利润表练习题

精品文档 1欢迎下载 利润表练习题利润表练习题 一 新世纪公司一 新世纪公司 20102010 年年 1212 月份各损益类账户发生额如表所月份各损益类账户发生额如表所 示 示 账户发生额表账户发生额表 单位 元单位 元 科目科目 借方借方 发生发生 额额 贷方贷方 发生发生 额额 科目科目 借方借方 发生发生 额额 贷方贷方 发生发生 额额 主营业务收入主营业务收入 9000090000 其他业务收入其他业务收入 30003000 主营业务成本主营业务成本 5000050000 其他业务成本其他业务成本 10001000 营业税金及附加营业税金及附加 45004500 投资收益投资收益 15001500 销售费用销售费用 20002000 营业外收入营业外收入 35003500 管理费用管理费用 85008500 营业外支出营业外支出 18001800 财务费用财务费用 20002000 所得税费用所得税费用 94009400 要求 根据上述资料编制该公司要求 根据上述资料编制该公司 20102010 年年 1212 月份的利润月份的利润 表 表 答案 答案 利润表编制单位 利润表编制单位 新世纪公司新世纪公司 20102010 年年 1212 月月 单位 元单位 元 项目项目本期金额本期金额 一 营业收入一 营业收入 9300093000 减 营业成本减 营业成本 5100051000 精品文档 2欢迎下载 营业税金及附加营业税金及附加 45004500 销售费用销售费用 20002000 管理费用管理费用 85008500 财务费用财务费用 20002000 加 投资收益加 投资收益 15001500 二 营业利润 亏损以二 营业利润 亏损以 填填 列 列 2650026500 加 营业外收入加 营业外收入 35003500 减 营业外支出减 营业外支出 18001800 三 利润总额 亏损以三 利润总额 亏损以 填填 列 列 2820028200 减 所得税费用减 所得税费用 94009400 四 净利润 亏损以四 净利润 亏损以 填列 填列 1880018800 二 甲股份有限公司为工业一般纳税企业二 甲股份有限公司为工业一般纳税企业 假定所得假定所得 税税率为税税率为 30 30 其销售价款不含应向购买方收取的增 其销售价款不含应向购买方收取的增 值税额 增值税税率为值税额 增值税税率为 17 17 该公司 该公司 20102010 年度内发年度内发 生如下经济业务 生如下经济业务 1 1 销售产品 销售价款为 销售产品 销售价款为 20002000 万元 该批产品销万元 该批产品销 精品文档 3欢迎下载 售成本为售成本为 12501250 万元 款项尚未收到 万元 款项尚未收到 2 2 收到罚款 收到罚款 1515 万元 存入银行 万元 存入银行 3 3 以银行存款支付罚款 以银行存款支付罚款 2 2 万元 万元 4 4 应记入 应记入 营业税金及附加营业税金及附加 账户的城市维护建账户的城市维护建 设税为设税为 2525 万元 万元 5 5 计提短期借款利息 计提短期借款利息 8 8 万元 万元 6 6 以银行存款支付销售费用 以银行存款支付销售费用 5 5 万元 万元 7 7 计提生产用固定资产折旧 计提生产用固定资产折旧 100100 万元 计提管理万元 计提管理 用固定资产折旧用固定资产折旧 5050 万元 万元 8 8 以银行存款支付其他管理费用 以银行存款支付其他管理费用 2020 万元 万元 要求 要求 1 1 编制上述经济业务的会计分录 金额单位以万 编制上述经济业务的会计分录 金额单位以万 元表示 元表示 应交税费应交税费 应列出明细科目 应列出明细科目 2 2 计算本年度应交所得税 并编制会计分录 假 计算本年度应交所得税 并编制会计分录 假 设没有纳税调整事项 设没有纳税调整事项 3 3 将有关损益类账户结转到 将有关损益类账户结转到 本年利润本年利润 账户 账户 4 4 编制 编制 20102010 年的利润表 年的利润表 利润表利润表 编制单位 甲公司编制单位 甲公司 20102010 年度年度 单位 万元单位 万元 项目项目本期金额本期金额 一 营业收入一 营业收入 精品文档 4欢迎下载 减 营业成本减 营业成本 营业税金及附加营业税金及附加 销售费用销售费用 管理费用管理费用 财务费用财务费用 