银行结算业务------6PPT课件.ppt

银行结算业务 3 1银行账户的开设与管理 1 银行结算账户 概念银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户 这里的存款人是指在中国境内开立银行结算账户的机关 团体 部队 企业 事业单位 其他组织 个体工商户和自然人 银行是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行 商业银行 含外资独资银行 中外合资银行 外国银行分行 城市商业银行 城市信用合作社 农村信用合作社 2 开立银行结算账户银行结算账户 Banksettlementaccounts 是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户 银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户 存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户 存款人以个人名义开立的银行结算账户为个人银行结算账户 3 开立银行结算账户的开立 1 需要人民银行核准的账户包括 核准制 1 基本存款账户 2 临时存款账户 因注册验资和增资验资开立的除外 3 预算单位专用存款账户 4 合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户 简称 QFII专用存款账户 2 备案类账户包括 备案制 1 一般存款账户 2 个人银行结算账户 3 其他专用存款账户3 存款人开立单位银行结算账户 自正式开立之日起3个工作日后 方可使用该账户办理付款业务 但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外 4 变更银行结算账户的变更 1 存款人更改名称 但不改变开户银行及账号的 应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请 并出具有关部门的证明文件 2 单位的法定代表人或主要负责人 住址以及其他开户资料发生变更时 应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明 5 申请撤销的要求申请撤销银行结算账户有哪些要求 对于银行不进行垫款这个原则来说 主要的作用就是为了能够全面的划清银行与存款人之间的权责关系 可以说是为了双方能够更好的划清界限 这个原则就是银行在办理结算业务的过程中 只要为存款人办理结算业务 或是对当事人之间的资金进行转移的业务 不能作为结算的过程 更不能以垫付资金来进行财务管理 对于这个原则来说 必须要确保银行资金的所有权以及经营权的管理 同时还是促进企业或是个人对于自己经营管理的财产进行直接的承担的债务 并对自己所承担的债务进行责任区分 主要是为了能够确保银行资金的安全 6 然而存款人如果申请撤销银行结算帐户时 首先要做的就是要与开户行核对结算帐户的存款数额 在经过开户行审核同意以后 才可以办理相应的销户手续 同时还要把各种重要的空白票据或是结算凭证以及开户登记证明交回开户行 如果存款人还没有还完开户行的债务的款项时 是不能办理相应的撤销手续的 开户行可以对一年内所发生的业务 自存款人发出通知30日内来办理相应的销户手续 如果是过期没有办理 可以视同为自愿销户处理 未划转的款项可以列入专项帐户来进行管理 7 特点 1 办理人民币业务 这与外币存款账户不同 外币存款账户办理的是外币业务 其开立和使用要遵守国家外汇管理局的有关规定 2 办理资金收付结算业务 这是与储蓄账户的明显区别 储蓄的基本功能是存取本金和支取利息 但是不能办理资金的收付 3 是活期存款账户 这与单位的定期存款账户不同 单位的定期存款账户不具有结算功能 8 管理 1 中国人民银行的管理 中国人民银行负责监督 检查银行结算账户的开立和使用 对银行结算账户的开立和使用实施监控和管理 负责基本存款账户 临时存款账户和预算单位专用存款帐户开户登记证的管理 对存款人 银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚 2 开户银行的管理 银行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理 监督和检查其执行法律法规的情况 纠正违规开立和使用银行结算账户的行为 9 分类 1 银行结算账户按存款人不同 分为单位银行结算账户和个人结算账户 其中 单位银行结算账户按用途不同 分为基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 2 银行结算账户根据开户地的不同 分为本地银行结算账户和异地银行结算账户 