财务管理审计学-审计作业1

审计作业 1 1 5 DBBCD 6 10 DADCC 11 15 BBCCD 16 20 DDCAC 21 25 CCDCA 26 30 ADDBB 1 5 错对对对 对 6 10 对对对对对 11 15 对错对对对 审计作业审计作业 1 一 一 单项选择题单项选择题 1 在财务报表审计中 管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是 A 选择适用的会计准则和相关会计制度 B 选择和运用恰当的会计政策 C 根据企业的具体情况 作出合理的会计估计 D 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任 2 注册会计师接受委托对 ABC 股份有限公司 2006 年的财务报表进行审计 下列选项中属于 鉴 证对象 的是 A ABC 公司 2006 年财务报表 B ABC 公司 2006 年 12 月 31 日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量 C ABC 公司 2006 年度的财务状况 经营成果和现金流量 D ABC 公司 2006 年利润表 3 如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平 注册会计师可以发表 的审计报告 A 保留意见 B 无保留意见 C 无保留意见加强调事项段 D 保留意见加强调事项段 4 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断 以下关于重要性的理解不正确的是 A 重要性的确定离不开具体环境 B 重要性包括对数量和性质两个方面的考虑 C 重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的 D 对重要性的评估需要运用职业判断 5 下列属于信赖不足风险是 A 根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论 B 根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论 C 根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度 D 根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度 6 以下关于注册会计师过失的说法不正确的是 A 过失是指在一定条件下 缺少应具有的合理的谨慎 B 普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求 C 重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计 D 注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失 7 在我国 有限责任事务所的注册资本不少于人民币 A 30 万元 B 250 万元 C 200 万元 D 100 万元 8 目前 我国审计准则中提出的审计方法是 A 账项基础审计 B 制度基础审计 C 财务基础审计 D 风险导向审计 9 下列提法中 表述正确的是 A 政府审计是独立性最强的一种审计 B 财务报表的合法性是报表使用者最为关心的 C 注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 D 内部审计是注册会计师审计的基础 10 财务报表审计是注册会计师通过执行审计工作对 发表的审计意见 A 会计资料及其他有关资料的真实性 合法性 B 经济活动 C 财务报表的合法性 公允性 D 财务状况 经营成果及现金流量 11 不以财务报表为直接审计对象的审计业务是 A 办理企业合并事宜中的审计业务 B 验证企业注册资本 12 会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供 A 审计年报和纳税申报 B 审计年报和代编财务报表 C 审计年报和 IT 系统服务 D 审计年报和法律服务 13 注册会计师的下列行为中 不违反职业道德规范的是 A 承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务 B 按服务成果的大小进行收费 C 不以个人名义承接一切业务 D 对自己的能力进行广告宣传 14 注册会计师减少过失和防止欺诈的基本要求不包括 A 强化执业监督 B 保持职业谨慎 C 签订业务约定书 D 增强执业独立性 15 关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是 A 经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化 如经济衰退 不当的管理决策或出现意 料之外的行业竞争等 而无法满足投资者的预期 B 审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见 C 审计风险是指财务报表中存在重大错报 而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性 D 经营失败必然会导致审计失败 16 在签订审计业务约定书之前 会计师事务所应当对其自身的胜任能力进行评价 评价的内容 不包括 A 执行审计的能力 B 会计师事务所的独立性 C 保持应有谨慎的能力 D 助理人员的经验 17 管理层对财务报表的下列认定中 注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是 A 存在 B 权利和义务 C 分类和可理解性 D 计价或分摊 18 作为内部证据的会计记录在 情况下可靠性较强 A 在外部流转 B 经注册会计师验证 C 有健全有效的内部控制制度 D 被审计单位管理当局声明 19 注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量 A 呈同向变动关系 B 呈反向变动关系 C 呈比例变动关系 D 不存在关系 20 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是 