资产负债表分析实验

学学 生生 实实 践践 报报 告告 文科类 文科类 课程名称 财务报告分析 专业班级 学生学号 学生姓名 所属院部 指导教师 2020 2020 学年学年 第学期第学期 金陵科技学院教务处制 实实践践报报告告书书写要求写要求 实践报告原则上要求学生手写 要求书写工整 若因课程特点需 打印的 要遵照以下字体 字号 间距等的具体要求 纸张一律采用 A4 的纸张 实实践践报报告告书书写写说说明明 实践报告中一至四项内容为必填项 包括实践目的和要求 实践 环境与条件 实践内容 实践报告 各院部可根据学科特点和实践具体 要求增加项目 填写注意事填写注意事项项 1 细致观察 及时 准确 如实记录 2 准确说明 层次清晰 3 尽量采用专用术语来说明事物 4 外文 符号 公式要准确 应使用统一规定的名词和符号 5 应独立完成实践报告的书写 严禁抄袭 复印 一经发现 以 零分论处 实实践践报报告批改告批改说说明明 实践报告的批改要及时 认真 仔细 一律用红色笔批改 实践报 告的批改成绩采用百分制 具体评分标准由各院部自行制定 实实践践报报告装告装订订要求要求 实践报告批改完毕后 任课老师将每门课程的每个实践项目的实 践报告以自然班为单位 按学号升序排列 装订成册 并附上一份该 门课程的实践大纲 实践项目名称 资产负债表分析 实践学时 8 同组学生姓名 实践地点 实践日期 实践成绩 批改教师 批改时间 指导教师评阅 一 实践目的和要求 目的 对资产 负债和所有者权益项目内容进行分析 掌握资产负债表的分析 要求 1 根据事先选定的上市公司资产负债表资料 运用财务报告分析的方法对 企业资产各项目进行分析 判断企业的资源分布是否合理 2 根据事先选定的上市公司资产负债表资料 运用财务报告分析的方法对 企业的长短期偿债能力分析 判断企业偿债能力的强弱 3 根据事先选定的上市公司资产负债表资料 运用财务报告分析的方法对 企业的营运能力及效率分析 判断企业资产运用效率的高低 二 实践环境与条件 教师先讲授有关的理论知识和分析方法 然后由学生分小组 一般 4 6 人一组 通过巨潮咨询网搜索我国已上市公司的年度报表资料 每一小组 选择一家上市公司的报表资料 各小组之间不允许同时选择同一家上市公 司 各组成员分工协作 在课外完成分析报告 最后由各小组选派代表在 课堂讲解分析报告的内容 其他各组参与讨论并给评判 教师总结并给出 成绩 三 实践内容 一 资产负债表的阅读与理解 二 资产负债表的分析 1 运用水平分析法分析资产负债表的变动情况并做出评价 2 运用垂直分析法分析资产负债表结构变动情况并做出评价 3 对资产负债表的变动原因进行分析 4 对资产负债表相关的财务指标进行分析 四 实践报告 附件 实践报告内容包括 资产负债表变动情况分析表及分析评价 资产负债表结构变动分析表及分析评价 长 短期偿债能力分析及评价 营运能力分析及评价 根据实践内容 在全部实践结束时 写出实践报告及实践的心得体会 思源电气思源电气 资产负债表资产负债表 一 试验资料 思源电气股份有限公司 基本情况 思源电气股份有限公司成立于 1993 年 12 月 是国内知名的专业从事电力技 术研发 设备制造 工程服务的上市公司 目前公司拥有八家全资及控股子公司 产品线 覆盖输配电一次及二次设备多个输配电技术与设备专业领域 公司主导产品及核心技术在 世界上均处于先进水平 并为用户提供变电站完整解决方案 二 2011 年度有关会计报表资料 资产负债表 编制单位 思源电气股份有限公司 2011 年 12 月 31 日 单位 人民币 元 期末余额年初 项目 合并 母公司合并 母公司 流动资产 货币资金 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收股利 应收利息 其他应收款 买入返售金融资产 存货 一年内到期的非流动 资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产 1 146 447 633 62 56 841 507 91 722 808 675 89 35 660 143 59 86 022 802 80 631 322 758 26 314 100 000 00 2 993 203 522 07 460 536 326 40 28 834 417 59 258 055 686 26 50 157 293 26 80 100 032 61 105 634 369 85 230 000 000 00 1 213 318 125 97 1 637 714 630 85 49 792 027 97 677 082 988 77 78 798 633 13 70 357 628 73 450 871 308 83 345 000 000 00 3 309 617 218 28 661 215 106 29 22 637 762 89 206 233 730 51 65 654 898 69 35 297 