加 投资收益加 投资收益 二 营业利润 亏损以二 营业利润 亏损以 填填 列 列 加 营业外收入加 营业外收入 减 营业外支出减 营业外支出 三 利润总额 亏损以三 利润总额 亏损以 填填 列 列 减 所得税费用减 所得税费用 四 净利润 亏损以四 净利润 亏损以 填列 填列 答案 答案 1 1 借 应收账款 借 应收账款 23402340 贷 主营业务收入贷 主营业务收入 20002000 应交税费应交税费 应交增值税 销项税额 应交增值税 销项税额 340340 借 主营业务成本借 主营业务成本 12501250 贷 库存商品贷 库存商品 12501250 2 2 借 银行存款 借 银行存款 1515 精品文档 5欢迎下载 贷 营业外收入贷 营业外收入 1515 3 3 借 营业外支出 借 营业外支出 2 2 贷 银行存款贷 银行存款 2 2 4 4 借 营业税金及附加 借 营业税金及附加 2525 贷 应交税费贷 应交税费 应交城市维护建设税应交城市维护建设税 2525 5 5 借 财务费用 借 财务费用 8 8 贷 应付利息贷 应付利息 8 8 6 6 借 销售费用 借 销售费用 5 5 贷 银行存款贷 银行存款 5 5 7 7 借 制造费用 借 制造费用 100100 管理费用管理费用 5050 贷 累计折旧贷 累计折旧 150150 8 8 借 管理费用 借 管理费用 2020 贷 银行存款贷 银行存款 2020 9 9 应交所得税 应交所得税 2000 1250 25 5 8 70 15 22000 1250 25 5 8 70 15 2 30 30 196 5 196 5 万元万元 借借 所得税费用所得税费用 196 5196 5 贷贷 应交税费应交税费 应交所得税应交所得税 196 5196 5 10 10 借借 主营业务收入主营业务收入 20002000 营业外收入营业外收入 1515 贷贷 本年利润本年利润 20152015 精品文档 6欢迎下载 借借 本年利润本年利润 1556 51556 5 贷贷 主营业务成本主营业务成本 12501250 营业税金及附加营业税金及附加 2525 管理费用管理费用 7070 销售费用销售费用 5 5 财务费用财务费用 8 8 营业外支出营业外支出 2 2 所得税费用所得税费用 196 5196 5 利润表利润表 编制单位 甲公司编制单位 甲公司 20102010 年度年度 单位 万单位 万 元元 项目项目本期金额本期金额 一 营业收入一 营业收入 20002000 减 营业成本减 营业成本 12501250 营业税金及附加营业税金及附加 2525 销售费用销售费用 5 5 管理费用管理费用 7070 财务费用财务费用 8 8 加 投资收益加 投资收益 二 营业利润 亏损以二 营业利润 亏损以 填填 列 列 642642 精品文档 7欢迎下载 加 营业外收入加 营业外收入 1515 减 营业外支出减 营业外支出 2 2 三 利润总额 亏损以三 利润总额 亏损以 填填 列 列 655655 减 所得税费用减 所得税费用 196 5196 5 四 净利润 亏损以四 净利润 亏损以 填列 填列 458 5458 5 三 某企业三 某企业 20102010 年为一般纳税人 增值税税率为年为一般纳税人 增值税税率为 17 17 无纳税调整事项 所得税税率为无纳税调整事项 所得税税率为 25 25 1212 月份发生如月份发生如 下经济业务 下经济业务 1 1 8 8 日 该企业采用交款提货销售方式销售产日 该企业采用交款提货销售方式销售产 品品 200200 件 每件售价件 每件售价 150150 元 不含增值税 以下相同 元 不含增值税 以下相同 成本 成本 8080 元 已将提货单和发票账单交给购货单位 元 已将提货单和发票账单交给购货单位 并收到购货方转账支票存入银行 并收到购货方转账支票存入银行 2 2 1616 日 委托其他单位代销产品一批 价款总日 委托其他单位代销产品一批 价款总 额为额为 8000080000 元 产品成本为售价的元 产品成本为售价的 60 60 同月收到代 同月收到代 销清单 已销产品总额为销清单 已销产品总额为 3000030000 元 并收到代销单位元 并收到代销单位 汇来的款项 已扣除代销手续费汇来的款项 已扣除代销手续费 5 5 不含增值税 不含增值税 3 3 2020 