10 基本存款账户 简介 基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户 基本存款账户是办理转账结算和现金收付的主办账户 经营活动的日常资金收付以及工资 奖金和现金的支取均可通过该账户办理 存款人只能在银行开立一个基本存款账户并且在其账户内应有足够的资金支付 存款人的基本存款账户 实行人民银行当地分支机构核发开户许可证制度 开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提 11 开立基本存款账户的存款人资格凡是具有民事权利能力和民事行为能力 并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织 均可以开立基本存款账户 同时 有些单位虽然不是法人组织 但具有独立核算资格 有自主办理资金结算的需要 包括非法人企业 外国驻华机构 个体工商户 单位设立的独立核算的附属机构等 也可以开立基本存款账户 非独立法人公司是指未取得政府工商行政管理部门颁发的企业法人营业执照 而只是取得的营业执照的公司 12 13 一般存款账户 简介一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要 在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户 一般存款账户是存款人的辅助结算账户 借款转存 借款归还和其他结算的资金收付可通过该账户办理 该账户可以办理现金缴存 但不得办理现金支取 该账户开立数量没有限制 开立一般存款账户的存款人资格有借款或其他结算需要的单位和组织 开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户 14 15 专用存款账户 简介专用存款账户是存款人按照法律 行政法规和规章 对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户 开立专用存款账户的目的是保证特定用途的资金专款专用 并有利于监督管理 修订后的 账户管理办法 强调 只有法律 行政法规和规章规定要专户存储和使用的资金 才纳入专用存款账户管理 从此而言 该办法缩小了纳入专用存款账户管理的资金范围 16 专用存款账户适用对象对下列资金的管理与使用 存款人可以申请开立专用存款账户 1 基本建设资金 2 更新改造资金 3 财政预算外资金4 粮 棉 油收购资金 5 证券交易结算资金 6 期货交易保证金 7 信托基金 8 金融机构存放同业资金 9 政策性房地产开发资金 10 单位银行卡备用金 11 住房基金 12 社会保障基金 13 收入汇缴资金和业务支出资金 14 党 团 工会设在单位的组织机构经费 15 其他需要专项管理和使用的资金 注意 专用存款账户是存款人管理和使用各种专项资金的专用账户 使用时应注意以下几点 1 单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入 该账户不得办理现金收付业务 2 财政预算外资金 证券交易结算资金 期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金 17 3 基本建设资金 更新改造资金 政策性房地产开发资金 金融机构存放同业资金账户支取现金的 应在开户时中国人民银行当地分支行批准的范围内办理 4 粮 棉 油收购资金 社会保障基金 住房基金和党 团 工会经费等专用存款账户的现金支取应严格按照国家现金管理的规定办理 5 收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外 只收不付 且不得支取现金 6 业务支出账户除从基本存款账户拨入款项外 只付不收 且现金支取必须按照国家现金管理的规定办理 7 人民币特殊账户资金不得用于放款或提供担保 8 人民币存款结算融道网提供 18 19 临时存款账户 简介临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户 临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付 临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限 存款人在账户的使用中需要延长期限的 应在有效期限内向开户银行提出申请 并由开户银行报中国人民银行当地分支行核准后办理展期 临时存款账户的有效期最长不得超过2年 临时存款账户适用对象有下列情况的 存款人可以申请开立临时存款账户 1 设立临时机构 2 异地临时经营活动 3 注册验资 20 21 22 转账结算概述 概念 结算是指因商品交易 