378 96 98 193 880 22 215 000 000 00 1 304 232 757 56 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 119 989 500 00 52 891 179 15 396 096 058 09 2 617 869 63 139 080 389 61 39 070 666 15 48 976 318 95 798 721 981 58 3 791 925 503 65 594 244 161 27 280 959 690 97 626 348 21 104 633 913 54 4 656 352 06 985 120 466 05 2 198 438 592 02 206 903 400 00 54 782 580 27 375 488 285 17 1 908 634 70 82 662 454 20 36 778 182 22 37 940 293 14 796 463 829 70 4 106 081 047 98 593 533 351 23 278 811 080 52 1 680 600 51 45 952 535 82 4 041 228 08 924 018 796 16 2 228 251 553 72 法定代表人 董增平 主管会计工作负责人 林凌 会计机构负责人 郑典富 资产负债表 续 编制单位 思源电气股份有限公司 2011 年 12 月 31 日 单位 人民币 元 期末余额年初余额 项 目 合并母公司 合并 母公司 流动负债 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 应交税费 32 277 314 74 560 699 378 11 180 656 314 27 90 674 419 89 32 988 076 16 305 507 607 81 72 028 204 51 33 514 963 63 26 116 013 76 54 690 935 98 440 647 051 59 135 505 324 79 83 815 121 29 213 259 547 38 176 726 611 00 74 736 515 12 27 160 423 95 16 073 563 90 应付利息 应付股利 其他应付款 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动 负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益 或股东 权益 实收资本 或股本 资本公积 减 库存股 专项准备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 外币报表折算差额 归属于母公司所有者 权益合计 少数股东权益 所有者权益合计 负债和所有者权益总 计 31 504 377 51 928 799 880 68 19 671 531 71 20 480 000 00 40 151 531 71 968 951 412 39 439 680 000 00 289 875 305 36 176 215 116 30 1 756 905 222 72 9 591 61 2 662 666 052 77 160 308 038 49 2 822 974 091 26 3 791 925 503 65 13 556 669 10 450 723 458 81 20 480 000 00 20 480 000 00 471 203 458 81 439 680 000 00 222 155 000 00 176 215 116 30 889 185 016 91 1 727 235 133 21 1 727 235 133 21 2 198 438 592 02 30 692 672 42 958 610 653 45 40 816 806 71 13 680 000 00 54 496 806 71 1 013 107 460 16 439 680 000 00 344 265 414 11 160 227 059 74 1 970 820 712 87 2 914 993 186 72 177 980 401 10 3 092 973 587 82 4 106 081 047 98 10 775 872 09 305 472 986 06 13 680 000 00 13 680 000 00 319 152 986 06 439 680 000 00 212 155 000 00 160 227 059 74 1 097 036 507 92 1 909 098 567 66 1 909 098 567 66 2 228 251 553 72 法定代表人 董增平 主管会计工作负责人 林凌 会计机构负责人 郑典富 思源电气 资产变动及结构表 