财务分析资产负债表和利润表

题目 会计报表分析 之实践报表分析 班 级 10 级会计电算化 2 班 学 号 3 姓 名 潘硕 润峰集团是一家以新能源产业为主的大型民营企业 成立于 2006 年 现拥有 13 家子公司 员工 6000 余人 其中院士 博士 硕士 及本科学历人员 1900 余人 主要产业涉及 光 能 汽车研发 三个新能源领域 主营业务包括锂离子动力电池 晶体硅太阳能电 池及组件 光伏发电系统 光伏并网电站和电动汽车及 LNG 液体天 然气汽车等 产品及业务涉及全球 40 多个国家和地区 集团被市政 府列为 十二五 期间重点扶持的 过五百亿企业 之一 并先后 入选 全球新能源企业 500 强 中国民营企业 500 强 目前 集团锂电池产业一 二期拥有年产 1 亿安时的产能 正在 建设的三期可新增产能 1 亿安时 光伏产业电池及组件的产能达到 1700 兆瓦 其中润峰电力有限公司多晶硅太阳能光伏电池产能达 500 兆瓦 组件生产能力 300 兆瓦 枣庄润恒光能有限公司组件生 产能力为 700MW 甘肃武威组件为 200MW 并在西北 亚太及欧美等 国家自主开展地面及屋顶电站项目 LNG 液体天然气汽车和纯电动 汽车项目正在运作 近两年来 集团不断加大科研项目与技术创新 投入 下属的新能源科技有限公司和电力有限公司分别被认定为国 家高新技术企业 并相继成立了山东省企业技术中心 光伏和锂离 子院士工作站与工程技术研究中心 集团先后承担国家 863 计划 等省市重点项目 20 余项 申请各项专利 60 余项 产品获得 TUV UL CE 等多项认证 集团计划今年销售收入达到 100 亿元 利税 8 亿元 到 十二五 末 销售收入当年达到 500 亿元 利税 40 亿元 世界在改变 润峰在崛起 未来的润峰集团将以获取环保材料和 保护环境为目标 以推动人与自然和谐相处为己任 谋全人类之福 祉 瞻新能源产业之高端 润峰人相信 只要方向对 就不怕路遥 远 润峰集团将以光的速度践行人类新能源事业的美好愿景 用光 的能量撒播润峰人的济世之爱 资产负债表的水平分析资产负债表的水平分析 山东润峰集团资产负债表水平分析 单位 元 变动情况 项目 2012 年2011 年 变动额变动 对总资产 影响 流动 资产 货币 资金 7 051 766 914 39 5 229 826 055 50 1 821 940 858 89 34 83756 34267 交易性 金融资 产 65 257 007 40 96 648 015 22 31 391 007 82 32 4797 0 10928 应收 票据 4 757 551 173 88 2 060 814 504 11 2 696 736 669 77 130 85789 应收 账款 2 999 176 015 38 2 533 366 271 49 465 809 743 89 18 386991 62161 预付 款项 565 828 513 54 625 904 495 30 60 075 981 76 9 59827 0 20914 应收利 息 0 7 181 608 48 7 181 608 48 100 0 025 其他应 347 090 380 44 489 386 448 92 收款 存货 8 296 346 723 72 6 007 823 173 18 2 288 523 550 54 38 092397 一年内 到期的 非流动 资产 187 795 872 56 33 430 358 93 154 365 513 63 461 75250 流动资 产合计 24 270 812 601 31 17 084 380 931 13 7 186 431 670 18 42 0643425 01792 非流动 资产 可供出 售金融 资产 134 542 066 00 166 422 608 00 31 880 542 00 19 1564 0 11098 长期 应收款 0 192 905 056 23 192 905 056 23 100 0 67155 长期股 权投资 575 802 054 66 490 333 114 49 85 468 940 17 17 430790 投资性 房地产 87 945 398 37 96 879 662 76 8 934 264 39 9 22202 0 0311 固定 资产 7 401 483 492 14 3 502 249 927 53 3 899 233 564 61 111 335113 57429 在建 工程 465 259 374 61 3 628 294 096 56 3 163 034 721 95 87 1769 11 0114 固定资 产清理 8 877 249 68 358 013 123 80 349 135 874 12 97 5204 1 21544 无形 资产 3 042 300 261 45 2 747 099 607 71 295 200 653 74 10 74591 开发 支出 178 684 388 00 90 190 471 63 88 493 916 37 98 118920 商誉 148 323 326 64 140 742 981 03 7 580 345 61 5 0 长期待 摊费用 625 647 70 6 724 659 17 6 099 011 47 90 6962 0 02123 递延所 得税 资产 221 437 196 15 220 904 557 34 532 638 81 0 0 非流动 资产 合计 12 265 280 455 40 11 640 759 866 25 624 520 589 15 5 2 资产 总计 36 536 093 056 71 28 725 140 797 38 7 810 952 259 33 27 1920427 19204 流动 负债 短期 借款 6 136 307 180 96 5 224 731 360 68 911 575 820 28 17 447323 应付 票据 3 281 253 525 10 3 726 044 353 02 444 790 827 92 11 9373 1 54844 应付 账款 5 638 753 404 38 4 386 594 334 78 1 252 159 069 60 28 545134 预收 款项 1 660 395 417 52 709 284 975 18 