劳务供应和资金调拨而引起的货币收付行为 从企业角度 是指单位 个人在社会经济活动中使用票据 汇兑 托收承付 委托收款 信用卡等方式进行货币给付及其资金清算的行为 从商业银行角度 是商业银行代客户清偿债权 债务 收付款项的一种传统的中间业务 解释银行产生 及其中间业务 结算方式组成 现金结算 转账结算 23 转账结算的特征 1 转账结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 2 转账结算是一种要式行为 即必须使用一定法律形式而进行的行为 只能在国家规定的范围 规定的方式中选择 3 转账结算的发生取决于委托人的意志 从单位及个人角度 4 转账结算实行统一和分级管理相结合的管理体制 中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度 组织 协调 管理和监督全国的支付结算工作 各商业银行总行可以在其制度下做相应的补充 可以举例 5 转账结算工作必须依法进行 24 转账结算的基本原则 结算原则是办理结算的各方当事人必须共同遵循的准则 根据 中国人民银行转帐结算办法 的规定 银行 单位和个人办理结算必须遵守下列原则 恪守信用 履约付款原则 谁的钱进谁的账 由谁支配原则 银行不垫款原则 25 转账结算的法律责任 根据 银行结算办法 的规定 对违反银行结算规定的单位 个人和银行应当承担以下法律责任 1 单位和个人办理结算时 由于填写凭证有误影响资金使用 票据和印章丢失造成资金损失的 由其自行负责 因违反结算规定和纪律 遭受银行制裁 由此造成的后果 由其自行负责 2 允许背书转让的票据 因不获付款而遭退票时 持票人可以对出票人 背书人和其他债务人行使追索权 票据的各债务人对持票人负连带责任 3 银行因工作差错 造成结算延误 影响客户和他行资金使用的 按存 贷 款的利率计付赔偿金 因违反结算制度规定 发生挪用 截留结算资金 影响客户和他行资金使用的 按结算金额每日万分之三计付赔偿金 因错付或被冒领的 要及时查处 造成客户资金损失的 要负责赔偿 4 邮电部门因工作差错 造成结算延误 影响单位 个人和银行资金使用或造成资金损失的 由邮电部门承担责人任 26 转账结算的主要依据 中华人民共和国票据法 票据管理实施办法 支付结算办法 信用卡业务管理办法 银行账户管理办法 异地托收承付结算办法 现金管理暂行条例 等等 27 银行转账结算方式的种类 银行汇票结算方式银行本票结算方式商业汇票结算方式支票结算等汇兑结算方式 信汇 电汇 委托收款结算方式托收承付结算方式信用卡等 银行票据结算方式 其他结算方式 非票据结算方式 28 学习内容概述 学习每一种结算方式的1 使用规定适用范围 同城 异地 金额起点 有效期 是否记名 挂失 优缺点等一些特殊规定2 结算流程3 会计处理 出票方 接收方 4 比较各结算方式的优缺点 信用特征及选择 29 30 一 支票结算业务 1 31 32 支票相关知识 3 支票的概念支票的相关规定 种类 金额起点 有效期限 适用范围 申请条件等等以及国家相关文件 支票的填写支票结算的程序支票结算的账务处理 33 支票相关知识 4 1 概念出票人签发的 委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据 2 种类现金支票 只可提现 转账支票 只能转账 普通支票 可支取现金 也可转账 其中划线支票只能转帐 3 特点 使用规定 不得签发空头支票 金额起点为100元 一律记名 一定要有收款人的名字 日期 用途 期限10天 遇节假日顺延 保管与填写 用墨汁或碳素墨水填写 34 银行支票的填写 5 现金支票填写样本 35 支票的结算程序 7 支票正送 收付款方为同一开户银行 转账支票结算程序1 36 转账支票结算程序2 支票倒送 收付款方为同一开户银行 37 转账支票结算程序3 支票正送 收付款方为不同开户银行 38 转账支票结算程序4 支票倒送 收付款方为不同开户银行 39 支票的账务处理 企业开出支票 据支票存根 借 有关科目 其他应收款 应收账款 应收票据 预付账款 管理费用等 贷 银行存款 40 有关科目 银行存款 33 41 42 支票的账务处理 企业收到支票 根据银行进账单做账 据进1 借 银行存款贷 有关科目 43 44 二 银行本票 1 本票的概念本票的相关规定 种类 金额起点 有效期限 适用范围 申请条件等等以及国家相关文件 本票的填写本票结算的程序本票结算的账务处理 45 银行本票 2 本票概念 银行本票是申请人将款项交存银行 由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 本票的种类 银行本票按照其金额是否固定可分为不定额银行本票和定额银行本票两种 不定额银行本票是指凭证上金额栏是空白的 签发时根据实际需要填写金额 