日 采用托收承付结算方式向外地销售一日 采用托收承付结算方式向外地销售一 精品文档 8欢迎下载 批产品 售价总额为批产品 售价总额为 5000050000 元 产品成本为元 产品成本为 3600036000 元 元 代垫运杂费代垫运杂费 30003000 元 当月收到的款项存入银行 元 当月收到的款项存入银行 4 284 28 日 支付产品宣传广告费日 支付产品宣传广告费 40004000 元 开出支元 开出支 票付讫 票付讫 5 5 2929 日 计算当月的城市维护建设税日 计算当月的城市维护建设税 10001000 元元 和教育附加费和教育附加费 500500 元 元 6 6 3030 日 以银行存款支付赞助支出日 以银行存款支付赞助支出 1000010000 元 元 7 7 3131 日 计算当月实现的利润总额 日 计算当月实现的利润总额 8 8 3131 日 企业按本年净利润日 企业按本年净利润 10 10 提取法定盈余提取法定盈余 公积 应分配给投资者的利润公积 应分配给投资者的利润 50005000 元 结转全年实元 结转全年实 现的净利润 并结转全年的各项利润分配额 现的净利润 并结转全年的各项利润分配额 要求 要求 1 1 根据上述资料 编制有关的会计分录 根据上述资料 编制有关的会计分录 2 2 将损益类账户结转至 将损益类账户结转至 本年利润本年利润 账户账户 3 3 编制 编制 20102010 年年 1212 月份利润表 月份利润表 4 4 20062006 年助理会计师考试题年助理会计师考试题 A A 股份有限公司 以下简称股份有限公司 以下简称 A A 公司 为增值税一般纳公司 为增值税一般纳 税人 适用的增值税税率为税人 适用的增值税税率为 17 17 所得税税率为 所得税税率为 33 33 假定不考虑其他税费 假定不考虑其他税费 A A 公司主要生产和销售公司主要生产和销售 精品文档 9欢迎下载 甲产品 原材料按实际成本核算 在销售时逐笔结转甲产品 原材料按实际成本核算 在销售时逐笔结转 销售成本 销售成本 20052005 年度 年度 A A 公司相关经济业务和事项如公司相关经济业务和事项如 下 下 1 1 2 2 月月 5 5 日 销售甲产品一批 该产品的实际成日 销售甲产品一批 该产品的实际成 本为本为 6060 万元 增值税专用发票上注明的货款为万元 增值税专用发票上注明的货款为 100100 万元 增值税为万元 增值税为 1717 万元 产品已经发出 提货单已万元 产品已经发出 提货单已 经交给买方 买方用银行存款支付增值税经交给买方 买方用银行存款支付增值税 1717 万元 万元 对货款部分开具一张面值为对货款部分开具一张面值为 100100 万元 期限为万元 期限为 4 4 个月个月 的不带息商业承兑汇票 的不带息商业承兑汇票 2 2 5 5 月月 1010 日 销售甲产品一批 增值税专用发票日 销售甲产品一批 增值税专用发票 上注明的货款为上注明的货款为 600600 万元 增值税额为万元 增值税额为 102102 万元 产万元 产 品已经发出 货款和增值税已经收到并存入银行 该品已经发出 货款和增值税已经收到并存入银行 该 批产品的实际成本为批产品的实际成本为 300300 万元 万元 3 3 本年生产产品领用原材料本年生产产品领用原材料 300300 万元 机修车间万元 机修车间 领用原材料领用原材料 6060 万元 企业管理部门领用原材料万元 企业管理部门领用原材料 2020 万万 元 元 4 4 1010 月月 3 3 日 销售原材料一批 该批原材料的实日 销售原材料一批 该批原材料的实 际成本为际成本为 1818 万元 增值税专用发票上注明的货款为万元 增值税专用发票上注明的货款为 2020 万元 增值税为万元 增值税为 3 43 4 万元 原材料已经发出 货万元 原材料已经发出 货 款和增值税已经收到并存入银行 款和增值税已经收到并存入银行 5 5 分配本年度工资 分配本年度工资 200200 万元 其中 生产工人工万元 其中 生产工人工 资资 100100 万元 车间管理人员工资万元 车间管理人员工资 4040 万元 企业管理万元 企业管理 精品文档 10欢迎下载 人员工资人员工资 4040 万元 在建工程人员工资万元 在建工程人员工资 2020 万元 假定万元 假定 不考虑福利费 不考虑福利费 