2019审计报告范文

20192019 审计报告范文审计报告范文 审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构 企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的 独立性经济监督活动 下面小编给大家带来 20 xx 审计报告范文 供大家参考 20 xx 审计报告范文一审计报告范文一 有限公司全体股东 全体股东 按照 企业内部控制审计指引 及中国注册会计师执业准 则的相关要求 我们审计了南京新港高科技股份有限公司 以下 简称南京高科 20 xx 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性 一 企业对内部控制的责任 按照 企业内部控制基本规范 企业内部控制应用指 引 企业内部控制评价指引 的规定 建立健全和有效实 施内部控制 并评价其有效性是南京高科董事会的责任 二 注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上 对财务报告内部 控制的有效性发表审计意见 并对注意到的非财务报告内部控 制的重大缺陷进行披露 三 内部控制的固有局限性 内部控制具有固有局限性 存在不能防止和发现错报的可 能性 此外 由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当 或对控制政策和程序遵循的程度降低 根据内部控制审计结果 推测未来内部控制的有效性具有一定风险 四 财务报告内部控制审计意见 20 xx 审计报告范文二审计报告范文二 为了进一步完善公司采购供应流程 促进建立和健全内部 控制制度 提高工作效率和有效控制成本 根据 20 xx 年第四季 度的工作安排 审计部于 20 xx 年 10 月 20 日 12 月 3 日对采购 部 及相关部门的采购情况和采购管理进行了审计调查 此次审 计调查重点内容 是否制定采购及采购管 理的相关流程 制度 并有效执行 采购数量 质量 时间 价格 询价 议价 定 价 过程的有效控制 有关效率指标的分析 充分履行岗位职责 自购与年实际采购量的百分比 年采 购金额占年销售额的实际 百分比 计划采购完 成率 新供应商开发个数 错误采购次数 等 在审计调查 前 我们与采购部进行了会议沟通 了解基本情况 制作并 送发有关问卷和收集相关制度 在审计调查过程中 我 们查阅合同及制度规范 抽查会计凭证 对有关部门提供的数 据整理 采用了调查表 询问 实地观察 检 查 分析性复核 等方法 现将审计调查情况汇报如下 一 基本情况 采购部 现有员工 6 名 其中总监 副经理 文员和信息员 各一名 采购员 两名 主要负责全公司原材料 物料 设备等 合同签订和采购及 供应商管理工作 采 购部提供合格供应商名录 49 位 含项 目 10 位 按发货频 率上进行 abcd 分类 其中 a 类 17 位 b 类 15 位 c 类 17 位 采 购部共制定内部管理文件 17 项 供应商管理文件 6 项 制 定了采购部询价与定价管理规范 询价小组工作流程 制定了 相应的供应商管理程序和采购控制程序 每月填制 供应商 oec 考评表 进行考评 根据采购方式和结算方式的不同 把 采购控制流程分为供应商送货流程和采购员自购流程 在采 购 时间分配上 制订了 供应商供货时间表 根据账务管理部 提供的数据 20 xx 年 2 月至 10 月份共完成采购量 25372159 56 元 自购部分 757771 56 元 占采购总量的 2 99 共查阅合同 65 份 34 个供应商 其中 14 个 a 类供货商 7 个 b 类供货商 4 个 c 类供货商 为保 证公司发展的需要 20 xx 年引进新的供货商 合作商 14 个 工程类 6 个 广告商 3 个 原 材料 3 个 其他 2 个 根据 20 xx 年 20 xx 年的月定价表物品均价汇总 表 104 种物品略有下降 168 种物品略有上浮 39 种物品保持原价 平均上浮 3 23 20 xx 年新增 67 个品种 减少 86 个品种 在原定价上承担了税金 增加了供货门店 由原批发 价上 7 降到了 5 增加了供货门店 在开店投入过程中保证质量 通过 货比三家 公开议 价 合同签订价比最低报价节约 564654 元 根据合同 物料单价均略有上涨 根据 20 xx 年和 20 xx 年 7 月 8 月 9 月 erp 系统提供的数 据 选择了 23 种自购量较大的物品单价进行同期比较 平均上 