并用压数机压印金额的银行本票 定额本票面值分别为1000元 5000元 10000元和50000元定额银行本票是指凭证上预先印有定固定面额的银行本票 银行本票可用于转账 注明 现金 字样的可支取现金 本票适用范围 在同一票据交换区域的单位和个人的各种款项支付 均可以使用银行本票 本票的有效期 提示付款期限自出票日期最长不得超过2个月 银行本票见票即付 46 银行本票 4 47 银行本票 5 48 49 银行本票的特点 与其他银行结算方式相比 银行本票结算具有如下特点 1 使用方便 我国现行的银行本票使用方便灵活 单位 个体经济户和个人不管其是否在银行开户 他们之间在同城范围内的所有商品交易 劳务供应以及其他款项的结算都可以使用银行本票 收款单位和个人持银行本票可以办理转账结算 也可以支取现金 同样也可以背书转让 银行本票见票即付 结算迅速 2 信誉度高 支付能力强 银行本票是由银行签发 并于指定到期日由签发银行无条件支付 因而信誉度很高 一般不存在得不到正常支付的问题 其中定额银行本票由中国人民银行发行 各大国有商业银行代理签发 不存在票款得不到兑付的问题 不定额银行本票由各大国有商业银行签发 由于其资金力量雄厚 因而一般也不存在票款得不到兑付的问题 50 银行本票 3 使用银行本票应注意事项1 银行本票可以用于转账 填明 现金 字样的银行本票 也可以用于支取现金 现金银行本票的申请人和收款人均为个人 2 银行本票可以背书转让 填明 现金 字样的银行本票不能背书转让 3 银行本票的提示付款期限自出票日起2个月 4 在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款时 应在银行本票背面 持票人向银行提示付款签章 处签章 签章须与预留银行签章相同 未在银行开立存款账户的个人持票人 持注明 现金 字样的银行本票向出票银行支取现金时 应在银行本票背面签章 记载本人身份证件名称 号码及发证机关 5 银行本票丧失 失票人可以凭人民法院出具的享有票据权利的证明 向出票银行请求付款或退款 51 出票1 申请申请人使用银行本票 应向银行填写 银行本票申请书 申请人或收款人为单位的 不得申请签发现金银行本票 2 受理出票银行受理 银行本票申请书 收妥款项 签发银行本票 了解签发银行本票必须记载的事项 表明 银行本票 的字样 无条件支付的承诺 确定的金额 收款人名称 出票日期 出票人签章 欠缺记载上列事项之一的 银行本票无效 3 交付申请人应将银行本票交付给本票上记明的收款人 收款人可以将银行本票背书转让给被背书人 52 注意事项银行本票的出票人为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构 1 签发银行本票必须记载下列事项 一 标明 银行本票 的字样 二 无条件支付的承诺 三 确定的金额 四 收款人名称 五 出票日期 六 出票人签章 欠缺记载上列事项之一的 银行本票无效 53 单位和个人各种款项结算 定额银行本票面额为1千元 5千元 1万元和5万元 银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月 持票人超过付款期限提示付款的 代理付款人不予受理 银行本票的代理付款人是代理出票银行审核支付银行本票款项的银行 申请人使用银行本票 应向银行填写 银行本票申请书 填明收款人名称 申请人名称 支付金额 申请日期等事项并签章 申请人和收款人均为个人需要支取现金的 应在 支付金额栏先填写 现金 字样 后填写支付金额 申请人或收款人为单位的 不得申请签发现金银行本票 出票银行受理银行本票申请书 收妥款项签发银行本票 用于转帐的 在银行本票上划去 现金 字样 申请人和收款人均为个人需要支取现金的 在银行本票上划去 转账 字样 不定额银行本票用压数机压印出票金额 出票银行在银行本票上签章后交给申请人 申请人或收款人为单位的 银行不得为其签发现金银行本票 申请人应将银行本票交付给本票上记明的收款人 54 2 收款人受理银行本票时 应审查下列事项 一 收款人是否确为本单位或本人 二 银行本票是否在提示付款期限内 三 必须记载的事项是否齐全 四 出票人签章是否符合规定 不定额银行本票是否有压数机压印的出票金额 并与大写出票金额一致 五 出票金额 出票日期 收款人名称是否更改 更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明 收款人可以将银行本票背书转让给被背书人 55 3 被背书人受理银行本票时 除按照第一百零六条的规定审查外 还应审查下列事项 一 背书是否连续 背书人签章是否符合规定 背书使用粘单的是否按规定签章 二 背书人为个人的身份证件 银行本票见票即付 跨系统银行本票的兑付 持票人开户银行可根据中国人民银行规定的金融机构同业往来利率向出票银行收取利息 