项目2011 年 万元 2010 年 万元 变动情况对总资产的影响 金额 占总资产 比重 金额 占总资产 比重 变动额 万元 变动率 货币资金114 644 7630 23 163 771 4639 89 49126 7 30 00 9 66 应收账款72 280 8719 06 67 708 3016 49 4572 576 75 2 57 存货63 132 280 94 45 087 131 92 18045 1540 02 5 67 预付账款3 566 0116 65 7 879 8610 98 4313 85 54 75 0 98 可供出售 金融资产 11 998 953 16 20 690 345 04 8691 39 42 01 1 88 固定资产 合计 39 609 6110 45 37 548 839 14 2060 785 49 1 31 无形资产13 908 043 67 8 266 252 01 5641 7968 25 1 66 递延所 得税资 产 4 897 631 29 3 794 030 92 1103 629 09 0 37 资产总 额 379 192 55 410 608 10 31415 55 7 65 分析评价 分析评价 货币资金较 2010 年降低 49126 7 万元 由此造成货币资金占资产总额的比重由 2010 年末的 39 89 下降至 2011 年末的 30 23 对总资产的影响占 9 66 主要原因是分 红及子公司补税所致 应收账款较 2010 年数额增长 4572 57 万元 因此应收账款占资产总额的比重由 2010 年末 的 16 49 上升至 2011 年末的 19 06 主要原因是由于公司销售规模扩大 导致应收账款 比率增加 预付账款较 2010 年降低 4313 85 万元 因此预付账款占资产总额的比重由 2010 年末的 1 92 下降至 2011 年末的 0 94 主要原因是公司预付的土地款结转无形资产所致 存货较 2010 年增长 18045 15 万元 因此存货占资产总额的比重由 2010 年末的 10 98 上 升至 2011 年末的 16 65 主要原因是公司销售收入增长相应增加存货 可供出售金融资产较 2010 年降低 8691 39 万元 由此可供出售金融资产占资产总额的比重 由 2010 年末的 5 04 下降至 2011 年末的 3 16 减少 1 88 个百分点 主要原因是金融资 产价格下降 期内出售了部分金融资产所致 固定资产较 2010 年增长 2060 78 万元 由此固定资产占资产总额的比重由 2010 年末的 9 14 上升至 2011 年末的 10 45 主要原因是公司数字化变电站及无功补偿产业化项目厂 房设备已完工验收所致 无形资产较 2010 年增加 5641 79 万元 因此无形资产占资产总额的比重由 2010 年末的 2 01 上升至 2011 年末的 3 67 上升 1 66 个百分点 主要原因是公司预付的土地款结转 无形资产所致 递延所得税较 2010 年增加 1103 6 万元 因此递延所得税资产占资产总额的比重由 2010 年 末的 0 92 上升至 2011 年末的 1 29 上升 0 37 个百分点 主要原因是报告期坏账准备引 起的暂时性差异所致 思源公司 2011 年资产总额较 2010 年降低31415 55 万元 所以该公司本年的资产降低 财务 状况不及 2010 年 固流结构分析表 单位 元 分析 从以上表可知 思源电气的固流结构属于保守的固流结构 这种结 构由于流动资产比例较高 可降低企业偿债或破产风险 使企业风险处于较低 的水平 但流动资产占用大量资产会降低资产的运转效率 从而影响企业的盈 利水平 因此 该种资产结构是一种流动性高 风险小 盈利低的资产结构 思源电气 部分负债变动及结构分析表 2011 年2010 年变动额同比增减 短期借款 应付账款56 069 9444 064 7112 005 2327 24 应交税费3 298 8121 325 95 18 027 14 84 53 其他应付款3 150 443 069 2781 772 64 长期借款 负债总额968 951 412 391 013 107 460 16 44 156 047 7 4 36 分析与评价 分析与评价 应付账款期末数同比增加 27 24 的主要原因是公司报告期内采购金额加大 应交税金期末数同比减少 84 53 主要原因是报告期内缴纳了以前年度所得税所致 其他应付款同比增加 2 64 主要原因是公司报告期内履约保证金增加 短期偿债能力分析 项目期 初期 末 固定资产 元375 488 285 17396 096 058 09 流动资产 元3 309 617 218 28 2 993 203 522 07 固流结构 11 35 13 23 2011 年2010 年同比增减 流动比率 次 速动比率 次 资产负债率 3 22 2 54 25 55 3 45 2