浮 1 02 其中泰轮王米 20 xx 年 7 月份为 3 1 元 kg 20 xx 年 8 月 份及以后月份为 3 24 元 kg 大豆油的有关数据还在核对中 采购部未能提供对询价结果真实性 准确性的抽查报告 质量抽查报告 新供应商资质考评 表 过期或沽清事件的处理 报告和定价执行情况抽查表 二 存在的问题 一 不能提供年度采购计 划和部门工作目标 采购计划是采购管 理中 科学采购 的前提条件 无采购计 划 公司所需各种 物质保质 保量 经济 及时的连续供应得不到有效保障 无工 作目标 部门及各岗位年度绩效考评标准不完整 二 采购流程有待完善 通过对采购部的采购控 制程序制度的查阅 并制作了相应 的流程测试 发现存在以下问题 1 未制订供应商送货流程管理 自购产品的管理办 法 制订了供应商送货时间表 供应商管理制度 但未体现 相 应的餐厅订购管理制度 使用部门多以电话形式的报单 容易 造成物品验收环节出现误解 自购的产品由采购人员定点采购 但未进行合同管理 也未列明相应名称 地点和产品规格 餐 厅物资采购 除 固定资产 新品外 金额不论多寡 不需总经理 的批复 不符合采购控 制程序管理的要求 2 无采购订单 未制作采购订单 造成采购部 对未完成的采购订单进行合 理分析和监督管理 3 申购单不统一 餐厅报料单不统一 如中餐报单使用统一报料单 水果 类 及西餐类使用白纸报料 不利于单据的收齐 整理 统计和管 理 4 采购控制程序制度的执行无相关责任人检视 监督 三 采购数量 质量 时间 价格过程的有效控制 1 采购时间不到位 我们抽查了相关凭证 申购时间和送货时间与制订的规 定 有所差异 如 8 月 93 申购合页 3 月 1 日 供应商送货单 3 月 25 日 入库单 5 月 9 日 8 月 60 申购挂锁 7 月 2 日 供应商 送货单 7 月 25 日 入库单 7 月 31 日 2 采购的质量 数量 验收由仓库管理人员完成 使用部门监督 无采购部抽查 记录 采 购部未能对产品质量进行有效控制 原材料的验收对 应图示 采 购部对其他物资未详细说明 如候家塘调料品鲜花 椒 物品包装袋标明规格 500g 而实际净含量 400g 物资的验 收 未 对应相应申购单明细 申购单所列品名与采购部制定的 品 名 规格型号 数量不一致 申购与到货可能不是同一品种 且采购部 之前无此类物品的定价 导致付款审核依据不足 如 8 月 28 申购单 红外线消毒柜 规格 1800 1500 500 送货单 康庭 638b 消毒柜 入库单 康庭 638b 消毒柜 康庭 638b 消毒柜规 格 1130 510 1625 8 月 125 申购凭证封面 300 套 凭证包角 150 张 实际送货凭证封 面 320 个 凭证包角 18 个 库存数量 是财务 部每月监盘的 数据 采购部对库存 使用数量不能做到有效 统计 对物资的 采购计划 审批和供应商的选择不能做到有 效管理 3 采购的价格 采购的价格有询价 定价 比价 1 询价 询价小组的不完全执行 和工作单上无相关预算 日常原材料由询价小组完成 在抽查的 6 7 8 月 周原 材料询价单 有账务管理部 采购部 财务管理部 使 用部门 和供应商的签名 但新品的询价仅财务管理部 采购部 相关人 员的签名 新品价格存在由一个供应商提供的情况 工作单未 提供预算金额 使用部门对采 购的物资未能做到合理监督 在查阅的 20 xx 年 1 10 月月定价表中 我们发 现 2 月基本上建议定价 上期价 本期无询价 7 月 8 月基本上建议定价 询价 报价 上期 价 9 月基本上建议定价高于本期询价 低于或等于上 期 价及报价 本期共计 200 个品种 其中询价低于报价及上期价的 有 152 个品种 2 定价 价格执行不到位 入账价格不一致 无基准价格 定价由采购委员会完成 在抽查的 6 7 8 月 周原材料 定价单 仅财务管理部 采购部负责人签名 根据周 月定价 表 核对入库单入账价格 在 8 月份的凭证抽查 中 seven 店 鸡汁脆笋定价单为 11 5 元 斤 入库单 17 2 元 斤 火培鱼分为大 小火培鱼 大剧院统一入库名称为火培鱼 入库价格 21 元 斤 而采购部大火培鱼为 21 元 斤 小火培鱼为 16 5 元 斤 入库单 与定价单的价格不一 致 执行不到位 使财务付款存在一定的 风险 由于 erp 系统未能限定价格 规格 有可能的导致错误 资金流出 无基准价格 使价格的波动无相关可比性 对采购 价格信息无确定性 根据 erp 系统数据统计 对 20 xx 年 1 10 月各 门店平均价 格的分析比较 