在银行开立存款帐户的持票人向开户银行提示付款时 应在银行本票背面 持票人向银行提示付款签章 处签章 签章须与预留银行签章相同 并将银行本票 进帐单送交开户银行 银行审查无误后办理转帐 未在银行开立存款帐户的个人持票人 凭注明 现金 字样的银行本票向出票银行支取现金的 应在银行本票背面签章 记载本人身份证件名称 号码及发证机关 并交验本人身份证件及其复印件 56 持票人对注明 现金 字样的银行本票需要委托他人向出票银行提示付款的 应在银行本票背面 持票人向银行提示付款签章 处签章 记载 委托收款 字样 被委托人姓名和背书日期以及委托人身份证件名称 号码 发证机关 被委托人向出票银行提示付款时 也应在银行本票背面 持票人向银行提示付款签章 处签章 记载证件名称 号码及发证机关 并同时交验委托人和被委托人的身份证件及其复印件 持票人超过提示付款期限不获付款的 在票据权利时效内向出票银行作出说明 并提供本人身份证件或单位证明 可持银行本票向出票银行请求付款 57 申请人因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时 应将银行本票提交到出票银行 申请人为单位的 应出具该单位的证明 申请人为个人的 应出具该本人的身份证件 出票银行对于在本行开立存款账户的申请人 只能将款项转入原申请人账户 对于现金银行本票和未在本行开立存款账户的申请人 才能退付现金 银行本票丧失 失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明 向出票银行请求付款或退款 58 4 银行本票使用中须注意的内容 1 银行本票见票即付 2 申请人或收款人为单位的 不得申请签发现金银行本票 3 申请人因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时 应将银行本票提交到出票银行 申请人为单位的应出具该单位的证明 申请人为个人的 应出具本人的身份证证件 59 银行本票流程图 60 银行本票 6 不定额银行本票遗失如何处理填明 现金 字样和代理付款人的银行本票遗失 由失票人向付款人或代理付款人办理挂失止付 同时向人民法院申请止付通知书 未填明 现金 字样和代理付款人的银行本票遗失 不得挂失止付 但失票人可以凭人民法院出具的其享票据权利的证明向出票银行请求付款或退款 61 银行本票 8 银行本票的账务处理申请单位 人 接收单位 人 62 汇兑结算 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 汇兑结算方式 电汇实训相关单据填写如下 例1 2009年05月22日 明发商贸有限公司根据合同预付给上海榕运商行货款 款项从开户银行汇出 根据合同 填制电汇凭证 详见 2银行结算业务 2 5汇兑结算方式 电汇实训1 73 74 汇兑结算方式 信汇实训相关单据填写如下 例2 2009年10月19日 明发商贸有限公司收到武汉红星材料供应公司销售材料发票 从开户银行汇出采购款 详见 2银行结算业务 2 5汇兑结算方式 信汇实训2 75 76 托收承付结算 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 托收承付结算方式相关单据填写如下 例1 2009年04月28日 新太阳集团有限公司 国企 向上海天地集团有限公司 国企 销售空调一批 货已发出 连同运费办理托收承付结算手续 根据背景资料 填制托收凭证 合同号码 555431 邮划 详见 2银行结算业务 2 6托收承付结算 签发托收承付结算凭证 签发托收承付凭证1 销售空调 93 94 95 例2 2009年04月30日 上海天地集团收到银行的托收付款通知 因对方运费计算有误前来办理部分拒付 支付58500元 拒付运费500元 根据上述资料填写拒绝付款理由书 详见 2银行结算业务 2 6托收承付结算 出具拒绝付款理由书 拒绝承付理由书1 运费计算有误 96 97 98 3 6 汇票 汇票的概念 是出票人签发的 委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 汇票经收款人背书以后可以转让 进入市场流通 汇票的种类 汇票分为银行汇票和商业汇票 银行汇票 是出票银行签发的 由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据 单位和个人的各种款项均可使用银行汇票 银行汇票可用于转账 填明 现金 字样的银行汇票可用于支取现金 公司客户只能用于转账结算 银行汇票可在全国范围内使用 付款期限自出票日起一个月 银行汇票同城异地均可使用 商业汇票 是出票人签发的委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据 