C 审查企业财务报表 D 办理清算事宜中的审计业务 A 为了进行风险评估程序 B 收集充分适当的审计证据 C 为了识别和评估财务报表重大错报风险 D 控制检查风险 21 财务报表审计是注册会计师通过执行审计工作对 发表的审计意见 A 会计资料及其他有关资料的真实性 合法性 B 经济活动 C 财务报表的合法性 公允性 D 财务状况 经营成果及现金流量 22 下述提法不正确的有 A 注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离 B 注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动 C 注册会计师审计 政府审计和内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系 其中 政府审计处于主导地位 D 注册会计师审计具有独立 客观 公正的特点 23 目前 我国审计准则中提出的审计方法是 A 账项基础审计 B 制度基础审计 C 财务基础审计 D 风险导向审计 24 注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是 A 验资 B 财务报表审阅 C 对财务报表信息执行商定程序 D 预测性财务信息审核 25 下列各项中 能够成为中国注册会计师协会团体会员的是 A 会计师事务所 B 5 名以上注册会计师组成的科研团体 C 企业集团 D 注册会计师理事会 26 在我国 有限责任事务所的注册资本不少于人民币 A 30 万元 B 250 万元 C 200 万元 D 100 万元 27 如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接 受水平时 会计师事务所应当 A 以或有收费形式收取审计费用 B 对该报表发表非标准无保留意见 C 将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D 拒绝承接业务或解除业务约定 28 下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是 A 注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务 B 某项目经理多年对 ABC 公司审计 由于对 ABC 公司较熟悉 容易发现问题 故今年仍安排 其负责该公司的年度财务报表审计工作 C 注册会计师可以再聘请会计 审计专家协助其工作 D 后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的财务报表存在重大错报 首先应当提请审计 客户告知前任注册会计师 29 会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务 下列陈述的原因中不 正确的是 A 广告可能导致同行之间的不正当竞争 B 广告可以提高本会计师事务所的知名度 C 广告可能损害专业服务的精神 D 注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估 30 注册会计师接受委托对 ABC 股份有限公司 2006 年的财务报表进行审计 下列选项中属于 鉴证对象 的是 A ABC 公司 2006 年财务报表 B ABC 公司 2006 年 12 月 31 日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量 C ABC 公司 2006 年度的财务状况 经营成果和现金流量 D ABC 公司 2006 年利润表 二 判断题二 判断题 1 在审计报告日期早于管理层签署已审计财务报表日期时 注册会计师应当获取自管理层声明 书日到审计报告日期之间的进一步审计证据 如补充的管理层声明书 2 无保留意见的审计报告意味着注册会计师通过实施审计工作认为被审计单位财务报 表的编制符合合法性和公允性的要求 合理保证财务报表不存在重大错报 3 注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样 只要运用得当 都能获取充分 适当的审计证 据 4 注册会计师在进行控制测试时 应关注的抽样风险是信赖不足风险和信赖过度风险 5 如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平 对财务报表的影响不重大 注册会计师可以发表 无保留意见的审计报告 6 在计划审计工作时 注册会计师应当考虑导致财务报表发生重大错报的原因 并应当在了解 被审计单位及其环境的基础上 确定一个可接受的重要性水平 即首先为财务报表层次确定 重要性水平 以发现在金额上重大的错报 7 如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水平 注册会计师应当考虑该汇总数连同尚 未发现的错报是否可能超过重要性水平 并考虑通过实施追加的审计程序 或要求管理层调 整财务报表降低审计风险 8 注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样 只要运用得当 都能获取充分 适当的审计证 据 9 统计抽样是以概率论和数理统计为理论基础的现代抽样方法 因此 采用统计抽样能比采用非 统计抽样选取更加适当的样本 10 风险评估程序中运用的分析程序主要目的在于识别那些可能表明财务报表存在重大错报风险 的异常变化 11 审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序 使所 有抽样单元都有被选取的机会 这使注册会计师能够获取和评价与被选取项目的某些特征有关的 审计证据 以形成或帮助形成对从中抽取样本的总体的结论 12 审计业务是一种保证程度高的鉴证业务 可接受的审计风险应当足够低 以使注册会计师能 够合理保证所审计财务报表不含有重大错报 13 在了解控制活动时 注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动 是否 能够以及如何防止或发现并纠正各类交易 账户余额 列报存在的重大错报 14 进一步审计程序相对风险评估程序而言 是指注册会计师针对评估的各类交易