951 110 442 34 134 09433 应付职 工薪酬 390 479 674 83 297 678 151 34 92 801 523 49 31 175120 应交 税费 270 277 709 03 218 229 144 55 52 048 564 48 23 85042 0 1812 应付 利息 22 877 285 92 6 585 802 73 16 291 483 19 247 37280 应付 股利 4 516 008 93 0 4 516 008 93 此项无0 其他 应付款 950 419 888 91 553 114 362 35 397 305 526 56 71 830631 一年内 到期的 非流动 负债 140 140 000 00 170 000 000 00 29 860 000 00 17 5647 0 10395 其他流 动负债 20 172 100 00 36 558 494 09 16 386 394 09 44 8224 0 05705 流动负 债合计 17 975 036 777 52 14 892 362 689 62 3 082 674 087 90 20 699710 73162 非流动 负债 长期 借款 2 090 575 500 00 784 198 200 00 1 306 377 300 00 166 58764 应付 债券 2 224 484 545 32 0 2 224 484 545 32 此项无7 专项 应付款 35 323 417 47 0 35 323 417 47 此项无0 12297 预计 负债 360 440 416 57 238 827 440 77 121 612 975 80 50 920860 递延 所得税 负债 232 163 533 31 57 103 714 87 175 059 818 44 306 56470 其他 非流动 负债 184 688 260 84 131 210 008 98 53 478 251 86 40 757750 非流动 负债合 5 127 675 673 51 1 211 339 364 62 根据表格的资料 可以对山东润峰集团公司的总资产变动情况作出 以下分析评价 该公司总资产本期增加 7 810 952 259 33 元 增长幅度为 27 19 说明 该公司本年资产规模有较大幅度的增长 进一步分析可以发现 1 本期流动资产增加 7 186 431 670 18 元 增长幅度为 42 06 使总 资产规模增加 25 02 非流动资产增加 624 520 589 15 元 增长幅度为 5 36 使总资产增加 2 17 两者合计使总资产增加 27 19 企业的资产规模 较 08 年有较大增长 2 本期非流动资产增加 5 使总资产增加 2 17 固定资产增加 111 34 计 负债 合计 23 102 712 451 03 16 103 702 054 24 6 999 010 396 79 43 4621224 36545 股东 权益 股本 1 898 211 418 00 1 898 211 418 00 0 00 00 资本 公积 3 576 473 445 74 3 025 667 811 15 550 805 634 59 18 204431 盈余 公积 3 522 356 858 03 3 522 356 858 03 0 00 00 未分配 利润 587 118 201 54 566 222 761 85 20 895 439 69 3 0 外币报 表折算 差额 12 195 649 02 25 888 683 04 13 693 034 02 52 8920 归属于 母公司 所有者 权益 合计 9 571 964 274 29 8 986 570 165 99 585 394 108 30 6 2 少数股 东权益 3 861 416 331 39 3 634 868 577 15 226 547 754 24 6 0 股东权 益合计 13 433 380 605 68 12 621 438 743 14 811 941 862 54 6 2 82659 负债和 股东权 益合计 36 536 093 056 71 28 725 140 797 38 7 810 952 259 33 27 1920427 19204 因为在建工程竣工转入固定资产 在建工程减少 87 17 3 本期流动负债增加了 3 082 674 087 9 元 增长幅度为 20 7 对权 益总额的影响为 10 73 其中应付账款 预收款项 短期借款对权益总额的影 响分别为 4 36 3 31 3 17 4 本期非流动负债增加了 3 916 336 308 89 元 增长幅度为 323 31 对权益总额的影响为 13 63 主要体现在应付债券的增长上 应付债券本期增 加 2 224 484 545 32 元 5 本期股东权益增加了 811 941 862 54 元 增长幅度为 6 43 主要体 现在资本公积和归属于母公司所有者权益合计的增长上 本期资产的增加主要 是由负债变动引起的 属于负债变动型 利润表的水平分析利润表的水平分析 利润的水平分析表 项目 2012 年2011 年 增减额增减 一 营业总 收入 31 457 999 219 13 27 930 220 901 41 3 527 778 317 72 12 63 其中 营业收入 31 457 999 219 13 27 930 220 901 41 3 527 778 317 72 12 63 二 营业总 成本 31 037 775 485 97 27 692 332 986 80 3 345 442 499 17 12 08 其中 营业成本 25 643 428 363 41 23 046 526 292 29 2 596 902 071 12 11 27 营业税金及 附加 140 401 124 27 96 448 361 89 43 952 762 38 45 57 销售费用 3 617 567 717 58 2 985 539 050 96 632 028 666 62 21 17 管理费用 1 295 108 214 07 1 148 006 178 49 147 102 035 58 12 81 财务费用 91 264 933 13 174 033 725 68 82 768 792 55 47 56 