商业汇票根据承兑人的不同分为银行承兑汇票 常用 和商业承兑汇票 商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑 银行承兑汇票由银行承兑 99 一 银行汇票 100 一 银行汇票 一 银行汇票的概念及适用范围 二 银行汇票的优点 三 银行汇票的使用规定及结算程序 四 银行汇票的会计分录 101 银行汇票结算综述 概念 银行汇票是汇款人将款项交存当地银行 由银行签发银行汇票 给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据 种类 单位和个人各种款项结算 均可使用银行汇票 银行汇票可以用于转帐 填明 现金 字样的银行汇票也可以用于支取现金 申请人或收款人为单位的 不得使用现金银行汇票 金额起点 银行汇票一律记名 汇款金额起点为500元有效期 银行汇票的付款期为1个月 逾期的汇票 兑付银行不予受理 适用范围 银行汇票同城异地均可使用 银行汇票适用范围广泛 单位 个体经济户和个人都可以使用 102 银行汇票 优点 票随人到 有利于单位和个人的急需用款和及时采购 使用灵活 持票人既可将汇票转让给销货方 也可通过银行办理分次支付或转汇 兑现性较强 个体经济户和个人可以持填明 现金 字样的汇票到兑付银行支取现金 凭票购货 余款自动退回 可以钱货两清 防止不合理的预付款项和交易尾欠发生 103 注意事项 1 银行汇票和汇款解讫通知须同时提交兑付行 两者缺一无效 2 收款人直接进帐的 应在收款人盖章处加盖须留银行印章 收款人为个人的 应交验身份证件 3 收款人如系个人 可以经背书转让给在银行开户的单位和个人 在背书人栏签章并填明被背书人名称 被背书人签章后持往开户行办理结算 收款人盖章 年月日身份证件名称 号码及发证机关被背书人被背书人背书日期 年月日 104 银行汇票结算程序 汇款单位或个人 收款人开户银行 汇款人开户银行 收款单位或个人 委托银行办理汇票 银行签发汇票 结算汇票退还余额 使用汇票办理结算 持汇票进账或取款 通知汇票已解付 银行划款 结算程序 105 银行汇票结算账务处理 出票人 汇款单位或个人 收票人 收款单位或个人 1 汇款单位或个人申领汇票 委托银行办理汇票 填写申领单 取得汇票 根据申领单第联做账 办理流程 一 客户填写 银行汇票申请书 二 客户提交支付凭证 办理转账或缴存现金 三 银行审核无误后 签发银行汇票交客户 资费标准 银行汇票手续费每1元 笔 工本费0 28 份 106 银行汇票申请单 107 银行汇票申请单 108 银行汇票 109 银行汇票 110 银行汇票优缺点 便于应急用款和及时采购 使用灵活 可结算 提现 转汇 转让等 兑现性强 可钱货两清 防止不合理的预付款大量发 5 账务处理设置 其他货币资金 银行汇票 科目 111 银行汇票的账务处理 汇票申请方 单位 汇票接收方 单位 112 二 商业汇票 银行承兑汇票 概念 银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票 向开户银行申请并经银行审查同意承兑的 保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据 对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持 我国的银行承兑汇票每张票面金额最高为1000万元 实务中遇到过票面金额为1亿元 银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费 不足10元的按10元计 承兑期限最长不超过6个月 承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的 按规定计收逾期罚息 113 银行承兑汇票 114 银行承兑汇票结算程序 115 116 银行承兑汇票的账务处理 出票单位接收单位 117 二 商业汇票 商业承兑汇票 概念 商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑的票据 商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑 也可以由收款人签发交由付款人承兑 商业承兑汇票的出票人 为在银行开立存款帐户的法人以及其他组织 与付款人具有真实的委托付款关系 具有支付汇票金额的可靠资金来源 118 商业承兑汇票 119 商业承兑汇票程序 120 121 商业承兑汇票的账务处理 出票单位接收单位 122 支付结算办法 委托收款 123 简要介绍 委托收款 是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式 