维权支出 劳动关系协调费 贷 银行存款 库存现金 2 开展职工劳动保护发生的支出 借 维权支出 劳动保护费 贷 银行存款 库存现金 3 工会向职工群众提供法律咨询 法律服务等发生的支出 借 维权支出 法律援助费 贷 银行存款 库存现金 4 工会对困难职工 以及困难职工家属 帮扶发生的支出 借 维权支出 困难职工帮扶费 贷 银行存款 库存现金 5 五一 国庆 元旦 春节等节日期间工会向职工送温暖发 生的支出 借 维权支出 送温暖费 贷 银行存款 库存现金 6 发生以上各项维权活动之外的维权支出 如参与立法费等 借 维权支出 其他维权支出 贷 银行存款 库存现金 3 基层工会培训工会干部 加强自身建设及开展业务工作发生 的各项支出 列 业务支出 再按所发生的内容列明细科目 1 对工会干部 积极分子进行培训时 借 业务支出 培训费 贷 银行存款 库存现金 2 基层工会召开职 教 代会 工会委员会 工会专项工作 会议时 借 业务支出 会议费 贷 银行存款 库存现金 3 工会开展工会组织建设 考核表彰 建家活动 大型专题 调研 经审专用经费等专项业务发生的支出 借 业务支出 专项业务费 贷 银行存款 库存现金 4 基层工会日常的办公费 差旅费 维修费 设备购这置费 和不属于上属内容的业务支出时 借 行政支出 商品和服务支出 按用途分设三级科目 贷 银行存款 库存现金 三 到银行办理存取款业务时 1 取备用金 借 库存现金 贷 银行存款 2 将款项存入银行 借 银行存款 贷 库存现金 四 往来款项 1 基层工会发生暂付待核销的结算款项时 通过 其他应收款 科目核算 设置明细科目 分户核算 及时清理 2 基层工会因开展工作而发生借出款项时 通过 借出款 科目 核算 设置明细科目 分户核算 及时清理 3 基层工会发临时性暂存 应付款项时 通过 其他应付款 科 目核算 设置明细科目 分户核算 及时清理 五 地税代收工会经费相关业务核算 1 原则上 工会经费由所在单位行政方面按工资总额的 2 到 地税部门申报缴纳 此时 基层工会不需作任何账务处理 申 报缴纳工会经费的账务有由行政方面负责核算 2 有部分基层工会 单位行政方面会把应用行政申报缴纳的工 会经费拨到基层工会 再由基层工会到地税部门申报缴纳 1 基层工会收到行政方面拨入的工会经费时 借 银行存款 贷 其他应付款 应申报缴纳工会经费 2 基层工会到地税部门申报缴纳工会经费时 借 其他应付款 应申报缴纳工会经费 贷 银行存款 3 基层工会收到上级工会返还的 50 工会经费时 借 银行存款 贷 拨缴经费收入 六 年终结帐 年终结帐时 将所有收入 支出科目冲销结转到经费结余 年 终结帐后经费结余科目才发生变动 结帐前数据与年初数一致 不发生变化 1 冲销收入类科目 原收入类科目余额在贷方 冲销时在借方 如果有二级科目的 要同时结转 借 会费收入 拨交经费收入 行政补助收入 上级补助收入 某某专项补助 其他收入 贷 经费结余 数据为收入类科目余额的合计数 2 冲销支类科目 原支出类科目余额在借方 冲销时在贷方 借 经费结余 数据为支出类科目余额的合计数 贷 职工活动支出 文体活动费或职工教