资产减值损 250 005 133 51 241 779 377 49 8 225 756 02 3 40 失 加 公 允价值变动 收益 损失 以 号 填列 28 738 556 95 65 085 822 93 93 824 379 88 144 15 投资 收益 损失 以 号 填 列 237 421 468 37 117 150 413 23 120 271 055 14 102 66 其 中 对联营 企业和合营 企 业的投资 收益 1 326 638 78 24 048 025 45 22 721 386 67 94 48 三 营业利 润 亏损以 号填 列 686 383 758 48 289 952 504 91 396 431 253 57 136 72 加 营 业外收入 154 673 214 15 193 402 680 55 38 729 466 40 20 03 减 营 业外支出 153 282 588 69 192 748 376 93 39 465 788 24 20 48 其中 非流动资产 处置损失 30 555 238 45 30 555 239 45 1 00 0 00 四 利润总 额 亏损总 额以 号 填列 687 774 383 94 290 606 808 53 397 167 575 41 136 67 减 所 得税费用 148 462 427 02 27 957 113 73 120 505 313 29 431 04 五 净利润 净亏损以 号填 列 539 311 956 92 262 649 694 80 276 662 262 12 105 34 归属于 母公司所有 者的净利润 115 806 010 59 31 116 517 48 84 689 493 11 272 17 少数股 东损益 423 505 946 33 231 533 177 32 191 972 769 01 82 91 六 每股收 益 一 0 0610 0 0164 0 04 271 95 基本每股收 益 二 稀释每股收 益 0 0610 0 0164 0 04 271 95 七 其他综 合收益 2 959 566 2800 92 925 544 8400 89 965 978 56 96 82 八 综合收 益总额 542 271 523 2000 355 575 239 6400 186 696 283 56 52 51 归属于 母公司所有 者的综合收 益 总额 126 694 495 3900 26 548 134 9200 100 146 360 47 377 23 归属于 少数股东的 综合收益总 额 415 577 027 8100 329 027 104 7200 86 549 923 09 26 30 本期净利润为 539 311 956 92 元 较上期增加了 276 662 262 12 元 增长了 105 34 增长幅度较大 主要是有利润总额增长引起的 利润总额增 加了 397 167 575 41 元 增长幅度为 136 67 营业外收支都减少 主要是 由营业利润引起 营业利润增长幅度为 136 72 主要是因公允价值变动收益 投资收益分别增加了 93 824 379 88 元 120 271 055 14 元 山东润峰集团的盈利能力分析山东润峰集团的盈利能力分析 在这里 主要是从三个方面来分析该公司的盈利能力的 第一 资本经营盈利能力分析 资本经营盈利能力因素分析表 项目2012 年2011 年差异 平均总资产 32 630 616 927 05 25 890 853 094 58 平均净资产 13 027 409 674 41 11 688 686 399 66 负债23 102 712 451 03 16 103 702 054 24 负债 平均净资产 1 77 1 38 0 40 利息支出91 264 933 13 174 033 725 68 负债利息率 0 40 1 08 0 69 利润总额687 774 383 94 290 606 808 53 息税前利润 779 039 317 07 464 640 534 21 净利润539 311 956 92 262 649 694 80 所得税率 总资产报酬率 2 39 1 79 0 59 净资产收益率 4 14 2 25 1 89 总资产周转率 96 00 108 00 12 00 销售息税前利润率 2 48 1 66 0 82 分析如下 净资产收益率 总资产报酬率 总资产报酬率 负债利息率 负债 净资产 1 所得税率 本期净资产收益率提高 1 89 主要是由于总资产报酬率和负债 净资产提高引起的 总资产报酬率 总资产周转率 销售息税前利润率 09 年总资产报酬率增加了 0 59 总资产周转率变动的影响 12 1 66 0 1992 销售息税前利润率变动的影响 0 82 96 0 7872 总资产报酬率的增加主 要是由销售息税前利润率增加引起的 净资产现金回收率指标表 项目2012 年2011 年 经营活动净现金流量 2 411 228 674 05 3 565 495 508 53 平均净资产 13 027 409 674 41 11 688 686 399 66 平均总资产 32 630 616 927 05 25 890 853 094 58 净资产现金回收率 30 50 总资产现金回收率 13 77 本期经营活动净现金流量为负数 导致盈利质量下降 第二 资产经营盈利能力分析 资产经营盈利能力分析表 项目2012 年2011 年差异 营业总收入 31 457 999 219 13 27 930 220 901 41 利润总额 687 774 383 94 290 606 808 53 利息支出91 264 933 13 174 033 725 68 息税前利润 779 039 317 07 464 640 534 21 平均总资产 32 630 616 927 05 25 890 853 094 58 总资产周转率 96 41 107 88 11 47 销售息税前利润率 2 48 1 66 0 81 总资产报酬率 2 39 1 79 0 60 根据表中资料 可分析确定总资产周转率和销售息税前利润率变动对总资产报 酬率的影响 分析对象 2 39 1 79 0 60 因素分析 1 总资产周转率变动的影响 96 41 107 88 1 66 0 19 2 销售息税前利润率的影响 2 48 1 66