各店价格不一 百洁布的平均价 1 36 元 店平均价 46 70 元 玻璃刮的平均价 21 00 元 店平均价 36 00 元 采购部对物品入库名称 规格未进行监督管理 供应商送 货单品名与采购部制定的品名不符 入库单品名 规格不统一 如 8 月 28 申购单 粘板 无规格 送货单 粘板 45 15 入库 单 粘板 无规格 采 购部制定的不同规格的粘板不同定价 由于申购单未能列明规格 使物资的验收入库带来难度 入库单 不规范使物资价格同店不 同期不可比 同期不同店不可比 3 比价 比价不规范 比价由采购部 erp 系统操作员负责 但数据的提供无其他 询价小组成员认同 由于价格信息不对称 20 xx 年大豆油储存 的往来核 对差异为 9 2 万 20 xx 年 2 月入库价分别是 214 元 232 元 272 元 296 元 315 元 五 采购政策有待调整 定价 在采购部制订的 询价与定价管理规范 中 西冷 调料不高于市场批发价的 5 而实际定 价依据与规定不一致 现金预支 在制订的 采购控制程序 中 采 购员预支现 金上限不能超过 10000 元 餐厅申购单管理及财务报账规范 中 采购部预先向财务部预十天的备用金 上限不能超过 60000 元 三 采购合同管理不规范 物料合同的签订 无相关规格 产地 生产厂商 致使 价 格无法比较 致使对采购价格无法合理评价 大部分供货 渠道 和定价标准近年以来没有调整 供应商合同管理存在瑕疵 通 过 65 份合同抽查 34 位供货商 合作商 中 27 位是长期供货商 其中合同未到期 含续签 的只有 5 位 a 类 b 类 c 类 供应商管理有待完善 未提供除原材料外其他物品的验 收 标准 新供应商的引进未制作 新供应商引进表 根据供应商 oec 考核标准 制定并进行了供应商考核 但未能全部参照执 行 如制度规定 供应商一月累计 3 次以上未按时送货 可解 除合同 并支付 1000 元违约金 在供应商 9 月份评分表中 迟 到 5 次 扣除 125 元 在供应商 4 月份评分表中 迟到 4 次 沽清 1 次 共罚款 200 元 三 审计建议 根据以上问题 提出如下审计意见和建议 一 根据公司战略规划制定 当年采购政策及工作重点 二 完善采购流程并有效执行 加强物资采购的计划管理 根据各部门上报的年度所需物资计划及仓存情况 每年第四季 度统筹做好 第二年的物资供应计划 力争按时准确上报公司年 度材料计划 三 使用采购订单 按照采购紧 急 时间顺序 跟进采购 订单 提高效率 四 做到物料统一管理 提高性价比 对公司所需物 料统 一名称 产地 生产厂家 规格 材质等并统一采购 争取价 格优惠和品质保证 五 掌握采购物资的成本信息 建立基准价格库 尝试价格 比较分析 保存采购信息并定期更新 为公司财务分析提供数 据 经营决策提供信息支持 六 与资源市场供应商建立友好 长期合作关系 加 强合 同管理 优化供应商数量 选择战略性供应商 为公司营造一 个宽松有效的资源环境 七 必须规范原始数据的录入 不允许将同一品名不 同规 格并在一个科目 以保证货款支付的准确性 20 xx 审计报告范文三审计报告范文三 abc 有限公司 我们审计了后附的 abc 公司 以下简称 贵公司 财务报表 包括 20 xx 年 12 月 31 日的资产负债表和资产减值准备情况表 20 xx 年度的利润表 所有者权益变动表和现金流量表以及财务 报表附注 一 管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和 企业会计制度 的规定编制财务报 表是贵公司管理层的责任 这种责任包括 1 设计 实施和维 护与财务报表编制相关的内部控制 以使财务报表不存在由于 舞弊或错误而导致的重大错报 2 选择和运用恰当的会计政策 3 作 出合理的会计估计 二 注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审 计意见 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计 工作 中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范 计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合 理保证 审计工作涉及实施审计程序 以获取有关财务报表金额和 披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估