项目部财务管理PPT课件.ppt

项目部财务管理 1 序言 为了进一步加强项目部财务管理工作 提高项目部财务管理水平 根据公司2008年财便字4号文 项目部费用管理办法 结合公司 2009年项目运营管理办法 对项目部财务管理同大家进行交流 不对之处请多指正 2 一 项目部财务人员的选派二 项目部成本费用控制三 项目部会计核算四 项目部物资管理五 项目部内部决算 3 一 项目部财务人员的选派 1 项目部财务人员由财务资产部进行选派 从项目部成立之日起 归财务资产部主任直接领导 项目部财务人员在项目部的工作对财务资产部负责 2 财务资产部根据项目部实际情况 在项目策划阶段即指定专人负责项目部的财务管理工作 4 3 财务人员在项目部的主要工作 负责票据的审核 项目部日常资金的支付 现金日记账 银行日记账的登记和报送 在项目部运营期间做好票据的管理 项目部结束返回公司后 将票据及时送财务资产部进行审核 项目部财务人员对不符合现金支付条件的款项拒绝支付 对不符合财务管理制度的款项有权提出异议并向财务资产部主任汇报 5 二 项目部成本费用控制 1 公司对外部检修工程项目部实行 费用总承包制度 即对 项目部发生的所有费用 进行总承包 人工费部分折算工日下发 2 项目部的总承包费用包括 人工费 含工日绩效 奖励等 福利费 材料费 工器具 修理费 办公费 差旅费 劳保费 车辆使用费 特殊项目外委费 租赁费及其它费用 6 项目部无权确定任何性质的外委项目 特殊项目外委及其费用必须由项目部提出申请 公司批准后执行 不得随意发生 3 计划与市场营销部根据项目的合同费用 税金 利润等情况给项目部确定费用原则 项目部依据所规定的费用明细编制项目部 成本费用控制计划 送计划与市场营销部等职能部门审核 公司审批 7 成本费用控制计划 表1 xls 8 4 财务资产部根据财务规定 向项目部进行施工地开户有关注意事项交底 进行资金使用等财务规定交底 根据公司财务状况 报请公司批准后向项目部拨付启动资金 5 项目部根据实际情况 在成本费用控制计划范围内 编制资金使用计划 经财务资产部主任审批 公司领导批准后财务资产部办理借款 审批权限 十万元以下由公司副总经理审批 十万元及以上由公司副总经理审批总经理批准 9 项目部资金使用计划 项目部资金使用计划 doc 10 6 项目部财务人员根据实际发生情况 及时续时登记现金日记账 银行日记账 并在每周日下午五时前将本周日记账报财务资产部主任 现金日记账现金日记账 xls银行日记账 xls 11 7 项目部财务人员对不符合现金使用范围的有权拒绝支付 现金的使用范围 1 职工工资 津贴 2 个人劳务报酬 3 根据国家规定颁发给个人的科学技术 文化艺术 体育等各种奖金 4 各种劳保 福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 5 向个人收购农副产品和其他物资的价款 6 出差人员必须随身携带的差旅费 7 结算起点 1000元 以下的零星支出 8 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 12 三 项目部会计核算 1 人工费 核算根据检修工时计算的人工费 项目部劳动竞赛奖励 公司给予的各项考核及奖励 工时包含正式工绩效 外协及外援劳务费 2 福利费 核算为职工支付的医疗费用 节日聚餐等福利性质的支出 13 3 材料费 核算生产用消耗材料及项目部所必需的生活用设施 4 工器具补充 核算公司配备工器具之外项目急需购置的工器具 5 修理费 核算项目部所用设备及工器具的修理费用 不含车辆的修理费 14 6 其他费用6 1办公费6 1 1办公用品 核算项目部消耗的办公用品 6 1 2通讯费 核算项目部发生的通讯费用 6 1 3印刷费 核算管理文件 招标文件及检修资料的印刷装订费用 6 1 4宣传费 核算宣传报道 条幅版面制作 照片冲扩费等 6 1 5财务费用及其他 核算银行手续费等 15 6 2差旅费6 2 1住宿费 核算在项目部发生的住宿费 6 2 2补助 核算生活补助 远征补助 施工补助 6 2 3交通费 核算大巴包车费 往返旅费以及项目部在当地发生的运送人员的交通费用 16 6 3劳动保护费 核算为职工购置的日常劳保用品 防暑降温用品及防寒防冻用品 6 4运输费6 4 1车辆用油 核算项目部所用车辆用油 6 4 2车辆修理 核算项目部所用车辆的修理费用 6 4 3通行费 核算车辆的过路费 停车费 6 4 4运费 核算集装箱运输费 17 6 5租赁费 核算仪器仪表 工器具 架杆架板以及项目部所需物品的租赁费用 6 6其他 核算除上述费用之外发生的费用 7 劳务费7 1劳务费 核算部分项目的分包或转包但不单独开票的费用 7 2劳务管理费 核算根据项目实际发生的劳务费计算的管理费用 18 四 项目部物资管理 1 指项目部物资的采购 领用 以及项目完工后剩余物资的回收 2 项目部物资采购包括 消耗性材料 办公用品 劳保用品 福利用品 及工器具 仪器仪表等 3 项目部根据项目的策划情况 编制项目部借用和采购预算 履行审批流程 从装备管理中心 网上超市 选购材料 装备管理中心根据项目部所在地的经济状况及运输情况 决定物资购买地 19 4 项目在实施过程中的计划外的物资采购 包括修理 必须经过公司授权 在项目部内履行审批程序 费用在2000元以内的 由项目部专业经理编制预算 项目部副经理审核 项目部经理批准 超过2000元的预算必须报公司 履行相关审批程序 5 采购回的物资必须入库交项目部管理员核收入帐 应使用三联单形式 按照公司材料领用办法领用 节余部分待项目结束后 按照公司材料采购管理办法办理入库手续 计入公司新增材料 入库交接明细报财务资产部备查 20 6 对项目部归库的耗材 装备管理中心应按照已经入库的新材料和可重复利用的材料进行分类保管和入帐 再有新项目时 应根据项目部的材料预算情况 先消耗库存的材料 材料交接完毕后 将项目耗用的办公用品 劳保用品 消耗材料等领料单及时报送财务资产部进行稽核 21 7 需要在项目部间直接进行交接的物资 装备管理中心应派专人监督在交接项目部双方管理员之间的交接工作 并做好记录 8 项目部交回的剩余物资 装备管理中心验收后在交接单签字后 项目部管理员将交接单送计划与市场营销部 财务资产部 22 五 项目部内部决算 1 项目部回到公司后要积极做好内部决算的准备工作 并在一周内完成决算前的准备工作 财务方面包括 1 现金日记账 银行日记账 各类财务票据等资料送财务资产部审核 2 购置的工器具 剩余材料交装备管理中心的移交明细报财务资产部 23 2 财务资产部在接到票据后三个工作日内完成票据的审核 填写项目部票据传递单 交项目部 计划与市场营销部各一份 3 项目部接到各职能部门相关资料后 编制决算申请 报计划与市场营销部审核 4 计划与市场营销部根据项目部的决算报告 财务的票据传递单各项费用列支情况等进行项目的总决算工作 做出总决算报告送审报批 24 项目部项目部费用预决算 xls决算报告公司项目部费用决算 xls5 项目部编制分配方案送计划与市场营销部 6 公司批准项目总决算 计划与市场营销部将总决算书留存一份 同时送项目部 财务资产部各一份 7 项目部依据总决算书 进行费用报销工作 同时编制实际分配方案 完成分配后 实际发放