委托收款分邮寄和电报划回两种 由收款人选用 前者是以邮寄方式由收款人开户银行向付款人开户银行转送委托收款凭证 提供收款依据的方式 后者则是以电报方式由收款人开户银行向付款人开户银行转送委托收款凭证 提供收款依据的方式 邮寄划回和电报划回凭证均一式五联 第一联回单 由收款人开户行给收款人的回单 第二联收款凭证 由收款人开户行作收入传票 第三联支款凭证 由付款人开户行作付出传票 第四联收款通知 或发电依据 由收款人开户行在款项收妥后给收款人的收款通知 或付款人开户行凭以拍发电报 第五联付款通知 由付款人开户行给付款人按期付款的通知 124 适用范围凡在银行或其他金融机构开立账户的单位和个体经济户的商品交易 公用事业单位向用户收取水电费 邮电费 煤气费 公房租金等劳务款项以及其他应收款项 无论是在同城还是异地 均可使用委托收款的结算方式 可以使用委托收款结算方式的凭证有 已承兑商业汇票债券定期储蓄存款定活两便储蓄存款活期储蓄存款 125 委托收款结算在同城 异地都可以办理 没有金额起点和最高限额 收款人办理委托收款应向工行提交委托收款凭证和有关的债务证明 在同城范围内 收款人收取公用事业费或根据国务院规定 可以使用同城特约委托收款 申办条件 126 基本程 收款人 付款人 收款人开户银行 付款人开户银行 提供商品或劳务 委托银行收款 寄送委托收款凭证 通知付款 同意付款 划转款项 款项收妥入账 基本流程 127 一 办理托收手续 二 三 办理付款手续 办理全部拒付和部分拒付手续 具体手续办理 128 收款人办理委托收款 应向开户银行填写委托收款凭证 结算凭证分为 委邮 委电 两种 均为一式五联 收款单位出纳员应按规定逐项填明委托收款凭证的各项内容 然后在委托收款凭证第二联上加盖收款单位印章后 将委托收款凭证和委托收款依据一并送交开户银行 收款单位开户银行收到收款单位送交的委托收款凭证和有关单证后 按照有关规定进行认真审查 审查无误后办理委托收款手续 在委托收款凭证第一联上加盖业务用公章后退给收款单位 同时按规定收取一定量的手续费和邮电费 129 付款人开户银行接到收款人开户银行寄来的委托收款凭证 经审查无误 应及时通知付款人 付款人接到通知和有关附件 应认真进行审核 审查无误后 应在规定的付款期内付款 付款期为3天 从付款人开户银行发出付款通知的次日算起 付款期内遇例行假日顺延 付款人在付款期内未向银行提出异议 银行视作同意付款 并在付款期满的次日 例行假日顺延 上午银行开始营业时 将款项主动划给收款入 如在付款期满前 付款人通知银行提前付款 应即办理划款 130 三 办理全部拒付和部分拒付手续 付款单位审查有关单证后 认为所发货物与双方签定的合同不符或者因其他原因需要全部或部分拒绝付款的 应在付款期内出具 委托收款结算全部或都分拒绝付款理由书 连同开户银行转来的有关单证送开户银行 付款单位出纳员在填写 拒绝付款理由书 时 认真填写委托收款拒绝付款理由书的各项内容 填完后 在 付款人盖章 处加盖本单位公章 并注明拒付日期 银行对收到的付款单位的 拒绝付款理由书 连同委托收款凭证第五联及所附有关单证 核对无误即办理有关手续 实行部分拒付的 将部分付款款项划给收款单位 在拒绝付款理由书 第一联上加盖业务专用章退还给付款单位 将 拒绝付款理由书 第四联寄给收款单位开户银行由其转交收款单位 131 委托收款结算全部或都分拒绝付款理由书 132 第一联为回单 由银行盖章后退给收款单位 133 第二联为收款凭证 收款单位开户银行作收入传票 134 第三联为支款凭证 付款人开户银行作为付出传票 135 委邮 第四联为收帐通知 是收款单位开户银行在款项收妥后给收款人的收账通知 委电 第四联为发电报的依据 付款单位开户银行凭此向收款单位开户银行拍发电报 136 第五联为付款通知 是付款人开户银行给付款单位按期付款的通知 137 委托收款特点 凡是在银行和其他金融机构开立账户的单位和个体经济户的商品交易 劳务款项以及其他应收款项的结算都可以使用委托收款结算方式 委托收款不受金额起点的限制 凡是收款单位发生的各种应收款项 不论金额大小 只要委托银行就给办理 委托收款不受地点的限制 在同城 异地都可以办理 委托收款有邮寄和电报划回两种方式 收款单位可以根据需要灵活选择 委托收款付款期为三天 凭证索回期为二天 银行不负责审查付款单位拒付理由 138 存在问题 如今同城和异地的商品交易 劳务供应等款项结算大量使用委托收款方式办理 这一结算方式显示出了其特殊的效用 但是 在实际工作中也存在着问题 委托收款不强调有计划 合同和发运证件 只要收款单位向银行提供收款依据就可办理结算 由于没有任何条件的约束 可能使一些信誉差 资金缺乏的企业 不签订合同套取其他单位货物而无限期延付或拒付货款 139 委托收款 银行承兑汇票 相关单据填写如下 例1 2009年09月2