6 6 本年计提坏账准备 本年计提坏账准备 1313 万元 万元 7 7 本年计提固定资产折旧 本年计提固定资产折旧 100100 万元 其中 计入万元 其中 计入 制造费用制造费用 7070 万元 计入管理费用万元 计入管理费用 3030 万元 万元 8 8 本年度用银行存款支付本期发生的广告费用 本年度用银行存款支付本期发生的广告费用 6 6 万元 销售过程中发生的运输费用万元 销售过程中发生的运输费用 1414 万元 不考虑万元 不考虑 增值税 增值税 计入当期损益的利息费用及银行手续费 计入当期损益的利息费用及银行手续费 4 4 万元 万元 9 9 本年度用银行存款缴纳增值税 本年度用银行存款缴纳增值税 6060 万元 所得税万元 所得税 3535 万元 营业税万元 营业税 5 5 万元 万元 1010 计算并确认本年应交所得税 假定不存在所得 计算并确认本年应交所得税 假定不存在所得 税纳税调整事项 税纳税调整事项 1111 将本年度的损益类科目结转至 将本年度的损益类科目结转至 本年利润本年利润 科科 目 目 要求 要求 1 1 编制 编制 A A 公司上述业务和事项的会计分录 公司上述业务和事项的会计分录 2 2 编制 编制 A A 公司公司 20052005 年度的利润表 年度的利润表 应交税应交税 费费 科目要求写出明细科目和专栏名称 答案中的金科目要求写出明细科目和专栏名称 答案中的金 额单位用万元表示 额单位用万元表示 利润表利润表 精品文档 11欢迎下载 编制单位 编制单位 A A 公司公司 20052005 年度年度 金额单位 万元金额单位 万元 项目项目 本期金额本期金额 一 营业收入一 营业收入 减 营业成本减 营业成本 营业税金及附加营业税金及附加 销售费用销售费用 管理费用管理费用 财务费用财务费用 资产减值损失资产减值损失 加 公允价值变动收益加 公允价值变动收益 投资收益投资收益 二 营业利润二 营业利润 加 营业外收入加 营业外收入 减 营业外支出减 营业外支出 其中 其中 非流动资产处置损失非流动资产处置损失 三 利润总额三 利润总额 减 所得税费用减 所得税费用 四 净利润四 净利润 五 每股收益五 每股收益 一 基本每股收益 一 基本每股收益 二 稀释每股收益 二 稀释每股收益 答案答案 精品文档 12欢迎下载 1 1 借 银行存款借 银行存款 1717 应收票据应收票据 100100 贷 主营业务收入贷 主营业务收入 100100 贷 应交税费贷 应交税费 应交增值税 销项税额 应交增值税 销项税额 1717 借 主营业务成本借 主营业务成本 6060 贷 库存商品贷 库存商品 6060 2 2 借 银行存款借 银行存款 702702 贷 主营业务收入贷 主营业务收入 600600 贷 应交税费贷 应交税费 应交增值税 销项税额 应交增值税 销项税额 102102 借 主营业务成本借 主营业务成本 300300 贷 库存商品贷 库存商品 300300 3 3 借 生产成本 借 生产成本 300300 制造费用制造费用 6060 管理费用管理费用 2020 贷 原材料贷 原材料 380380 4 4 借 银行存款 借 银行存款 23 423 4 贷 其他业务收入贷 其他业务收入 2020 应交税费应交税费 应交增值税 销项税额 应交增值税 销项税额 3 43 4 借 其他业务成本借 其他业务成本 1818 贷 原材料贷 原材料 1818 精品文档 13欢迎下载 5 5 借 生产成本 借 生产成本 100100 制造费用制造费用 4040 管理费用管理费用 4040 在建工程在建工程 2020 贷 应付职工薪酬贷 应付职工薪酬 200200 6 6 借 资产减值损失 借 资产减值损失 1313 贷 坏账准备贷 坏账准备 1313 7 7 借 制造费用 借 制造费用 7070 管理费用管理费用 3030 贷 累计折旧贷 累计折旧 100100 8 8 借 销售费用 借 销售费用 2020 财务费用财务费用 4 4 贷 银行存款贷 银行存款 2424 9 9 借 应交税费 借 应交税费 应交增值税 已交税金 应交增值税 已交税金 6060 应交营业税应交营业税 5 5 应交所得税应交所得税 3535 贷 银行存款贷 银行存款 100100 1010 应交所得税应交所得税 100 60100 60 600 300